Основным законодательным актом, регулирующим работу с онлайн-кассами, является Федеральный закон № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации». В нём отсутствует термин «фискальный чек», но есть понятие «фискальный документ».
К фискальным относятся документы, сформированные онлайн-кассой по установленным законом форматам. Помимо кассовых чеков это могут быть отчёты о регистрации или перерегистрации кассы, бланки строгой отчётности (БСО) и другие документы. Исключение – чек, который формирует самозанятый без использования кассового аппарата.
Но чаще всего под термином «фискальный чек» подразумевают именно кассовый чек, который позволяет бизнесу отчитаться о продаже перед ИФНС и подтвердить действия покупателя. Любой фискальный документ должен содержать все необходимые данные об операции, которые обязательны для передачи в налоговую инспекцию.
Этот документ формирует кассовый аппарат с установленным внутри фискальным накопителем. Его можно выдать покупателю в бумажном формате, отправить через мессенджеры или на электронную почту. Оба этих варианта равнозначны с правовой точки зрения.
Электронный чек – это кассовый документ, имеющий ту же юридическую силу, что и напечатанный на бумаге. По нему можно получить налоговый вычет, оформить возврат товара, пользоваться гарантийным обслуживанием. Согласно нормам закона № 54-ФЗ отправка цифрового чека допускается, если клиент указал контактные данные (номер телефона или e-mail) до момента проведения расчётов.
Чек относится к первичным учётным документам, на основании которых бухгалтер делает проводки и учитывает товары.
Самозанятость освобождает от обязательного использования онлайн-кассы, но не отменяет обязательной выдачи чека клиенту (в данном случае работодателю). Самозанятые формируют фискальный документ в личном кабинете или в приложении «Мой налог». Для этого необходимо нажать на кнопку «Добавить продажу» в меню «Выручка» в личном кабинете налогоплательщика или «Новая продажа» в приложении «Мой налог», заполнить название товара или услуги, указать стоимость, выбрать, кому производится оплата (физлицо, юрлицо или ИП). Если оплата производится юрлицу или ИП, нужно ввести ИНН организации и её наименование.
В завершение операции нажать на кнопку «Выдать чек». После этого данные будет направлены в ФНС России для уплаты НПД (налога на профессиональный доход). В результате этих действий будет сформирован чек по расчётам, который можно передать покупателю – в электронном или бумажном виде.
БСО могут использоваться в качестве фискальных документов. Бланки строгой отчётности могут выдавать клиентам индивидуальные предприниматели и организации. В этом случае БСО формируются с помощью ККТ и данные по ним поступают в ФНС России в режиме реального времени.
Нефискальные БСО используют для подтверждения факта совершения физическим лицом покупки или пользования услугой. К таким бланкам относятся талоны на пользование транспортными средствами, проездные билеты, квитанции, наряды, абонементы или билеты на культурно-развлекательные мероприятия. Такие БСО могут быть распечатаны в типографии и необязательны к предоставлению в налоговую.
К использованию нефискальных бланков строгой отчётности нередко прибегают предприниматели и компании, освобождённые от использования контрольно-кассовой техники.
В некоторых случаях для подтверждения оплаты и получения товара нужно выдавать товарный чек, который не заменяет кассовый и не является фискальным документом.
Официальной формы у товарного чека нет, но реквизиты в нём должны соответствовать требованиям ст. 9 закона № 402-ФЗ.
Продавец товаров или поставщик услуг обязан выдать клиенту чек в печатном или электронном виде по факту проведения оплаты. Формированием этого фискального документа и его отправкой адресату в электронном формате занимается онлайн-касса.
Обратите внимание, что отсутствие чековой ленты у конкретного пользователя ККТ не считается объективным обстоятельством для невыдачи покупателю кассового чека в бумажном виде. Продавец должен позаботиться о наличии запасов бумажной ленты заблаговременно.
Невыдача кассового чека на бумажном носителе влечёт за собой административную ответственность – наложение штрафа. Даже если покупатель предоставил адрес электронной почты или абонентский номер, но при этом попросил бумажный чек, – продавец обязан его выдать. При этом выдача дубликата кассового чека не является обязанностью продавца, и он вправе отказать в выдаче его копии покупателю, если оригинальный документ был утерян.
Фискальные чеки не выбивают организации и предприниматели из перечня освобождённых от использования ККТ по ст. 2 закона № 54-ФЗ; самозанятые; ИП на патентной системе налогообложения по списку согласно ст. 346.43 НК РФ; организации, работающие исключительно с юридическими лицами через переводы между расчётными счетами.
В закон о контрольно-кассовой технике (ККТ) № 54-ФЗ внесён ряд изменений. Поправки включают в себя обязанность пользователей применять контрольно-кассовую технику при расчётах через СБП (пункт 2.2 статьи 1.2 закона № 54-ФЗ). Изменения вступят в силу 1 марта 2025 года.
Фискальный чек, выдаваемый онлайн-кассой, должен содержать обязательные реквизиты, установленные в ст. 4.7 закона № 54-ФЗ «Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчётности».
Среди них:
Стандартный фискальный накопитель рассчитан на формирование примерно 240 тысяч чеков. После заполнения памяти фискального накопителя он подлежит замене, даже если срок действия его не окончен. Но такое происходит нечасто.
ЦТО «Такском-Касса» оказывает любые услуги по обслуживанию контрольно-кассовой техники. Вы можете заменить фискальный накопитель в нашем сервисном центре или заказать выезд сотрудника ЦТО «Такском-Касса» по вашему адресу.
Если предприниматель переезжает на другую торговую точку и забирает с собой кассу, то ему нужно перерегистрировать ККТ. Иначе в налоговую будут направляться некорректные чеки и порядок пользования ККТ будет нарушен. Перерегистрация кассы требуется и в иных случаях – например, при переходе на другую систему налогообложения и т. д.
Проверку по реквизитам может провести покупатель, налоговая инспекция или пользователь онлайн-кассы. Они могут удостовериться в корректности чека и убедиться, что он поступил на обработку в ФНС России.
Способы проверки чека
Введение обязательной маркировки повлекло за собой необходимость отображения в чеке признака маркированных товаров. Продавцы обязаны использовать фискальные накопители, которые могут отправлять данные и получать ответ от системы «Честный ЗНАК», даже если они не торгуют маркированными товарами.
По новым требованиям, маркировка штрихкодами Data Matrix является обязательной для следующих товарных групп:
Единая система маркировки создана с целью защиты жизни и здоровья граждан. Используя мобильное приложение «Честный ЗНАК», любой гражданин может проверить подлинность лекарств, оригинальность одежды и других товаров.
Компании уже давно начали размещать на кассовых чеках рекламу. Это может быть информация о скидках и бонусах, начислении кэшбека, участии в акциях. Размещать рекламу можно и на бумажных чеках, и на отправленных покупателю в электронном формате. Брендирование чеков – дополнительный способ повышения продаж.
и получайте новости первыми!