Налоговая отчётность для ООО

• Бухгалтерская и налоговая отчётность: в чём различия
• Налоговая отчётность ООО: чем определяется её состав
• Налоговая отчётность ООО и система налогообложения
• Виды отчётности по сотрудникам
• Специализированные отчёты в налоговую
• Бухгалтерская отчётность в налоговую
• Бухгалтерская и налоговая отчётность в электронном виде

Общества с ограниченной ответственностью (ООО) сдают четыре вида отчётности в контролирующие органы: налоговую, бухгалтерскую, статистическую и отчётность за сотрудников. Рассказываем о первых двух видах отчётности ООО, каждый из которых предоставляется в ИФНС.

Бухгалтерская и налоговая отчётность: в чём различия

Итак, есть отчётность налоговая и бухгалтерская. Обе сдаются в налоговые органы по месту учёта ООО. В чём различия?

Первая — это документы, которые отражают информацию об уплате и исчислении налогов – организациями, ИП и физлицами. К этому виду отчётности относятся декларация и расчёт авансового платежа.

Вторая — документы, содержащие информацию о финансовых и имущественных показателях организации в отчётном периоде и об итогах её хозяйственной деятельности.

Налоговая отчётность ООО: чем определяется её состав

Это зависит от нескольких аспектов:

• От применяемой системы налогообложения
  В зависимости от применяемого налогового режима – УСН, ОСН или ЕСХН – ООО сдают разные виды документов.
• От конкретных видов деятельности
  Виды деятельности и прочие налоги: в некоторых случаях требуется отправлять в налоговую дополнительные отчёты и платить дополнительные налоги – например, транспортный или земельный. О них поговорим чуть позже.

Налоговая отчётность ООО и система налогообложения

Рассмотрим перечень видов отчётности, которые сдают общества с ограниченной ответственностью, исходя из своей системы налогообложения.

• Общая система налогообложения (ОСН)
  Этот режим налогообложения подразумевает самую объёмную налоговую отчётность для ООО: придётся сдавать сразу несколько видов деклараций. Первая – декларация по НДС. Она сдаётся ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, наступившего по окончании квартала. Вторая – декларация по налогу на прибыль. Периодичность её сдачи зависит от того, как организация уплачивает налог. То есть, ООО может сдавать отчётность как ежемесячно, так и ежеквартально. В любом случае срок сдачи декларации – не позднее 25 числа после отчётного периода. А годовую декларацию должны сдать все ООО до 25 марта следующего года вне зависимости от способа уплаты налога. Это самый сложный в плане документации режим налогообложения. Теперь разберём, какую отчётность сдавать на других режимах.
• Упрощённая система налогообложения (УСН)
  

  На так называемой «упрощёнке» компании сдают декларацию по УСН. Отчёт подаётся ООО по итогам года до 25 марта следующего года. Не путайте с ИП — у них срок сдачи до 25 апреля.

  ВАЖНО! Обратите внимание, что с 2025 года у ООО на УСН появляется обязанность уплачивать НДС (за исключением тех организаций, которые имеют право на освобождение) и сдавать по нему отчёты нужно будет ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом.

• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
  Плательщики единого сельскохозяйственного налога также подают декларацию до 25 марта. Если предприятие прекратило быть сельхозкомпанией, то должно сдать отчёт до 25 числа месяца после того, в котором перестало быть таким предприятием.

Виды отчётности по сотрудникам

Помимо отчётности, которая зависит от применяемого налогового режима, организации сдают документацию по своим сотрудникам в ИФНС. Какие отчёты имеются в виду?

• Расчёт по страховым взносам (РСВ)
  

  Нужен, если организация производила выплаты физлицам. Даже если выплат и начислений не было, надо сдавать нулевую декларацию. Отправить данные необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

  ВАЖНО! если в штате компании более 25 человек или если выплаты производились более чем 25 лицам, то отчёт в ФНС представляется только в электронной форме.

• Персонифицированные сведения о физлицах
  По данным сведениям ООО необходимо отчитываться ежемесячно. Крайний срок представления таких данных в ИФНС – 25 число месяца, следующего за отчётным.
• Сведения о налоге, рассчитанном и удержанном по форме 6-НДФЛ
  Отчёт отправляется по результатам первого квартала, первых 6 и 9 месяцев года – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Годовой отчёт отправляется также до 25 января следующего года.
• Данные о доходах физлиц 2-НДФЛ
  Форма 2-НДФЛ включена в состав формы 6-НДФЛ и сдаётся ООО в фискальный орган только один раз в год.

Специализированные отчёты в налоговую

Виды деятельности некоторых организаций обязывают их платить дополнительные налоги и сдавать дополнительную отчётность. Какие ещё отчёты сдаются компаниями?

По имущественному налогу. При наличии имущества этот налог платят все ООО. Обязанность сдавать декларацию зависит от того, по какой стоимости учитывается имущество. Если по кадастровой, то декларация не сдаётся. Налогоплательщики на ОСН и УСН сдают декларацию по итогам года – до 25 февраля следующего года.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (включая уведомление об авансовом платеже по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам) сдаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

По налогу на добычу ископаемых. Отчётность эту сдают ежемесячно в виде декларации. Не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Данный отчёт отправляют только те компании, которые имеют лицензию и ведут добычу и разработку природных недр.

По водному налогу. Налог по данному виду отчётности уплачивается за использование водных ресурсов, организациями, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию. Отчёт сдаётся по квартальному принципу – не позднее 25 числа месяца, который следует после завершения квартала. Форма отчёта – декларация.

По подакцизному налогу. Декларации по акцизам предоставляют те компании, которые проводят операции с акцизными и подакцизными товарами. Если этими товарами являются прямогонный бензин, спирта дистилляты и авиакеросин, то декларацию подают до 25 числа третьего месяца, следующего за отчётным. А если это другие товары, то отчёт сдают до 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Отчёты при работе с биоресурсами и объектами животного и водного мира. Это касается тех ООО, которые занимаются охотой на животных, отловом рыбы и других морских обитателей, а также добычей иных биоресурсов. Они направляют в ИФНС отчёт в формате сведений по установленной форме о полученных разрешениях и суммах сбора к уплате в срок до 10 рабочих дней с даты выдачи разрешения. Также в налоговую сдаются сведения о количестве объектов, изымаемых из среды обитания, – не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем действия разрешения.

Отчёт по налогу на игорный бизнес. Организации из сферы игорного бизнеса подают декларации ежемесячно – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным. Отчёт отправляется в ИФНС по месту регистрации объекта налогообложения. Налоговая декларация заполняется налогоплательщиком с учётом изменения количества объектов налогообложения за истекший налоговый период. При отсутствии объекта обложения по налогу на игорный бизнес обязанность по представлению налоговой декларации не возникает.

Платежи за использование недр земли. За использование недр нужно отправлять в ИФНС расчёт регулярных платежей за пользование недрами по местонахождению участков недр ежеквартально по утверждённой ФНС России форме не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Отчёт о прослеживаемости товаров. За операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, организации должны отчитываться не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом.

Бухгалтерская отчётность в налоговую

Вне зависимости от применяемой системы налогообложения и количества работников все организации сдают бухгалтерскую отчётность (ст. 23 НК РФ и закон 402-ФЗ).

Для разных ООО отчётность отличается, однако в общем порядке в налоговую подаются бухгалтерский баланс и отчёты:

• о финансовых результатах;
• об изменениях капитала;
• о движении денежных средств;
• о целевом использовании средств.

Плюс сдаются пояснения в виде таблиц или просто текста.

Бухгалтерская отчётность направляется в упрощённой форме, если компания принадлежит к категории малых предприятий. То есть если в компании работают менее ста человек и выручка составляет не более 800 млн рублей за год, организация должна отправить отчётность лишь в виде бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах.

Бухгалтерские отчёты сдают раз в год не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.

Обратите внимание, что приказом Минфина России от 04.10.2023 № 157н утверждён ФСБУ 4/2023, который начнёт применяется к бухгалтерской (финансовой) отчётности в 2025 году.

Согласно новому стандарту в бухгалтерскую отчётность будут входить баланс, отчёт о финансовых результатах, об изменениях капитала, отчёт о движении денежных средств, пояснения. Поменяется форма отчёта об изменениях капитала.

Что касается упрощённой отчётности, то теперь содержащиеся в балансе, отчётах о финрезультатах и о целевом использовании средств ряд показателей можно объединять в группы. При этом приводят только итоги таких групп без детализации.

Кроме того, теперь информацию из отчётов об изменении капитала и о движении денежных средств будут раскрывать, только если такая информация существенна. Делать это нужно будет в виде отчётов или соответствующих пояснений.

Бухгалтерская и налоговая отчётность в электронном виде

Итак, мы разобрали, какую отчётность сдают ООО на ОСН, УСН и ЕСХН. Теперь рассмотрим, в каком виде её необходимо отправлять.

Виды отчётности, которые все ООО обязаны представлять только в электронной форме:

• годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность организаций (ч. 5 ст. 18 закона 402-ФЗ);
• налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ);
• сведения о налоге, рассчитанном и удержанном по форме 6-НДФЛ, включая данные о доходах физлиц 2-НДФЛ (абзац 6-й п. 2 ст. 230 НК РФ);
• статистическая отчётность в Росстат (ч. 7 ст. 8 закона 282-ФЗ).

Любую отчётность в электронном виде обязаны сдавать следующие категории налогоплательщиков:

• предприятия с годовым оборотом от 10 млрд рублей (крупнейшие организации);
• юрлица, ИП, вновь появившиеся компании, включая реорганизованные, при максимальном штате за предыдущий календарный год — более 100 работников.

Все остальные налогоплательщики могут выбрать удобный для себя формат сдачи отчётности — электронный или на бумаге.

Подключите электронную отчётность через «Такском»

Удобные сервисы для онлайн-отчётности с техподдержкой 24/7 и полезными сервисами для бухгалтера

Узнать тарифы

Специалисты Такском в числе главных преимуществ ЭДО называют экономию времени, безопасность данных, удобство использования такого ПО. В продукты компании для отчётности встроены системы напоминаний и уведомлений, чтобы пользователь не пропустил сроки сдачи и всегда был в курсе требований от ИФНС.

У компании на сайте представлена удобная линейка тарифных планов по электронной отчётности для выбора в зависимости от формы бизнеса (ИП/организации) и применяемого режима налогообложения. Тарифы для ООО начинаются от 6 000 рублей в год для организаций на режимах УСН, ПСН, и ЕСХН. От 9 510 рублей в год – для организаций на ОСН.

Узнать подробнее об отчётности через интернет и оформить заявку можно здесь.