С 2019 года в России действует экспериментальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). Данный режим был предложен с целью упрощения налогового регулирования и легализации доходов людей, работающих на себя без необходимости открытия ИП, то есть самозанятых.
На сегодняшний день режим НПД довольно популярен. Так, по данным ТПП РФ в первом полугодии 2024 года количество самозанятых достигло 10 млн человек. Далее расскажем, почему самозанятому важно выдавать чек и как правильно это делать.
Кто такой самозанятый
Согласно Федеральному закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ФЗ о самозанятых, 422-ФЗ) применять налоговый режим НПД может физическое лицо (иногда даже ИП).
Есть ряд ограничений (пункт 2 статьи 4 422-ФЗ), при которых статус самозанятого получить нельзя. Режим НПД не совместим с торговлей подакцизными товарами, перепродажей товаров и имущественных прав, добычей полезных ископаемых и др. Кроме того, сумма годового дохода самозанятого не должна превышать 2,4 млн рублей.
Статус самозанятого (налоговый режим НПД) предполагает не только возможность платить налог по ставке 4 или 6 %, но и требует соблюдать определённый порядок передачи сведений в налоговые органы при произведении расчётов с клиентами (статья 14 ФЗ о самозанятых).
Порядок передачи сведений в ИФНС подразумевает обязательное использование самозанятым сервиса (или мобильного приложения) «Мой налог» и формирование чеков. Передача указанных сведений возможна и через уполномоченного оператора электронной площадки, уполномоченную кредитную организацию, которая связана с сервисом «Мой налог». Таким образом, налоговые органы получают информацию о произведённых самозанятым расчётах.
Почему самозанятому важны чеки
Нужно ли самозанятым при работе с клиентами выдавать чеки? Да. Согласно закону 422-ФЗ самозанятые обязаны это делать (пункт 1 статьи 14).
Чек формализован и содержит строго определённые данные. В частности, это:
Наименование документа;
Уникальный идентификационный номер – присваивается при формировании чека;
Дата (в восьмизначном формате) и время (включая секунды и часовой пояс);
Налоговый режим – НПД;
ФИО продавца – самозанятого;
Наименование услуг (товаров) и сумму за единицу услуги (товара);
Итоговую сумму;
ИНН продавца – самозанятого;
ИНН клиента (заказчика);
QR-код.
Дополнительно чек может содержать ИНН и наименование уполномоченного оператора электронной площадки или уполномоченной кредитной организации.
Подключите ЭДО для самозанятых
Ведите электронный документооборот с любыми контрагентами
Как сформировать чек самозанятому? В приложении «Мой налог» сделать это достаточно просто. Интуитивно понятный интерфейс позволяет сформировать чек и тут же отправить его клиенту или заказчику. Причём отправить можно в любой мессенджер на мобильный телефон или на электронную почту, а также распечатать его или просто предоставить покупателю QR-код для считывания.
Обратите внимание! Не лучшим вариантом будет формирование чека заранее (до оплаты товара или услуги заказчиком). Ведь покупатель может передумать и фискальный документ придётся аннулировать (а частое аннулирование привлечёт к вам внимание ИФНС). Выдавать чек всегда лучше после получения денег от заказчика.
Итак, последовательность создания чека:
На главном экране приложения «Мой налог» нужно нажать кнопку «Новая продажа». Реквизиты (наименование, уникальный код, дата и время) формируются автоматически.
Далее заполните поля «Наименование товара / услуги» и «Стоимость». Причём должна быть отражена конкретика услуги, так как любой платёж должен быть максимально прозрачен и понятен для ИФНС. Не стоит указывать обобщённо, например, «юридическая консультация по машине», нужно – «подготовка проекта договора купли-продажи легкового автомобиля «LADA» с прицепом». Плохим вариантом будет просто одно слово, например, «торт». Необходимо уточнение – «праздничный торт из мангового мусса с шоколадом, весом 2 кг».
Кстати, если вы получили предоплату от клиента, то обязательно формируйте чек именно с указанием на это. К примеру, «Предоплата за изготовление праздничного торта…».
Если вам нужно добавить ещё одно наименование – нажмите кнопку «Добавить».
Затем выбираете, кому вы выставляете фискальный документ – физическому или юридическому лицу (либо ИП). Это важный момент – от него зависит состав сведений в чеке. В случае с ИП и компанией – нужно будет добавить ИНН такого заказчика и его название. Если компания иностранная – нажмите соответствующую кнопку (в этом случае ИНН заполнять не потребуется).
После того, как фискальный документ сформирован, его остаётся только отправить. И лучше всегда делать это сразу, чтобы не забыть. У самозанятых есть обязанность не только сформировать чек, но передать его покупателю – пункт 3 статьи 14 422-ФЗ. Если вы выставляете его при общении в живую, можно просто показать клиенту QR-код, чтобы он его считал или распечатать, если есть такая возможность (подойдёт даже обычный принтер).
Кстати, если вы ранее выставляли аналогичный чек тому же заказчику, то открыв старый документ можно выбрать опцию «Повторить». Это позволит не вводить по новой данные заказчика, а, при необходимости, просто скорректировать данные по стоимости и (или) количеству товара либо оказанным услугам.
Важно! Если расчёт происходит в безналичной форме, то чек нужно сформировать и направить заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Например, изготовление праздничного торта было 27 июля – чек самозанятый должен выставить и отправить своему заказчику до 9 августа.
Если нужно аннулировать чек
Бывают ситуации, когда чек необходимо аннулировать. Может ли самозанятый сделать это? Да. Для этого необходимо в приложение «Мой налог» выбрать тот документ, который необходимо аннулировать. Сервис предложит указать одну из двух причин – «чек сформулирован ошибочно» или «возврат средств».
Выбрав нужный вариант, вы получите сообщение с предупреждением о том, что аннулирование приведёт к перерасчёту НПД. Налог рассчитывается в 10-12 числах следующего месяца, поэтому после 12 числа сумма НПД самозанятого будет уже с чётом всех корректировок, прошедших в отчётном периоде.
А что, если…
Мы подготовили ответы на распространённые вопросы, касающиеся формирования чеков самозанятых.
А что, если при безналичном расчёте самозанятый забыл вовремя направить чек клиенту – пропустил 9 число месяца, следующего за отчётным периодом? Согласно статье 129.13 НК РФ нарушение самозанятыми сроков или порядка передачи данных о расчётах наказывается штрафом в размере 20 % от суммы расчёта. То есть, например, если стоимость услуги составила 8 тыс., то сумма штрафа – 1600 руб. Если в течение полугода самозанятый вновь нарушит срок – размер штрафа будет составлять уже 100 % от суммы расчёта (услуга на 8 тыс. и штраф в таком случае тоже будет 8 тыс.).
А что, если самозанятый вообще не сформировал фискальный документ? Тут всё зависит от того, кому выдаётся чек – компании или физлицу. Для физлица он не всегда важен (это как в обычном магазине – далеко не все берут чек). А вот для организации фискальный документ от самозанятого – документарное подтверждение закрытия сделки с ним. Поэтому для юрлица (или ИП) чек нужен обязательно, но его можно сформировать позже. При этом ИФНС рано или поздно узнает от такого заказчика (при сдаче отчётности или проведении проверки) о том, что самозанятый не выдал документ – тогда штрафа по статье 129.13 НК РФ не избежать.
А что, если при работе с компанией, чек выставлялся не на юридическое, а на физическое лицо? Если по каким-либо причинам (неизвестен ИНН, название) самозанятый не смог идентифицировать компанию-заказчика и сделал чек на физлицо, то формально требования законодательства с его стороны соблюдены и никаких последствий со стороны ИФНС для него последовать не должно. Однако в дальнейшем, таких ситуаций лучше избегать и всегда заранее уточнять ИНН и название заказчика.
А что делать, если заказчик обнаружил ошибку в наименовании или количестве услуг либо товаров в фискальном документе (при этом цена указана правильно)? Если клиент юрлицо или ИП, то чек от самозанятого – будет для него закрывающим документом. В этом случае, несмотря на правильность указания цены, всё равно потребуется аннулировать документ с ошибками и сформировать новый, указав верное наименование и количество товаров (услуг). Штрафных санкций со стороны налогового органа в данном случае ждать не стоит – само требование о выдачи фискального документа и сроки направления его заказчику нарушены не были. Если клиентом является физлицо – перевыставление документа возможно по договорённости с ним.
и получайте новости первыми!