Субъекты бизнеса, — как юридические лица, так и индивидуальные предприниматели — всё чаще прибегают к работе с самозанятыми. Дизайнеры, копирайтеры, 2D- и 3D-графики, аналитики, SMM-менеджеры, SEO-специалисты, фотографы и даже юристы оказывают свои услуги с использованием режима «Налог на профессиональный доход» (НПД). Что нужно учесть компаниям и ИП при работе с плательщиками НПД и какие риски несёт тот или иной субъект бизнеса, работая с самозанятыми, — разбираем в нашей статье.
Отношения с самозанятыми, как и с любыми другими контрагентами, требуют документального оформления. Почему это важно? Для компании или индивидуального предпринимателя большое значение имеет прозрачность отношений при сотрудничестве и взаимодействии с любыми лицами. Это позволяет избежать пристального внимания со стороны контролирующих государственных органов, прежде всего налоговой инспекции. Чем более понятно взаимодействие юрлица или ИП с другими участниками рынка, включая самозанятых, тем ниже риск проведения налоговой проверки и иных контрольных мероприятий.
С чего же начать оформление сотрудничества с самозанятым? Компании или предпринимателю необходимо убедиться, что исполнитель, которого привлекают со стороны, действительно имеет статус плательщика НПД.
Как это сделать? Проверить статус можно двумя способами:
Кстати, никаких проблем с формированием справки нет, —самозанятый может получить её, имея под рукой смартфон или планшет и доступ в интернет. Плательщик НПД формирует её в приложении «Мой налог» и, скачав её оттуда, направляет заказчику в электронном виде на адрес электронной почты, мессенджер ответственного сотрудника и т.п. Поэтому, если привлечённый работник говорит, что пока не может направить справку или не спешит её представлять, то не стоит торопиться оформлять с ним сотрудничество.
Далее с самозанятым необходимо заключить договор. Какие документы, помимо справки, понадобятся от плательщика НПД? Как правило, юрлица и ИП просят скан разворота паспорта привлечённого работника (первая страница с фото), а некоторые запрашивают и страничку с регистрацией.
Договор с самозанятым — какие варианты возможны? Как известно, законодательство не предполагает заключения трудовых договоров с плательщиками НПД, но при этом предусматривает использование при работе с ними договоры гражданско-правового характера (ГПХ).
Какие это договоры? Вариантов несколько:
Обратите внимание, что не только название должно характеризовать договор как ГПХ. В его тексте не должно содержаться никаких положений, которые можно отнести к трудовому договору. В частности упоминание слова «работник», описание рабочего места, указание на фиксированную ежемесячную оплату и т.п.
Кроме того, договоры с самозанятыми имеют срочный характер – их заключают на год.
Кстати, если юридическое лицо или ИП используют электронный документооборот, то заключение договора с самозанятым возможно и в формате ЭДО.
Что прописать в договоре? В него нужно включить: предмет, сроки выполнения работ (услуг), способ оплаты и другие необходимые вам условия.
Какие документы или данные ещё могут понадобиться для подписания договора? Плательщика НПД в большинстве случаев попросят предоставить банковские реквизиты. Юрлицо или ИП, с точки зрения прозрачности платежей, не может просто перевести исполнителю задания деньги на карточку по номеру телефона. Для оплаты работ самозанятому компании или предпринимателю необходимы расчётный счёт (не номер!) его карты, корреспондентский счёт, БИК банка, его адрес и название. Найти реквизиты банка можно в его приложении.
Какими документами может быть дополнен договор? Иногда у юрлица есть определённая программа работы с документами (Jira, Venga и др.), и выполняемые задачи должны быть оформлены определённым образом. Поэтому среди таких документов могут быть техзадания, требования к оформлению результатов. Если самозанятый работает с системой ЭДО, то соглашение об использовании оборота документов в цифре также будет среди приложений к договору.
Отдельно стоит упомянуть о закрывающих документах и отчётности. Согласно Федеральному закону от 27.11.2018 № 422-ФЗ у плательщика НПД есть обязанность выдать чек своему заказчику. Его самозанятый формирует в приложении «Мой налог». При этом возможно сформировать и отправить чек заказчику в мессенджер или на адрес электронной почты, а также предъявить в виде QR-кода.
Помимо чеков, приложение «Мой налог» позволяет самозанятому создавать счёт на оплату своих услуг или работ для юридического лица либо ИП. Однако в отличие от формирования чека, которое является обязанностью плательщика НПД по закону, выставление счёта, равно как и подготовка акта оказанных услуг (выполненных работ), не является обязательным для него документом.
Поэтому формирование самозанятым по образцу компании или индивидуального предпринимателя акта, а также выставление счёта на оплату своих услуг необходимо зафиксировать в договоре. Если форма счёта создаётся в приложении «Мой налог» и отвечает всем установленным требованиям, то образец акта должен прилагаться к договору с плательщиком НПД, либо самозанятый будет использовать произвольную форму документа.
Такой подход позволит гарантировать отсутствие проблем с получением закрывающих документов от исполнителя. А если нарушения со стороны самозанятого всё-таки будут, то договор, содержащий соответствующие требования, будет тем самым документом, доказывающим правоту компании или ИП в суде.
Что касается отчётности, то ни юридическому лицу, ни индивидуальному предпринимателю не требуется сдавать какие-либо документы по самозанятым в налоговую инспекцию, Соцфонд России. Привлечённый работник сам за себя платит один налог — это, собственно, НПД в размере 6% при оказании услуг компаниям или ИП, и в размере 4% при оказании услуг простым физлицам. Он не ведёт бухгалтерию, не сдаёт документы в госорганы, а налог, необходимый к уплате, ежемесячно рассчитывается автоматически в приложении «Мой налог».
Обратите внимание, что с начала 2025 года самозанятый должен направлять отчётность в Росстат. Делать это по законодательству он будет обязан через оператора ЭДО, например, «Такском». При этом для бизнеса, взаимодействующего с самозанятыми, формат работы не поменяется.
Повторим, что для заключения договора с самозанятым нужно подтверждение действительности его статуса, то есть справка, из которой видна дата постановки на учёт и актуальность статуса.
Проверять действительность статуса самозанятого рекомендуется не реже, чем раз в полгода. В противном случае компания или ИП могут оказаться в ситуации, когда плательщик НПД таковым уже не является, но продолжает оказывать услуги. Однако чек, то есть закрывающий документ от него получить будет уже нельзя. А это вполне может стать поводом для внимания налоговой службы.
Поэтому раз в полгода проверять статус самозанятого можно по его ИНН на сайте налоговой или просить его предоставлять справку.
Привлечённый сотрудник, как правило, работает с несколькими заказчиками, и иногда его суммарный доход приближается к лимиту 2,4 млн рублей, а налоговый период ещё не закончился. В этом случае есть риск, что самозанятый вынужден будет либо стать ИП, либо прекратить свою деятельность до конца текущего налогового периода. Тогда в договор с самозанятым и другие документы придётся вносить соответствующие изменения (перезаключать).
Итак, для работы с привлекаемыми работниками юрлицам и ИП необходимо получить от него:
Также понадобятся банковские реквизиты привлекаемого лица. В договоре с ним нужно отразить предмет — оказание услуг (работ) и др., необходимость формирования счёта на оплату и составления акта выполнения работ (услуг).
и получайте новости первыми!