Как исчисляются налоги, если ИП работает на УСН и ПСН

Об этом вопросе велось много споров и даже судов. В 2020 году правила следующие.

Индивидуальные предприниматели могут совмещать два режима уплаты налогов УСН и ПСН – упрощённую систему налогообложения и патентную систему налогообложения.

В письме Министерства финансов РФ от 07.08.2019 № 03-11-11/59523 указывается: в случае превышения ограничения прибыли – 60 млн рублей в год – право на патент утрачивается со дня начала налогового периода, в коем случилось превышение. Налоговый же период – это срок действия патента.

Если патент выдавался на год

Тогда при утрате права на него из-за превышения ограничения прибыли, предприниматель считается автоматически перешедшим на упрощёнку. За все месяцы – со дня выдачи двенадцатимесячного патента до утраты права – частному коммерсанту придётся заплатить налоги согласно режиму УСН.

Если патент выдавался несколько раз в год

Здесь ситуация другая. Допустим, бизнесмен приобрёл первый патент на полгода – с января по июнь. Второй, следующий патент на тот же вид деятельности, тот же коммерсант купил на один следующий месяц – июль. И именно в июле общая выручка за семь месяцев превысила допустимую для ПСН сумму – 60 млн рублей в год. Право на патент утрачено. Но пересчитывать налоги по нормам УСН придётся не с января, а с июля.

Правила совмещения УСН и ПСН в 2020 году

— 60 млн рублей – предельный годовой доход индивидуального предпринимателя по обоим режимам налогообложения;

— 100 сотрудников – максимальный штат, но из них работы по профилю патента выполняют не больше 15 человек.

Требования к ИП, работающим на ПСН в 2020 году

— 15 человек – предельное количество работников;

— 60 млн рублей – максимальный годовой доход по всем видам имеющихся для работы патентов;

— 50 кв. метров – предельная площадь работающего на ПСН розничного магазина;

— запрещена торговля маркированным товаром.

Требования к ИП, работающим на ПСН в 2020 году

— 100 человек – предельное количество работников за год;

— 150 млн рублей – максимальный годовой доход.

Профессиональный инструмент для безошибочной сдачи отчётности

«Онлайн-Спринтер» – собственная разработка «Такскома» – сервис для быстрого и точного заполнения всех видов отчётов, для их мгновенной отправки в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и ЦБ РФ.

Скидки до конца августа на тарифы для сервиса интернет-отчётности «Онлайн-Спринтер»

30 % – на тариф отчётности «Солидный» для юрлиц на налоговом режиме ОСНО.

20 % – на тарифы отчётности «Удобный» и «Удобный. Спецрежим» для юрлиц на налоговых режимах ОСНО, ЕНВД, ЕСН, ПСН, УСН.

Подробности и заказ