ФНС России в своём письме от 11.11.2024 № СД-4-3/12849@ объяснила, как именно индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения с объектом «доходы минус расходы» должны отражать страховые взносы в книге учёта доходов и расходов.
Форма и порядок заполнения КУДИР для организаций и ИП установлена приказом ФНС России от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. Раздел 1 содержит таблицу, в которой указываются даты и номера первичных документов (графа 2), содержание операций (графа 3), суммы доходов и расходов в рублях. После вступления в силу поправок в НК РФ, с 1 января 2025 года, ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», должны учитывать в составе расходов сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование.
В связи с поправками в графу 2 раздела 1 КУДИР при заполнении строк с указанными страховыми взносами в качестве даты нужно вносить последнее число отчётного (налогового) периода, в котором они подлежат учёту, не указывая номер первичного документа. При этом однократного внесения страховых взносов в КУДИР достаточно, и после оплаты повторно их указывать не требуется.
ФНС России в своем письме также привела пример для указания ИП страховых взносов в КУДИР за I квартал 2025 года:
Регистрация | Сумма | |||
---|---|---|---|---|
№ п/п | Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (рублей) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
27 | 31.03.2025 | Страховые взносы, подлежащие уплате в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации за расчетный период 2025 года. | 13 000 | |
Итого за I квартал |
Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.
Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.
и получайте новости первыми!