Наступающий 2026 год принесёт немало трудностей большинству компаний и индивидуальных предпринимателей, особенно тем, кто трудится на особых налоговых режимах или близок к порогу, определяющему применение конкретных ставок НДС. Согласно новому закону, подписанному 28 ноября 2025 года (№ 425-ФЗ), произойдут существенные перемены в механизме начисления и выплаты налога на добавленную стоимость (НДС), затрагивающие фактически весь сектор экономики.
Главные нововведения:
Основной объём изменений касается перераспределения ставок НДС. Так, стандартная ставка вырастает с привычных 20% до 22%, увеличивая таким образом налоговую нагрузку для подавляющего большинства субъектов предпринимательской деятельности.
Вместе с тем остаются прежними льготные и нулевые ставки: товары и услуги первой необходимости продолжат облагаться по пониженным тарифам в размере 10%, а экспортные операции сохраняют статус освобождения от НДС.
Что касается специального тарифа для начинающих предпринимателей на упрощённом режиме налогообложения, то он остаётся неизменным на уровне 5% или 7%, хотя список лиц, попадающих под данную категорию, существенно сужается благодаря снижению минимального порога дохода.
Теперь разберёмся подробнее, как эти изменения скажутся на каждом режиме отдельно.
Ситуация становится критичной именно для предприятий и предпринимателей, работающих на упрощённой системе налогообложения (УСН). Раньше порог выручки, превышение которого приводило к обязанности начать уплачивать НДС, составлял 60 млн рублей. Сейчас он снижается поэтапно:
Кроме того, теперь предприятия и предприниматели на УСН получат право выбирать одну из двух специальных ставок:
Важно отметить, что при применении специальной ставки вы не вправе учитывать вычеты по входящему НДС. Таким образом, выбор между стандартной и специальной ставкой зависит от структуры расходов организации.
Компании и индивидуальные предприниматели, работающие на патенте, столкнутся с уменьшением предела выручки. Ранее ограничение составляло 60 млн рублей, однако с 2026 года оно уменьшается до 20 млн рублей. Превысившие этот показатель лишатся права пользоваться патентной системой и вынуждены будут перейти либо на общую систему налогообложения (ОСНО), либо на УСН.
Производители сельскохозяйственной продукции пока находятся вне зоны риска. Лимит в 60 млн рублей, позволяющий не уплачивать НДС, сохраняется неизменным.
Одним из важных моментов являются расчёты с клиентами, произведённые до вступления в силу новой ставки НДС. Например, если клиент внёс аванс в 2025 году по старой ставке (20%), а реализация состоится уже в 2026 году, придётся правильно рассчитать разницу и внести соответствующие поправки в отчётность.
Одна из наиболее распространённых проблем при внедрении налоговых реформ связана с технической готовностью бизнеса. Онлайн-кассы должны корректно формировать чеки с новой ставкой НДС, иначе возможны штрафы и блокировки расчётных счетов.
Основные шаги для правильной настройки онлайн-кассы:
Например, ЦТО «Такском-Касса» оказывает помощь в настройке и обслуживании кассовой техники, гарантируя правильное отображение ставки НДС и предотвращение возможных нарушений.
Также особое внимание уделите изменениям в документации. Важно своевременно скорректировать существующие договоры, включив оговорки о порядке расчётов с учётом повышения НДС.
Переход на новую ставку НДС требует внимательного подхода и комплексного плана. Рассмотрим этапы:
При правильном подходе вы сможете минимизировать риски и эффективно адаптироваться к изменениям.
Разбираем самые популярные вопросы бизнеса в связи с изменениями по НДС.
С какого момента начнёт действовать новая ставка НДС? Она вступит в силу с первого рабочего дня 2026 года. Все хозяйственные операции, начатые после этой даты, подлежат обложению по новым правилам.
Какой была предыдущая ставка НДС и какой стала сейчас? Ранее она составляла 20%, с 2026 года — увеличивается до 22%.
Будут ли льготы и нулевые ставки? Нет, льготы сохраняются. Товары и услуги, облагаемые по льготной ставке 10% и нулевой, останутся такими же.
Повлияет ли новое значение НДС на мои расходы и прибыль? Безусловно, поскольку повышение ставки увеличит налоговую нагрузку на большинство предприятий. Необходимо внимательно проанализировать структуру доходов и расходов, чтобы принять оптимальные меры.
Нужно ли вносить изменения в существующие договоры? Да, обязательно. Следует предусмотреть возможность индексации стоимости товаров и услуг, чтобы исключить споры относительно размера платежей.
Затронет ли меня эта реформа, если я работаю на УСН или патенте? Да, если ваш оборот превышает установленные законом ограничения. Вам потребуется пересчитать налоги и возможно сменить режим налогообложения.
Таким образом, налоговая реформа 2026 года представляет собой значительный вызов для российского бизнеса, требуя от владельцев компаний и ИП внимательности и своевременных решений. Следуя предложенному руководству, вы сможете подготовиться к переменам и успешно пройти адаптацию.
Налоговая реформа 2026 года принесёт серьёзные изменения в области НДС. Повышение ставки, расширение круга налогоплательщиков и необходимость адаптации бухгалтерского учёта потребуют взвешенного подхода и детальной проработки. Грамотное планирование и своевременная подготовка помогут вашему бизнесу уверенно войти в новый налоговый период и минимизировать негативные последствия изменений.
и получайте новости первыми!