Какие налоги нужно оплатить, какие отчёты сдать бухгалтеру в декабре 2024 года

1055 просмотров

19.11.2024 13:59

Рейтинг: 5

В декабре нужно уплатить необходимые суммы налогов, взносов и сдать большое количество отчётных документов в ФНС России и СФР. Подготовили таблицу с напоминанием о самых важных событиях.

Дата	Название отчёта или налога	Кто сдаёт	Куда сдавать
2 декабря	Представление заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в 2025 г.	Организации, в отношении которых проводится налоговый мониторинг	В ФНС России
2 декабря	Уплата НДФЛ на основании налогового уведомления об уплате НДФЛ за 2023 г.	Налогоплательщики, для которых выполнено хотя бы одно из условий, установленных п. 6 ст. 228 НК РФ	В ФНС России
2 декабря	Уплата земельного налога на основании налогового уведомления об уплате налога за 2023 г.	Налогоплательщики – физические лица	В ФНС России
2 декабря	Уплата налога на имущество физических лиц на основании налогового уведомления об уплате налога за 2023 г.	Налогоплательщики – физические лица	В ФНС России
2 декабря	Уплата транспортного налога на основании налогового уведомления об уплате налога за 2023 г.	Налогоплательщики – физические лица	В ФНС России
3 декабря	Представление уведомлений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.11.2024 по 30.11.2024	Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели)	В ФНС России
4 декабря	Представление сведений в Реестр субъектов МСП – получателей мер поддержки за ноябрь 2024 г.	Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП	Через сайт ФНС России https://rmsp-pp.nalog.ru/
5 декабря	Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.11.2024 по 30.11.2024 (в составе ЕНП)	Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)	В ФНС России
5 декабря	Внесение в личный кабинет налогоплательщика данных о полученных доходах по АУСН за ноябрь 2024 г.: не указанных в п. 1 и п. 2 ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ; указанных в п. 1 ч. 1 ст. 16 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ.	Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов	В ФНС России
9 декабря	Подтверждение (корректировка) информации в уполномоченные кредитные организации с разделением на учитываемые (не учитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН за ноябрь 2024 г.: об операциях по счетам; о переводах электронных денежных средств; о комиссии за проведение операций по расчётам с использованием платёжных карт (эквайринг).	Налогоплательщики	В ФНС России
10 декабря	Представление в электронной форме в налоговые органы скорректированной налогоплательщиком информации с разделением на учитываемые (не учитываемые) доходы и (или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН за ноябрь 2024 г.: об операциях по счетам; о переводах электронных денежных средств; о комиссии за проведение операций по расчётам с использованием платёжных карт (эквайринг).	Уполномоченная кредитная организация	В ФНС России
13 декабря	Представление в территориальный орган СФР: заявления о возмещении произведённых расходов на оплату предупредительных мер с представлением документов, подтверждающих произведённые расходы в 2024 г. отчёта о произведённых расходах на указанные цели в 2024 г. Заявление подается после выполнения предупредительных мер, предусмотренных Планом финансового обеспечения предупредительных мер, утверждённым приказом Минтруда России от 14.07.2021 № 467н.	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	В СФР
16 декабря	Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР за ноябрь 2024 г.	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	В СФР
16 декабря	Уплата ежемесячных страховых взносов за ноябрь 2024 г. в СФР в размере 1/12 фиксированного страхового взноса	Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применяющие АУСН	В СФР
20 декабря	Представление: уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, начиная с декабря 2024 г.; документов, подтверждающих право на такое освобождение (для лиц, указанных в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ), начиная с декабря 2024 г.	Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ	В ФНС России
20 декабря	Представление: уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ или уведомления об отказе от освобождения, начиная с декабря 2024 г.; документов, подтверждающих, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб., начиная с декабря 2024 г.	Налогоплательщики, указанные в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с декабря 2023 г. по ноябрь 2024 г.)	В ФНС России
20 декабря	Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП).	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС: по принятым на учёт импортируемым товарам; по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.	В ФНС России
20 декабря	Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с территории государств – членов ЕАЭС: по принятым на учёт импортируемым товарам; по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.	В ФНС России
20 декабря	Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики, являющиеся резидентами СЭЗ, при принятии на учёт импортированных товаров	В ФНС России
25 декабря	Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчёта) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчёта) не установлена НК РФ. В т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.12.2024 по 22.12.2024.	Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов	В ФНС России
25 декабря	Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за ноябрь 2024 г.	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам	В СФР
25 декабря	Представление в органы СФР сведений о трудовой деятельности о работающих у страхователя зарегистрированных лицах, предусмотренных п. 2.1 ст. 6 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, (в составе ЕФС-1) за ноябрь 2024 г. в случаях: перевода зарегистрированного лица на другую постоянную работу; подачи указанным лицом заявления о продолжении ведения страхователем трудовой книжки в соответствии со ст. 66 ТК РФ либо о предоставлении ему страхователем сведений о трудовой деятельности в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ.	Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учёту	В СФР
25 декабря	Представление в органы СФР сведений за ноябрь 2024 г. о размере выплат, входящих в состав заработной платы (в т.ч. в натуральной форме) лиц, работающих по трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях, (в составе ЕФС-1), включая: размеры тарифной ставки, оклада (должностного оклада); размеры доплат и надбавок компенсационного характера, в т.ч. за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных; размеры доплат и надбавок стимулирующего характера, премий и иных поощрительных выплат; сведения об условиях осуществления трудовой деятельности, являющихся основанием для определения размеров выплат работникам; сведения о размерах выплат социального характера.	Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определённые Минтрудом России	В СФР
25 декабря	Представление декларации за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	В ФНС России
25 декабря	Представление налогового расчёта за 11 месяцев (с января по ноябрь) 2024 г.	Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	В ФНС России
25 декабря	Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в ноябре 2024 г.	Налогоплательщики	В ФНС России
25 декабря	Уплата суммы налога по АУСН за ноябрь 2024 г.	Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ	В ФНС России
25 декабря	Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, за период с 23.11.2024 по 22.12.2024: сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом); сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу; сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов.	Налоговые агенты	В ФНС России
25 декабря	Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации за период с 23.11.2024 по 22.12.2024 о: суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом); суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу; об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов.	Уполномоченные кредитные организации	В ФНС России
25 декабря	Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.11.2024 по 22.12.2024	Плательщики страховых взносов	В ФНС России
25 декабря	Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.11.2024 по 22.12.2024	Уполномоченные кредитные организации	В ФНС России
25 декабря	Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в ноябре 2024 г.	Налогоплательщики	В ФНС России
25 декабря	Представление налоговой декларации по НДПИ за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр	В ФНС России
25 декабря	Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики налога на прибыль организаций, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	В ФНС России
25 декабря	Представление декларации по акцизам за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по операциям с сахаросодержащими напитками, указанным в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ, за исключением пива и напитков, изготавливаемых на основе пива. Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу.	В ФНС России
25 декабря	Представление декларации по акцизам за сентябрь 2024 г.	Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ	В ФНС России
25 декабря	Представление декларации по акцизам за июнь 2024 г.	Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ	В ФНС России
25 декабря	Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ)	В ФНС России
25 декабря	Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2024 г.	Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ	В ФНС России
25 декабря	Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2024 г.	Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ	В ФНС России
25 декабря	Представление декларации по нефтяному сырью за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ	В ФНС России
25 декабря	Представление в налоговый орган по месту учета налогоплательщика расчёта отношения суммы значений показателей V_{ПБ_ВР}, V_АБ и V_ДТ к сумме значений показателей V_СВ и V_ПБ по группе компаний в электронной форме за ноябрь 2024 г.	Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ	В ФНС России
25 декабря	Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за ноябрь 2024 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации.	Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья. Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья.	В ФНС России
28 декабря	Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 01.12.2024 по 22.12.2024 (в составе ЕНП)	Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)	В ФНС России
28 декабря	Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 (в составе ЕНП)	Налоговые агенты (ст. 226 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.1 НК РФ) Налоговые агенты (ст. 226.2 НК РФ)	В ФНС России
28 декабря	Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в IV квартале 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев	В ФНС России
28 декабря	Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	В ФНС России
28 декабря	Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налоговые агенты	В ФНС России
28 декабря	Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации	В ФНС России
28 декабря	Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе ЕНП)	Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в ноябре 2024 г.	В ФНС России
28 декабря	Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, с доходов, полученных в ноябре 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики – получатели дохода	В ФНС России
28 декабря	Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам	В ФНС России
28 декабря	Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за ноябрь 2024 г.	Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию	В СФР
28 декабря	Уплата 1/3 НДС за III квартал 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае выставления ими покупателю счёта-фактуры с выделением НДС). Налоговые агенты. Российские посредники, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 174.3 НК РФ, при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок. Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии с: договором простого товарищества (договором о совместной деятельности); договором инвестиционного товарищества; концессионным соглашением; договором доверительного управления имуществом	В ФНС России
28 декабря	Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в ноябре 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики	В ФНС России
28 декабря	Представление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, за период с 23.12.2024 по 31.12.2024: сведений о суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом); сведений о суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу; сведений об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов.	Налоговые агенты	В ФНС России
28 декабря	Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 о: суммах и видах выплаченных доходов (облагаемых и не облагаемых налогом); суммах стандартных, профессиональных налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу; об исчисленных, удержанных и о перечисленных суммах налога в отношении этих доходов.	Уполномоченные кредитные организации	В ФНС России
28 декабря	Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.12.2024 по 31.12.2024	Плательщики страховых взносов	В ФНС России
28 декабря	Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.12.2024 по 31.12.2024	Уполномоченные кредитные организации	В ФНС России
28 декабря	Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ), в ноябре 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики	В ФНС России
28 декабря	Уплата НДПИ за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр	В ФНС России
28 декабря	Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включённого в эксперимент	В ФНС России
28 декабря	Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за декабрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)	В ФНС России
28 декабря	Представление за декабрь 2024 г.: извещения (извещений) об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме); копии (копий) платёжного документа, подтверждающего перечисление денежных средств в счёт уплаты суммы авансового платежа акциза; копии (копий) выписки банка, подтверждающей списание указанных средств с расчётного счёта производителя алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции.	Налогоплательщики, уплатившие авансовый платёж акциза (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции)	В ФНС России
28 декабря	Представление извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме), за декабрь 2024 г.	Налогоплательщики – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции	В ФНС России
28 декабря	Уплата акциза за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики акциза (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ). Налогоплательщики по реализованному (переданному) природному газу	В ФНС России
28 декабря	Уплата акциза за сентябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ	В ФНС России
28 декабря	Уплата акциза за июнь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ	В ФНС России
28 декабря	Уплата акциза по нефтяному сырью за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП)	Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ	В ФНС России

В связи с тем, что 30 и 31 декабря в 2024 году – выходные дни, все отчёты, которые приходятся эти даты, переносятся на первый рабочий день 2025 года. О них мы расскажем в отдельной публикации.

Выгодные сервисы онлайн-отчётности «Такском» подходят компаниям любого размера и отрасли

Мы предлагаем три решения для сдачи отчётности:

Оценить