Отчётность: статьи

С конца весны 2023 г. налоговые агенты столкнулись с тем, что законодатель взялся за пересмотр правил распределения ЕНП, в первую очередь, в части, касающейся НДФЛ. Практика работы с ЕНС и ЕНП выявила множество проблем как на стороне налоговых органов, так и налогоплательщиков, чьи неверные действия зачастую имеют серьезные негативные последствия и для них самих, и для казны. Безусловно, дело обычно не в злом умысле, а в неопытности, невнимательности и слабом знании новых норм, которые так не похожи на прежние, но факт остается фактом – ситуация сложилась настолько критическая, что пришлось срочно вносить изменения в НК РФ и ряд других нормативно-правовых актов.

С начала 2023 г. мы пытаемся привыкнуть к новым канонам налогового администрирования, связанным с переходом на ЕНП, и продолжаем убеждаться в правоте К. Маркса, однажды решившего, что практика есть критерий истины. А практика уже показала серьезные изъяны не только в реализации новых идей НК РФ, но и недостатки собственно теории, т. е., законодательных норм. Еще не прошло и года, а уже трижды изначальные положения о ЕНП и ЕНС, содержащиеся в НК РФ и Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ, подвергались изменениям. В том числе, внесли коррективы в порядок распределения сумм ЕНП. Эти новшества применяются с 29 мая 2023 г. и, хотя они не требуют от налогоплательщика каких-то новых действий при уплате ЕНП, но новый подход к планированию исполнения своих налоговых обязанностей у него явно должен появиться.

По общему правилу, организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. В соответствии с пунктом 2 ст. 346.11 НК бизнес на УСН не является плательщиком этого налога, но есть ряд исключений. Расскажем про ситуации, в которых «упрощенцу» может потребоваться уплачивать НДС и подавать декларацию.

Большинство выплат в отношении работников или исполнителей по договору ГПХ облагаются страховыми взносами. Однако НК содержит перечень сумм, которые освобождаются от уплаты взносов. Разберём, какие выплаты относятся к облагаемым страховыми взносами, а какие нет, и какие разъяснения по этим вопросам даёт Минфин. Расскажем, нужно ли подтверждать необлагаемые суммы, и как это сделать.

Случаи, когда налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора, плательщик страховых взносов) обязан внести изменения в налоговую отчетность, определены ст. 81 НК РФ (п. 1, 6, 7). Все эти основания объединяет одно: если не уточнить отчетные данные, то пострадают интересы казны или интересы налогоплательщика, искаженную отчетность о доходах которого представил налоговый агент. Если ошибка навредила только самому лицу, представившему отчетность, и не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, декларант вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию (расчет), но не обязан этого делать.

Форма ЕФС-1 действует только с 2023 года, и порядок её заполнения до сих пор вызывает вопросы. При формировании отчёта специалисты нередко допускают ошибки, за которые последуют штрафы. Некорректные сведения в уже сданном отчёте бухгалтер может обнаружить самостоятельно, или их выявят сотрудники СФР.

К прочим расходам налогоплательщика можно отнести расходы на обучение работников или будущих работников, отвечающие требованиям пп. 23 п. 1 и п. 3 ст. 264 НК РФ, и с учетом положений Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 273-ФЗ).

Большая часть вопросов работодателей в отношении разъездной работы вызвана тем, что фактически трудовое законодательство данный характер работы не регулирует, многие моменты необходимо определить в локальном акте организации. В статье рассмотрим те проблемы, с которыми чаше всего сталкиваются компании.

Если организация заключила со страховщиком договор добровольного личного страхования, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных граждан (ДМС), и желает учесть расходы на уплату страховой премии (взноса) в целях налогообложения, ей следует отталкиваться от условий, заложенных в п. 16 ст. 255 НК РФ.

Электронные авиабилеты давно вытеснили традиционные. Электронные посадочные талоны все увереннее заменяют бумажные аналоги. С точки зрения удобства пассажира, это, вероятно, хорошо, но бухгалтеру технический прогресс в этой области создает сложности.

Всем российским предпринимателям по регламенту действующего законодательства необходимо предоставлять в Федеральную службу Госстатистики формы отчётов.

В большинстве организаций имеются системы премирования. Зачастую премии, установленные работодателем, плохо прописаны в ЛНА и могут назначаться практически произвольно. Но есть и другая проблема: к некоторым видам премий неоднозначное отношение у налоговых органов. Велика вероятность того, что если назначение премии не связано с производственными показателями, то ее включение в расходы будет вызывать неодобрение у проверяющих.

С 1 января 2023 года все организации, у которых есть сотрудники, представляют в Социальный фонд России (СФР) по форме ЕФС-1 сведения не только о трудовых договорах, но и договорах гражданско-правового характера. И именно правила заполнения формы в отношении договоров ГПХ чаще всего вызывают вопросы.

Электронные трудовые книжки, позволяющие работнику получить выписку с информацией о своей рабочей деятельности, начали действовать с 2020 года. В результате объединения в 2023 году двух фондов (ПФР и ФСС) в один – СФР – в правила заполнения этих форм внесены косметические изменения. В целом, они носят корректирующий характер, а в остальном новая форма СТД-Р с 2023 года содержит прежний порядок заполнения документа и сроки подачи.

НК РФ содержит определение безнадежной налоговой задолженности – это задолженность, числящаяся за налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов или налоговым агентом и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета (далее – ЕНС) такого лица, погашение и (или) взыскание которой оказались невозможными. Это определение, а также перечень случаев, когда налоговые (а иногда и таможенные органы) обязаны признать задолженность безнадежной, приведены в ст. 59 НК РФ.

Статья адресована российским организациям и ИП, приобретающим на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных поставщиков, не действующих через свои обособленные подразделения в России.

При осуществлении мероприятий налогового контроля всегда и особенно в последнее время пристальное внимание уделяется налогу на добавленную стоимость.

Основные средства – это те объекты, которые присутствуют в деятельности практически любой организации. Однако, существуют особые правила их учета, как в бухгалтерском, так и налоговом учете. Остановимся на основных самых важных, вызванных последними изменениями действующего законодательства.

Введение с 1 января 2023 года единого налогового счета (ЕНС) и переход на уплату налогов, сборов и страховых взносов посредством единого налогового платежа (ЕНП) (263-ФЗ от 14.07.2022г.п. 4 ст. 11.3 НК РФ) привело ко многим изменениям в налоговом законодательстве. Коснулись новации и налога на доходы физических лиц.

При применении на практике упрощенной системы налогообложения больше всего проблемных ситуаций возникает с признанием доходов и расходов для целей налогообложения.

В России примерно 75-80% индивидуальных предпринимателей работают без привлечения наёмных сотрудников. Когда нет трудоустроенных работников, обязательства по сдаче отчётности значительно сокращаются.

Каждое ООО, зарегистрированное в России, должно вести бухучёт и соблюдать предусмотренные законодательством порядок и сроки предоставления отчётности.

Налоговый контроль осуществляется в разнообразных формах, не ограничиваясь только налоговыми проверками.

На 2023 год запланировано множество изменений в перечне облагаемых выплат, сроках сдачи отчётности, порядке расчёта страховых взносов, в том числе на травматизм. Преобразования достаточно масштабные, о чём говорит тот факт, что будут переработаны такие основополагающие своды законов и нормативов, как ГК РФ, ТК РФ, КоАП РФ, а также ряд других НПА.

Пеня является одной из предусмотренных НК РФ мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога и представляет собой сумму, которую налогоплательщик (налоговый агент) должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Переход на уплату ЕНП оказался похожим на переезд в новую квартиру, где еще не все привычно и обустроено. С новыми обязанностями справляться с непривычки тяжело, ошибки неизбежны, но почти всегда поправимы без потерь. Главное – знать ряд правил, которые помогут выйти из затруднений.

До 01.01.2023 годовая бухгалтерская отчетность всех акционерных обществ (как публичных, так и непубличных) подлежала обязательному аудиту только лишь на основании соответствующей организационно-правовой формы компании.

С 1 января 2023 года заработает новое госучреждение – Социальный фонд России (СФР), образованное слиянием Пенсионного фонда и Фонда социального страхования. Таковы нормы Федерального закона от 14.07.2022 № 236-ФЗ.

Какие существуют правила сдачи нулевого 4-ФСС в 2022 году, и какие произошли изменения, предлагаем узнать из данной статьи.

С 1 января 2023 года произойдет объединение Пенсионного фонда РФ и Фонда социального страхования РФ. Как следствие, изменятся формы и состав отчетности, которая будет представляться в объединенный фонд. Рассмотрим, что будет представлять собой новая форма ЕФС-1, которая заменит СЗВ-ТД. СЗВ-СТАЖ. 4-ФСС к ДСВ-3.