Скоро – уже с 1 июля 2021 года – индивидуальные предприниматели и юридические лица, работающие с прослеживаемыми импортными товарами, должны будут сдавать обновлённый отчёт по налогу на добавленную стоимость (НДС).
Обратите внимание, что обновлённый отчёт должны будут сдавать не только плательщики НДС, но и неплательщики, работающие с товаром, подлежащим прослеживаемости.
Форму, формат и порядок заполнения отчётов ФНС уже разработала – всё это находится в проекте приказа, размещенном на regulation.gov.ru.
Вместе с тем ФНС утвердит ещё 4 вида отчётности по прослеживаемым товарам. Одним из них станет операционный отчёт.
Отображать в операционном отчёте плательщики НДС будут 4 группы операций, неплательщики – 3. Некоторые из них совпадают для обеих категорий. Разберём подробнее в таблице.
|
|
Плательщики НДС |
Неплательщики НДС |
|
Какие группы операций отображают |
Покупка прослеживаемых товаров у тех, кто применяет специальные налоговые режимы или освобождение от налога по статье 145 НК |
Реализация или получение прослеживаемых товаров, в том числе через посредников |
|
Операции, в результате которых товары исключаются из системы прослеживаемости | ||
|
Операции, в результате которых товары, исключенные из системы прослеживаемости, вновь подпадают под контроль | ||
|
Реализация или получение прослеживаемых товаров в результате операций, которые не облагают НДС по статьям 146 или 149 НК |
| |
Что касается обязательных реквизитов, которые будут указываться в отчёте, то это такие, как:
— наименование, ИНН и КПП участника системы прослеживаемости;
— код вида операции, отраженного в отчете;
— наименование и реквизиты счетов-фактур, УПД и других документов, непосредственно связанных с операцией;
— наименование, ИНН и КПП контрагента;
— количество и цена товаров без НДС по каждому регистрационному номеру партии товаров (РНПТ).
Сдавать новый отчет по операциям с прослеживаемыми товарами предстоит до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Если в документе были обнаружены ошибки, то нужно будет подать корректировочный отчёт. Срок его сдачи – следующий рабочий день после обнаружения ошибок.
Планируется, что приказ вступит в силу 1 июля 2021 года.
Заранее подготовьтесь к работе с прослеживаемыми товарами
В этом поможет компания Такском. Мы подберём для вас решения по электронному документообороту, благодаря которым вы без проблем сможете выставлять счета-фактуры по новым правилам, а также обмениваться другими электронными документами с контрагентами и сдавать отчётность в госорганы через интернет.
Оставьте свой номер, если возникли вопросы.
