На портале официального опубликования правовых актов 23 декабря 2024 года размещён приказ ФНС России от 15.11.2024 № ЕД-7-26/1032@. Акт ведомства вступит в силу 22 января 2025 года. Он предписывает операторам электронного документооборота, начиная с указанной даты, обеспечить обмен универсальными передаточными документами (УПД), в том числе в роуминге, в формате 5.03 взамен действующего 5.02.
При этом УПД формата 5.01 можно будет использовать до 1 апреля 2025 года с новыми ставками по НДС для УСН в соответствии с приказом ФНС России от 19.12.2023 № ЕД-7-26/970@:
Налоговая ставка (графа 7 счёта-фактуры) НалСт А T(1-35) ОК Принимает значение: 0% | 5% | 7% | 9,09% | 10% | 16,67% | 18% | 20% | 5/105 | 7/107 | 10/110 | 18/118 | 20/120 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом
УПД формата 5.02 используется по 21 января 2025 года включительно, также с обновлёнными ставками по НДС для УСН:
Налоговая ставка (графа 7 счёта-фактуры) НалСт А T(1-35) ОК Принимает значение: 0% | 5% | 7% | 9,09% | 10% | 16,67% | 20% | 5/105 | 7/107 | 10/110 | 20/120 | без НДС | НДС исчисляется налоговым агентом
Важно! Если 1-й титул (продавца) направлен до окончания периода действия формата 5.02, то 2-й титул (покупателя) необходимо отправить также в этом формате.
Если же необходимо направить исправленный или корректировочный УПД, то он отправляется в действующем на текущий момент формате, вне зависимости от того, когда начался или завершился документооборот и в каком формате.
и получайте новости первыми!