Число плательщиков налога на профессиональный доход (НПД), использующих электронный документооборот, постепенно растёт. В условиях цифровой трансформации бизнеса это позволяет самозанятым оказывать услуги более широкому кругу заказчиков. Однако среди плательщиков НПД возникают сомнения в целесообразности перехода на обмен документацией в электронной форме. В статье расскажем о простоте использования и преимуществах сервисов ЭДО для самозанятых.
Согласно данным ФНС России по состоянию на июнь 2025 года самозанятых в России насчитывается более 13,5 млн человек, а к 2029 году, по прогнозам налогового ведомства, эта цифра достигнет 18 млн.
Набирает обороты и цифровизация обмена документами в различных сферах деятельности. Крупные компании автоматизируют свои бизнес-процессы, включая взаимодействие с контрагентами, среди которых есть и плательщики НПД.
Самозанятые для работы с заказчиками пользуются приложением «Мой налог» или личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС России. Функционал приложения и ЛК налогоплательщиека предполагает выставление электронных счетов на оплату услуг плательщика НПД и формирование фискального документа — чека.
«Мой налог» не позволяет самозанятому создавать и обмениваться другими видами документов и вести полноценный электронный документооборот, который полностью исключает бумажный обмен. То есть для подготовки и подписания таких документов, как договор ГПХ или акт оказанных услуг, плательщик НПД использует дополнительные электронные сервисы или же направляет их своему заказчику на бумажном носителе.
Тенденция цифровизации бизнеса такова, что плательщикам НПД, желающим охватить больше потенциальных заказчиков, стоит присмотреться к цифровым сервисам документооборота, преимущества которого очевидны:
То есть полноценный ЭДО позволяет самозанятому быть «на одной волне» с заказчиком-юрлицом, все бизнес-процессы которого автоматизированы.
Документов, которые участвуют в документообороте, в том числе электронном, не так много. И это можно рассматривать как преимущество статуса плательщика НПД, поскольку отсутствует забюрократизованность. Среди основных документов выделим следующие.
Договор на оказание услуг или выполнение работ. Субъекты бизнеса для работы с самозанятыми заключают договор ГПХ. Как правило, это оказание услуг (выполнение работ), авторский заказ или подряд. Срок такого договора – год, с последующим продлением на аналогичный период. В договоре прописывается предмет работ (услуг), сроки выполнения, способ оплаты и другие необходимые условия, включая банковские реквизиты.
Акт выполненных работ или оказанных услуг. Для плательщика НПД этот документ не является обязательным. Акт подтверждает оказание услуг самозанятым своему заказчику. Другими словами, это дополнительная гарантия того, что субъект бизнеса действительно обращался к самозанятому за услугами и он их выполнил для своего заказчика. Форму акта обычно предлагает заказчик по своему образцу, однако стороны могут договориться, что самозанятый использует произвольную форму акта.
Чек, сформированный в приложении «Мой налог». По закону плательщик НПД (статья 14 закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ) должен выдавать своему заказчику чек, который он формирует в приложении «Мой налог». Фискальный документ самозанятый может направить клиенту в мессенджер или на адрес электронной почты, а также предъявить в виде QR-кода.
Справка о статусе плательщика НПД. Для начала сотрудничества с компанией или ИП от самозанятого попросят справку из ФНС России, которая подтверждает действительность его статуса плательщика НПД. Она формируется в приложении «Мой налог» и прямо из него её можно отправить заказчику в электронном виде. В справке будет указано, с какой даты человек является плательщиком НПД и что его статус действует на момент формирования справки.
Счёт на оплату. Кроме чеков, самозанятый в приложение «Мой налог» может создавать счёт на оплату своих услуг. В отличие от фискального документа счёт не является обязательным для плательщика НПД документом, но часто он нужен заказчику. О его оформлении клиент-субъект бизнеса и самозанятый договариваются заранее.
Заказчики и самозанятые могут договориться и об обмене иными документами, например, дополнительными соглашениями, графиками выполнения работ и прочими. При использовании сервисов ЭДО обмен такими документами не избавляет самозанятого от необходимости отправлять их обычной почтой или встречаться с заказчиком лично, чтобы передать их.
Компания «Такском» предлагает самозанятым возможность перейти на полностью безбумажный обмен документами со своими заказчиками. Для плательщиков НПД доступны 4 решения, которые позволяют использовать весь функционал юридически значимого ЭДО.
Это возможность работать с документами на смартфонах или планшетах. В услугу входит сервис «Такском-Файлер» с тарифом на 50 отправок, получение электронной подписи на физическое лицо, смарт-карта с технологией NFC. При необходимости можно приобрести считыватель для смарт-карты для работы на ПК. Самозанятый получает сопровождение по подключению и техническую поддержку.
Вариант также предполагает работу с планшета или смартфона. Самозанятый получает сервис «Такском-Файлер» с тарифом на 50 отправок, электронную подпись на физическое лицо, Рутокен ЭЦП 3.0 NFC со встроенным средством криптозащиты информации (СКЗИ), техподдержку и сопровождение при подключении.
Решение для работы на ПК в веб-версии сервиса «Такском-Файлер». В пакет входит 50 отправок, ЭП на физлицо, Рутокен ЭЦП 3.0 со встроенным средством криптозащиты информации (СКЗИ), а также полное техническое сопровождение при подключении услуги и использовании сервиса.
Это возможность использования бесплатной НЭП и подключением сертификата ЭП «Госключ». В пакете доступны сервис ЭДО «Такском-Ручка» на 50 отправок и тест-драйв на 3 бесплатные отправки документов.
Для подписания документов в цифре плательщик НПД должен использовать электронную подпись (закон №63-ФЗ об ЭП), но для этого подойдёт не любой вид подписи в цифре. Чтобы понять, какая подпись нужна, рассмотрим, какие виды ЭП существуют.
Идеальным вариантом для полноценного ЭДО плательщика НПД будет именно КЭП.
КЭП оформляют в аккредитованных удостоверяющих центрах, например, УЦ «Такском». На сайте Минцифры России опубликован перечень удостоверяющих центров, которые имеют право выдавать КЭП, в том числе для первого лица компании.
В приложении «Мой налог» чек сформировать можно в момент продажи товара и сразу же отправить его клиенту (или предъявить ему QR-код). При безналичном расчёте чек нужно сформировать и направить заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (1 месяц). То есть, если услуга оказана 13 июля, самозанятый должен выставить и отправить чек своему клиенту до 9 августа.
Закон № 422-ФЗ не обязывает самозанятого составлять акт, соответственно, этой опции нет и в приложении «Мой налог». При этом для субъекта бизнеса акт — вид «первички», который нужен для отчётности, поскольку в соответствии с частью 1 статьи 9 закона о бухучёте от 06.12.2011 № 402-ФЗ каждый факт хозяйственной деятельности юридического лица или ИП подлежит оформлению первичным учётным документом.
Обычно акт формируется по итогам оказания услуг или выполнения работ вместе со счётом на оплату. После этого заказчик оплачивает выполненное задание, а самозанятый направляет ему чек.
Начать самозанятому работу с ЭДО достаточно просто. Расскажем, как это сделать на примере услуги, представляемой компанией «Такском». Для настройки электронного документооборота плательщик НПД делает несколько шагов.
Чтобы плательщик НПД мог выбрать оператора ЭДО, нужно, чтобы такой оператор соответствовал ряду требований законодательства. В частности он должен иметь соответствующую лицензию от ФСБ России, сертифицированное оборудование и ПО, числиться в реестре операторов ЭДО на сайте Федеральной налоговой службы. Также оператор ЭДО должен соответствовать требованиям, установленным приказом ФНС России от 08.06.2021 № ЕД-7-26/546@: быть юридическим лицом, зарегистрированным на территории России, иметь ПО, предназначенное для обработки и хранения данных, аппаратные средства электронной подписи, а также иметь право использования программных средств ЭП на законном основании и др. Компания «Такском» как оператор электронного обмена документами соответствует всем указанным критериям.
Использование программных продуктов от проверенного оператора ЭДО, например, сервиса «Такском-Файлер», гарантирует самозанятому сохранность документов в электронном виде. К тому же не нужно искать место для хранения бумажного архива. При желании любой электронный документ можно скачать и распечатать.
ЭДО даёт возможность работать в удалённом формате в любом месте. При этом главное требование — наличие интернета. При наличии ЭДО у самозанятого снижаются расходы на печать, хранение и отправку документов обычной почтой.
В качестве заключения повторим, что всегда стоит помнить о том, что сотрудничество плательщика НПД с субъектами-бизнеса не должно подменять трудовые отношения. То есть договор ГПХ должен быть составлен таким образом, чтобы в нём не было прописано иерархии подчинения, указания на рабочее место, регулярность выплаты вознаграждения и т.п., то есть всего того, что может квалифицировать отношения заказчика и самозанятого как трудовые (статья 19.1 ТК РФ).
Плательщик НПД, который менее 2 лет назад был сотрудником субъекта бизнеса по трудовому договору, не может оказывать ему никакие услуги (безотносительно вида деятельности работника уже в статусе самозанятого) — это запрещено законом № 422-ФЗ. То есть, к примеру, бывшему менеджеру по продажам нельзя оказывать услуги копирайтера своему экс-работодателю, если он уволился менее 2 лет назад.
Подводя итог, повторим, что ЭДО упрощает взаимодействие плательщика НПД с заказчиками, у которых все бизнес-процессы автоматизированы и налажен электронный обмен с контрагентами. ЭДО в этом случае рассматривается как инструмент расширения клиентской базы самозанятого. Бизнес, работающий с ЭДО, охотно идёт на сотрудничество с теми, для кого не нужно придумывать какую-то отдельную схему юридически значимого документооборота.
Врез 61
и получайте новости первыми!