Порядок применения контрольно-кассовой техники (ККТ) в РФ регулируется законом № 54-ФЗ. Необходимость применения ККТ не зависит от размера и формы бизнеса. В настоящий момент освобождены от этой обязанности только самозанятые и предприниматели, занятые в определённых видах деятельности (подробнее о них мы рассказываем в статье).
Онлайн-кассы – это многофункциональные устройства для печати чеков, записи и хранения фискальных данных, обработки и отправки документов в ФНС России. К фискальным документам, формируемым онлайн-кассой, относятся отчёты о регистрации или перерегистрации кассы, открытии и закрытии смены, кассовые чеки и чеки коррекции, отчёты о закрытии фискального накопителя, о текущем состоянии расчётов.
Фискальный чек – это кассовый чек, который позволяет бизнесу отчитаться о продаже перед ФНС России и подтвердить действия покупателя.
Согласно закону № 54-ФЗ, большинство индивидуальных предпринимателей должны использовать ККТ в работе. Онлайн-касса для ИП, реализующих товары или оказывающих услуги, позволяет регистрировать все расчёты с покупателями. Если онлайн-касса ИП не используется, это может повлечь за собой штраф от 10 тыс. руб. до 50% незарегистрированного денежного оборота (ст. 14.5 КоАП РФ).
Независимо от применяемой системы обложения налогом, от применения ККТ освобождаются некоторые виды бизнеса, перечисленные в статье 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ:
Ранее в перечень видов бизнеса, освобождённых от ККТ, входила «розничная торговля на рынках, ярмарках, выставках и в других торговых точках кроме обустроенных торговых точек: магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утверждённом распоряжением Правительства РФ от 14.04.2017 № 698-р».
В 2025 году правила, касающиеся применения касс на рынках, изменились, в закон № 54-ФЗ внесены корректировки, согласно которым с весны 2025 года касса на рынке нужна будет почти всем продавцам.
В исключениях остаются субъекты из трёх категорий:
Изменения в правилах применения касс не затронут самозанятых, ИП на НПД, продавцов, ведущих торговлю на базарах в местностях без интернета.
Кроме того, с 01.03.2025 утрачивает силу перечень непродовольственных товаров, которые нельзя продавать без онлайн-кассы. Распоряжение № 2563-р от 17.09.2024 опубликовано на правительственном интернет-портале.
Остальные организации и ИП, которые до введения новых правил работали на рынке без кассового аппарата, обязаны установить ККТ до 1 марта 2025 года. Но до 31.12.2025 включительно они вправе не вносить в чеки обязательные реквизиты: наименование товара, его количество и цену.
Контрольно-кассовую технику для оплаты картой могут устанавливать и те категории предпринимателей, которые не обязаны её использовать.
Вопрос выбора ККТ зависит от организации работы и способа расчёта с покупателями. Для индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес в режиме онлайн, предназначена специальная онлайн-касса для расчётов в сети Интернет. Но такое решение не подойдёт, если онлайн-продажи сочетаются с обычными. В таком случае нужна стандартная онлайн-касса для любых видов расчётов.
Онлайн-касса для расчётов в сети Интернет может применяться и при оплате банковским переводом на электронный кошелёк или через СБП по QR-коду. Печать чеков необязательна, но необходима их передача покупателям в электронной форме (п. 1 ст. 4, п. 5 ст. 1.2 закона о применении ККТ).
Если предприниматель заключает договор с платёжным агентом, то обязанности по приёму платежей через онлайн-кассу ложатся на посредника. В этом случае ИП освобождается от использования ККТ.
Для проведения расчётов через интернет облачная онлайн-касса должна быть подключена к системе управления сайтом (CMS). Поэтому при выборе сервиса важно учесть его совместимость с CMS.
При интернет-торговле покупатель, как правило, перечисляет оплату продавцу авансом, после чего получает товар. Продавец обязан предоставить покупателю кассовый чек в электронной форме. Эту функцию выполняет онлайн-касса, которая также автоматически формирует и передаёт сведения оператору фискальных данных (ОФД).
Прежде всего, кассовый аппарат должен быть включён в государственный реестр ККТ – на этом основании его можно использовать в работе. Не менее важен для легального бизнеса фискальный накопитель, заводской номер и паспорт. Накопитель можно приобрести отдельно или в комплекте с кассой. Это устройство позволяет фиксировать, сохранять и отправлять в налоговую данные с уникальным фискальным признаком. Данные, поступающие в ОФД из онлайн-кассы, невозможно изменить.
Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных в опломбированном корпусе.
Налоговые органы в соответствии с законом имеют право проверить, соблюдаются ли бизнесом требования к ККТ. Их полномочия в этом отношении регулируются постановлением Правительства РФ от 28.02.2022 № 272 (п. 4 Положения о федеральном госконтроле (надзоре) за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ), законом о применении ККТ № 54-ФЗ (п. 2 ст. 7, Права и обязанности налоговых органов при контроле и надзоре), законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ о государственном и муниципальном контроле в РФ (ч. 2 ст. 29).
В соответствии с законодательными нормами налоговые органы имеют право:
Кроме того, инспектор может посетить вас, выявить и зафиксировать нарушение при ведении бизнеса в связи с жалобой покупателя или в профилактических целях.
Кассу для ИП можно взять в аренду, купить или приобрести в рассрочку. Выбор онлайн-кассы для ИП зависит от условий его работы. Например, для сезонного бизнеса будет предпочтительнее использовать арендованную ККТ. При этом арендодатель сам регистрирует онлайн-кассу в налоговой и отвечает за её исправность.
Стационарные аппараты работают от электрической сети, поэтому их используют в постоянных точках продаж. Мобильные онлайн-кассы питаются от внутреннего аккумулятора и подходят для выездных сделок.
Кассе нужен доступ к интернету для передачи данных ОФД. Подключить устройство к интернету можно по Wi-Fi, проводным способом или с помощью SIM-карты.
При выборе онлайн-кассы для ИП нужно отталкиваться от размера бизнеса и количества товарных позиций в ассортименте, а также наличия в продаже подакцизного или маркированного товара.
Для кофейни, мини-пекарни или кафе подойдёт небольшой смарт-терминал. Обычно средний чек таких заведений содержит 2-3 позиции, поэтому будет достаточно мобильной кассы для оплаты картой. Если же в вашем товарном ассортименте более 50 наименований, то предпочтительнее будет онлайн-касса с большим горизонтальным экраном. Такой аппарат можно регулировать под любой рост, а чек длиной в 50 строк и более будет распечатан за секунду.
В сфере оказания услуг в большинстве случаев устанавливают компьютерную технику. Поэтому можно установить кассовую программу на компьютер, а сам аппарат использовать только для печати чеков. В таком случае можно выбрать фискальный регистратор, не имеющий экрана.
В сфере услуг дополнительного образования или салонах красоты подойдет небольшой смарт терминал.
Для торговли на рынке или в выставочных павильонах нужно устройство, не требующее подключения к электросети и имеющее свой независимый канал доступа к интернету. Для проведения быстрых расчётов выбирайте смарт-терминал, поддерживающий оплату через QR-код.
Курьеры и выездные сотрудники могут использовать в качестве кассы собственный смартфон. Через него удобно принимать оплату, а сама касса может находиться в офисе. В этом случае чек посылают клиенту на электронную почту. Если же вы хотите выдавать чек в бумажном виде на месте, то к смартфону можно подключить мобильный фискальный регистратор. Можно также использовать мобильный смарт-терминал, который позволяет печатать чек и принимать безналичную оплату картой.
После получения ККТ предпринимателю нужно заключить договор с ОФД на обработку информации и зарегистрировать онлайн-кассу в налоговой. Работать с применением аппарата можно только после получения на него карточки регистрации.
Также вам нужно выбрать оператора фискальных данных, состоящего в официальном реестре налоговой, и подписать с ним договор. Стоимость лицензии ОФД зависит от выбранного тарифа – чем больше срок договора, тем меньше стоимость услуги.
Зарегистрировать кассу можно, лично посетив налоговую инспекцию или онлайн. Вы можете составить заявление в личном кабинете на сайте ФНС России, заверить его электронной цифровой подписью и отправить. При личном визите достаточно обратиться к инспектору ФНС России. Чтобы пройти процедуру фискализации, нужно взять с собой кассу.
Услуги по регистрации кассы в налоговой вы можете получить в ЦТО «Такском-касса». Специалисты подберут комплексное решение для вашего бизнеса, включая оборудование и программное обеспечение. При подключении к ОФД «Такском» вы получаете свой кабинет «Такском-Касса» с возможностью регистрации и перерегистрации ККТ в ФНС России, просмотром статистики, справочником товаров и услуг, отправкой чеков покупателям, настройкой уведомлений, контролем работы кассиров.
Некоторые категории индивидуальных предпринимателей могут получить налоговый вычет на приобретение ККТ, фискального накопителя, программного обеспечения и оплату услуг ОФД. Уменьшить налоговую нагрузку имеют право ИП, применяющие ЕНВД (единый налог на вменённый доход) или ПСН (патентную систему налогообложения).
«Такском» предлагает вам услугу обучения работе с ККТ. Вы получите актуальные практические знания от специалистов и необходимые навыки работы с онлайн-кассой всего за 1 час.
и получайте новости первыми!