Отчётность: статьи (страница 2)

Рассказываем о преобразованиях в части исчисления страховых взносов, которые нужно учесть в 2024 году: какие изменения внесли в главу 34 НК РФ, как заполнить РСВ (расчёт по страховым взносам) за I квартал 2024 года, приводим образец заполнения.

Отчитываться за 1 кв. 2024 г. налоговым агентам предстоит по новой форме расчёта 6-НДФЛ.

В апреле текущего года необходимо сдать большое количество отчётных документов в налоговые и федеральные органы исполнительной власти. Мы подготовили для вас таблицу с напоминанием о самых важных отчётах, которая поможет отправить документы в срок, минимизировав риск штрафных санкций.  

Рассказываем про налоговую нагрузку ИП с работниками и о том, от чего она зависит, когда и каким образом платит налоги индивидуальный предприниматель в 2024 году.

В распоряжении плательщиков налога на прибыль имеется ст. 263 НК РФ, предлагающая возможности налогового учета расходов по достаточно широкому спектру видов имущественного страхования.

Упрощёнка или патент — вопрос, с которым сталкивается практически каждый индивидуальный предприниматель, планирующий вести свой бизнес. Расскажем о критериях, которые нужно учитывать ИП, когда он выбирает оптимальный режим для своей деятельности.

Если организация или ИП нарушит правила сдачи отчётности, это повлечёт ответственность в виде штрафа, а в некоторых случаях и другие меры.

С 1 января 2024 года организации и ИП должны перечислять большинство обязательных платежей с помощью ЕНП. Действующий порядок обязывает налогоплательщиков подавать уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов.

Сдать налоговую декларацию в ИФНС по упрощенной системе могут малые и средние предприниматели. Применить УСН могут организации и ИП с числом сотрудников до 130 человек, доходом до 200 млн с учетом коэффициента-дефлятора и остаточной стоимостью до 150 млн.

Переход на УСН носит уведомительный характер – организация или ИП направляют в налоговый орган уведомление о переходе на УСН, но налоговый орган никак не обязан на него реагировать, т.е. всегда есть риск того, что переходить на «упрощёнку» вам было нельзя, но никто вас не остановил. При этом налоговые органы зачастую в курсе проблемы, но умалчивают о ней достаточно долго и потом огорошивают заблудившегося налогоплательщика тем, что, оказывается, все это время он должен был уплачивать налоги, свойственные общему режиму налогообложения. Поэтому при переходе на УСН очень важен самоконтроль: следует внимательно изучить ст. 346.12 и 346.13 НК РФ и сделать вывод, допустимо ли для вашего бизнеса применение этого специального налогового режима.

Начиная с бухгалтерской (финансовой) отчётности за 2024 год в обязательном порядке применяется ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» (утв. Приказом Минфина России от 30.05.2022 № 86н) (далее – ФСБУ 14/2022, Стандарт). Новый Стандарт привнес множество новшеств в порядок бухучёта НМА в сравнении со своим предшественником – ПБУ 14/2007 «Учёт нематериальных активов». Рассмотрим некоторые из них, а также другие интересные для широкого круга организаций вопросы учёта НМА.

ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учёт аренды» (далее – ФСБУ 25/2018, Стандарт) – один из самых сложных для понимания и применения новых российских стандартов бухучёта. Но всегда ли, когда речь заходит об аренде как предоставлении имущества во временное пользование за плату, нужно вести учёт с его применением?

Обнаруженные и задокументированные недостачи следует провести в бухгалтерском и налоговом учётах, причем особенности отражения будут зависеть от результатов разбора ситуации, масштабности потерь и наличия криминального компонента.

Приближается время отчётной кампании, и у бухгалтеров возникает ряд вопросов, которые связаны с формой расчёта 6-НДФЛ. Расскажем, какой бланк заполнять по итогам 2023 года, как это сделать и как сдать отчёт.  

В 2023 году законодатель принял множество изменений, которые перевернули привычный учет. Самое главное из них — введение ЕНП и ЕНС. Именно новый порядок уплаты налогов сильно повлиял на систему учета, и все основные изменения связаны с этим новшеством. Так, удерживать НДФЛ и страховые взносы теперь нужно по новым правилам, изменились практически все отчетные формы. Кроме того, расширили список разрешенных расходов, которые можно учитывать в базе по налогу на прибыль. Собрали обзор главных изменений в 2023 году, которые обязательно нужно учесть при подготовке годовой отчетности.

Много лет на просторах России процветает такая налоговая схема как фиктивное дробление бизнеса. Она представляет собой действия лица по минимизации его налоговых обязательств путем создания искусственной ситуации, при которой видимость действий нескольких подконтрольных единому выгодоприобретателю лиц прикрывает фактическую деятельность одного налогоплательщика. При этом, получение необоснованной налоговой выгоды достигается в результате применения инструментов, используемых в гражданско-правовых отношениях, формально соответствующих действующему законодательству. Очень распространено применение схемы теми, кто, будучи обладателями достаточно крупного бизнеса с большой выручкой, желает использовать преимущества специальных налоговых режимов и для вида разделяет его на несколько или множество организаций, ИП, де-факто не ведущих предпринимательской деятельности и служащих лишь ширмой.

Число выездных налоговых проверок значительно сократилось по сравнению с тем, что было еще несколько лет назад. Камеральный контроль ограничен пределами представленной налогоплательщиком отчетности. В такой ситуации налоговые органы часто испытывают «информационный голод», который пытаются утолить истребованием у налогоплательщика и его окружения документов и информации, но действуют при этом далеко не всегда в пределах допустимого.

Согласно обновленному правилу пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб.

Президент РФ своим Указом от 08.08.2023 № 585 (далее - Указ) приостановил с 08.08.2023 г. действие в отношении РФ, ее граждан и организаций отдельных положений 38-ми двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с т.н. «недружественными» странами.

Есть ряд причин, по которым ИФНС откажет в вычете НДС. Например, проблема может быть связана с оформлением документов, или у налогового инспектора возникли сомнения в реальности операции. Кроме того отказ в вычете последует, если компания не соблюла определенные условия, которые устанавливает Налоговый кодекс РФ. Перечислим самые распространенные ошибки и риски, которые препятствуют вычету НДС.

Летние поправки в Налоговый кодекс, которые внес закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, существенно затронули имущественные налоги организаций. С января 2024 года начнут действовать изменения в системе налогообложения, касающиеся налогов на имущество, транспорт и земельные участки. С этого же времени стартует новый порядок рассмотрения налоговыми инспекторами документов по вопросам налогообложения имущества компаний. Новую схему работы (методические рекомендации) (далее — Схема) ФНС привела в своем письме от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@.

Привычными для нас являются понятия реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования объектов основных средств. Пусть и с некоторыми типичными ошибками, но обычно бухгалтеры справляются с учетом таких операций как бухгалтерским, так и в налоговым. Однако вплоть до самого последнего времени отражение в учете операций по модернизации объектов нематериальных активов предусмотрено не было: ни ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», ни НК РФ не содержали соответствующих правил. И вот все изменилось! Нововведения, вероятно, облегчат работу бухгалтера, которому ранее не оставалось ничего, кроме как выкручиваться из ситуации, вынужденно искажая данные учета.

Во многих компаниях и у ИП трудятся работники, занятые дистанционно, или на разъездных работах. Закон обязывает выплачивать им связанные с трудом компенсации (ст. 168.1 и ст. 312.6 ТК РФ). Однако вопросы налогообложения таких выплат давно являются болезненными как для налогоплательщиков (налоговых агентов), так и для налоговых органов. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ определил правила налогообложения этих компенсаций, а нам теперь предстоит под них подстроиться…

Если компания утратила право на применение упрощёнки в середине года, она автоматически переходит на общий режим налогообложения. Об этом в определенный срок организация должна уведомить свою налоговую инспекцию. Кроме того, понадобится заплатить налог за последний период на УСН и подать декларацию. Если компания перешла на общий режим в срок, то штрафы и пени за несвоевременное перечисление налогов и авансовых платежей не возникнут. Расскажем, как это сделать.

В системе ЕНС (единый налоговый счет) появилось несколько изменений. С 29 мая 2023 поменялась последовательность распределения обязательств, а с 29 июня — период отчисления НДФЛ. Эксперты «Такском» подробно рассказывают о новом порядке списания налогов с ЕНС и особенностях досрочного погашения подоходного налога.

По причине объединения ФСС и ПФР в Социальный Фонд России (СФР) изменились правила персучета для компаний и ИП. Новая инструкция разработана Минтрудом за № 256н и начинает действовать со 2 июня 2023 года. Делимся информацией о нововведениях в нормативах персонифицированного учета в 2023 году и появившихся новых требованиях к работодателям.

С конца весны 2023 г. налоговые агенты столкнулись с тем, что законодатель взялся за пересмотр правил распределения ЕНП, в первую очередь, в части, касающейся НДФЛ. Практика работы с ЕНС и ЕНП выявила множество проблем как на стороне налоговых органов, так и налогоплательщиков, чьи неверные действия зачастую имеют серьезные негативные последствия и для них самих, и для казны. Безусловно, дело обычно не в злом умысле, а в неопытности, невнимательности и слабом знании новых норм, которые так не похожи на прежние, но факт остается фактом – ситуация сложилась настолько критическая, что пришлось срочно вносить изменения в НК РФ и ряд других нормативно-правовых актов.

С начала 2023 г. мы пытаемся привыкнуть к новым канонам налогового администрирования, связанным с переходом на ЕНП, и продолжаем убеждаться в правоте К. Маркса, однажды решившего, что практика есть критерий истины. А практика уже показала серьезные изъяны не только в реализации новых идей НК РФ, но и недостатки собственно теории, т. е., законодательных норм. Еще не прошло и года, а уже трижды изначальные положения о ЕНП и ЕНС, содержащиеся в НК РФ и Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ, подвергались изменениям. В том числе, внесли коррективы в порядок распределения сумм ЕНП. Эти новшества применяются с 29 мая 2023 г. и, хотя они не требуют от налогоплательщика каких-то новых действий при уплате ЕНП, но новый подход к планированию исполнения своих налоговых обязанностей у него явно должен появиться.

По общему правилу, организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. В соответствии с пунктом 2 ст. 346.11 НК бизнес на УСН не является плательщиком этого налога, но есть ряд исключений. Расскажем про ситуации, в которых «упрощенцу» может потребоваться уплачивать НДС и подавать декларацию.

Большинство выплат в отношении работников или исполнителей по договору ГПХ облагаются страховыми взносами. Однако НК содержит перечень сумм, которые освобождаются от уплаты взносов. Разберём, какие выплаты относятся к облагаемым страховыми взносами, а какие нет, и какие разъяснения по этим вопросам даёт Минфин. Расскажем, нужно ли подтверждать необлагаемые суммы, и как это сделать.