Как заполнять поле 107 платёжки по НДФЛ: разъяснения ФНС

В 2023 году организации и ИП могут перечислять налоги двумя способами: единым налоговым платежом (ЕНП) или «по-старому» – отдельными платёжными поручениями по конкретным КБК.

Здесь внимания работодателей требует поле 107 (налоговый период) платёжки НДФЛ. Разъяснения по этому вопросу даёт ФНС Росси в письме от 06.03.2023 № КЧ-4-8/2629@.

Если ваша компания уплачивает НДФЛ в составе ЕНП с подачей уведомления, то в поле 107 нужно поставить «0».

Когда же организация или индивидуальный предприниматель платит НДФЛ не в составе ЕНП, а отдельной платёжкой, налоговый период в поле 107 необходимо указывать составной код налогового периода:

• МС.01.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 01 января 2023 года по 22 января 2023 года;
• МС.02.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 января 2023 года по 22 февраля 2023 года;
• МС.03.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 февраля 2023 года по 22 марта 2023 года;
• МС.04.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 марта 2023 года по 22 апреля 2023 года;
• МС.05.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 апреля 2023 года по 22 мая 2023 года;
• МС.06.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 мая 2023 года по 22 июня 2023 года;
• МС.07.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 июня 2023 года по 22 июля 2023 года;
• МС.08.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 июля 2023 года по 22 августа 2023 года;
• МС.09.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 августа 2023 года по 22 сентября 2023 года;
• МС.10.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 сентября 2023 года по 22 октября 2023 года;
• МС.11.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 октября 2023 года по 22 ноября 2023 года;
• МС.12.2023 – при уплате сумм налога, исчисленного и удержанного за период с 23 ноября 2023 года по 22 декабря 2023 года.

При уплате сумм исчисленного и уплаченного НДФЛ за период с 22 декабря 2023 по 31 декабря 2023 в распоряжении в виде уведомления в поле «налоговый период» указывается «ГД.00.2023».

Если заполнить поле 107 как-то иначе, то налоговики не определят, к какому сроку относится платёж, и он не будет учтён.

В решениях «Такском» для электронной отчётности представлены все актуальные формы документов*. Вам не нужно самостоятельно обновлять сервис – это происходит автоматически. Мы отслеживаем все изменения законодательства и своевременно обновляем формы документов в наших продуктах.

На выбор мы предлагаем три решения для сдачи отчётности: устанавливаемую программу «Доклайнер», веб-сервис «Онлайн-Спринтер» и встраиваемое в 1С решение «1С: Электронная отчётность». Гибкая линейка тарифов подойдёт как организациям, так и ИП на любых режимах налогообложения.

Оставить заявку на получение консультации от нашего специалиста можно здесь.

* Обновлённые формы появляются в решениях «Такском» к отчётному периоду