ФНС в письме от 24.08.2021 № 3-1-11/0122@ объяснила налогоплательщикам, как правильно заполнять счет-фактуру при продаже товаров (оказании услуг, выполнении работ) физическим лицам. Речь идет о заполнении строки 5а.
Эксперты ФНС напомнили: физлица не платят НДС. Поэтому к вычету этот налог они не принимают. Это значит, что продавая товары (выполняя работы, оказывая услуги) физлицам, счета-фактуры не составляются – см. ст. 169 НК РФ.
Одновременно в нормах НК РФ говорится, что счета-фактуры не составляются, если при продаже физическим лицам за наличный расчет продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Если счет-фактуру вы не выставляете покупателю – неплательщику НДС, то в книге продаж нужно зарегистрировать первичные учетные документы, а также документы, содержащие сводные данные по операциям, совершенным в течение месяца или квартала.
Поэтому если вы продали что-то физическим лицам и по итогам месяца или квартала составляете сводный счет-фактуру, то строку 5а в ней можете не заполнять.
Электронный документооборот и отчетность – в решениях Такском
В компании Такском вы можете приобрести различные решения для бизнеса:
— Электронные подписи аккредитованного Удостоверяющего центра Такском: для физических, юридических лиц и ИП.
— Сервисы для электронного документооборота с контрагентами: обмен электронными УПД, УКД, счетами-фактурами и другими документами.
— Сервисы для отчетности в госорганы: для отправки отчетов в ФНС, ПФР, ФСС, Росстат и другие ведомства.
— Услуги оператора фискальных данных для отправки чеков с онлайн-ККТ в ФНС.
Если вам нужна помощь и консультация специалиста – оставьте свой номер в заявке на сайте, и мы вам перезвоним.
и получайте новости первыми!