Актуальные вопросы об отмене ЕНВД и выборе другого режима налогообложения

Прошёл вебинар компании Такском на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения», на котором руководитель проекта Сергей Анисимов ответил на вопросы участников. Приводим ответы на некоторые из них.

Как уменьшить вновь образуемую налоговую нагрузку?

Уменьшить налоговую нагрузку можно за счёт налоговых вычетов.

Как можно сменить налоговый режим через оператора ЭДО?

Это можно сделать, используя сервис оператора ЭДО, через которого вы сдаёте отчётность. Например, в сервисах Такском все формы заявлений о переходе на другой режим уже представлены – вам нужно лишь зайти в сервис, выбрать нужную форму и отравить её в ФНС прямо из сервиса, подписав электронной подписью.

Нужно ли подавать заявление о снятии с учёта как плательщика ЕНВД с 2021 года или всё пройдёт автоматически – налоговая сама снимет?

Заявление о снятии с ЕНВД подавать не нужно.

Как правильно вести КУДИР?

Данный документ ведётся в бумажном или электронном виде, сдавать его в ФНС при сдаче деклараций не нужно. Основные правила заполнения КУДИР прописаны в приказе Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

По-прежнему ли стоимость товара в торговле списывается в расходы только после реализации?

Да, расходы можно учесть только после реализации.

На каком режиме налогообложения при розничной торговле в торговых залах до 50 кв. м. можно не вести бухучёт?

ИП имеет право не вести бухгалтерию на любых режимах.

Правильно ли я поняла, что и на УСН, и на патенте можно уменьшить налог на сумму страховых взносов?

Да, всё верно, возможно уменьшить сумму налога на величину страховых взносов.

Декретницы входят в общую численность?

В среднесписочную численность декретницы не включаются.

Может ли владелец частной бани без наёмных работников перейти с ЕНВД на НПД?

Возможность применения НПД ограничивается в праве нанимать наёмных работников, получать доход более 2,4 млн руб. в год. НПД также не применяется при оказании услуг аренды и при перепродаже товаров. Если под эти ограничения подходите – то можете применять.

Можно ли платить НПД при сдаче в аренду помещения под магазин?

На НПД можно сдавать только жилое помещение в аренду, для сдачи коммерческого необходимо выбрать другую систему налогообложения (письмо Минфина РФ от 20.09.2018 № 03-11-12/67188).

Товары собственного производства, подлежащие маркировке (молочка, минеральные воды) и применение НПД возможно?

Если вы продаёте молочные товары на разлив или развес, то под маркировку молочной продукции они не попадают. Если продаёте фасованную продукцию, то её нужно будет маркировать и применять НПД уже нельзя.

На какой налоговый режим может перейти аптечный пункт?

Если происходит продажа лекарственных средств, то можно использовать УСН или ОСН. ПСН использовать нельзя, так как аптека продаёт лекарства – товары, подлежащие маркировке.

Государственное бюджетное учреждение – музей. Есть маленькая (6 кв. м.) торговая точка, осуществляющая розничную торговлю сувенирной и полиграфической продукцией. Какой налоговый режим выбрать?

Так как у вас бюджетное учреждение, вы можете применять только ОСН, УСН применять нельзя согласно п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Автосервис – куда лучше перейти? (ООО)

УСН, если подходите под критерии.

На какую систему перейти продуктовым магазинам с небольшим товарооборотом (продажа маркируемых товаров)?

Если вы торгуете лекарствами, обувью и меховыми изделиями, то можете применять УСН либо ОСН. Если данных товаров в ассортименте нет, то можно применять ПСН.

Какой режим налогообложения выбрать муниципальному учреждению культуры (кафе)?

Если вы бюджетная или казённая организация, то можете применять только ОСН (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

Торговая точка 2.5 кв. м., розничная торговля декоративной косметикой, оборот 250 тыс. руб. в год. Какую систему налогообложения выбрать?

Вам подойдёт ПСН.

Если мы торгуем алкоголем, то система только УСН подходит?

Если организация, то УСН либо ОСН, если ИП – то ещё ПСН, но можно продавать только легкие напитки (пиво, сидр, медовуха и т. д.). Письмо Минфина РФ от 29.01.18 № 03-11-12/4729.

Какую систему налогообложения лучше выбрать для автомойки?

Зависит от годового дохода, числа сотрудников и других факторов. Можете выбрать из ПСН, УСН или ОСН.

В феврале 2021 года я закрываю ИП. Налог платила ЕНВД. На какую систему налогообложения мне лучше перейти, если я буду работать только январь 2021 года. Раньше не смогу закрыть ИП, так как срок аренды истекает в феврале.

Переходите на ПСН, патент можно оформлять помесячно, вы можете месяц доработать на нём, пока не истечет срок аренды.

Какой вид налогообложения выбрать, если нет работников. Что делать, если я езжу за товаром на собственном авто (как указывать при этом расходы) и при закупе товара нам не дают никаких накладных и прочего?

Вы можете выбрать ПСН и не учитывать расходы.

Какая система налогообложения будет наиболее выгодна при торговле табачной продукцией? С учётом того, что 80 % затрат это закупка товара.

При данных вводных вам более всего подойдёт УСН «доходы минус расходы».

Основной доход с табака, но эквайринг для моего бизнеса слишком дорог, так как накрутка 5-6 %. Какой вид налога будет учитывать этот расход?

Если у вас УСН «доходы минус расходы», то можно учесть комиссию эквайринга в расходах (пп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, письма Минфина России от 14.05.2012 № 03-11-11/161, от 21.11.2007 № 03-11-04/2/280, УФНС России по г. Москве от 26.11.2010 № 16-15/124515@). Если УСН «доходы», то нельзя учесть. А ещё вы можете подключить TaxcomPay, тогда эквайринг будет обходиться вам дешевле.

Как правильно выбрать режим налогообложения при осуществлении разной деятельности? Например: основная деятельность это розничная торговля продуктами, дополнительная деятельность это сдача в аренду нежилых помещений. ИП может выбрать патент при продаже маркированных товаров (белье, одежда, обувь)?

Вы можете приобрести один патент на сдачу в аренду помещений и УСН для торговли, т. к. торгуете обувью.

Магазины розничной продажи, имеющие площадь от 60 до 100 кв. м. При обороте около 200-300 тыс. в месяц. Какое налогообложение рекомендуете с 1 января 2021 года?

Скорее всего, вам больше всего подойдёт ПСН.

Какой режим выбрать ИП, если в маленьком магазине одновременно продаются маркированные и не маркированные товары?

Вам подойдёт УСН.

Вид деятельности – транспортные услуги, какая система налогообложения будет выгодна для перехода с ЕНВД?

Можете использовать ПСН, если у вас не более 20 транспортных средств.

Розничная и оптовая торговля мужским текстилем на торговом месте и через интернет-магазин. На какой режим налогообложения перейти?

Если через сайт осуществляются продажи, то УСН или ОСН. Если продажа и доставка не осуществляются через сайт, то можно применять и патент.

ИП, занимаюсь розничной торговлей женской одеждой. Вводится обязательная маркировка на часть ассортимента, розничной продажей которого я занимаюсь (а именно: женские блузки трикотажные, женские пальто). При этом на часть моего ассортимента женской одежды обязательная маркировка пока не вводится. Посоветуйте, пожалуйста, на какую форму налогообложения мне лучше перейти? 

На применение ПСН на данный момент пока нет запретов по работе с перечисленными категориями товаров.

Занимаемся пассажирскими перевозками по городу Архангельск на муниципальных маршрутах, были на ЕНВД, какой налог лучше применять в нашем случае?

Если соответствуете критериям ПСН при условии соблюдения численности персонала и у вас не более 20 транспортных средств, то берите его.

Какой оптимальный налог для моего ИП, розничная продажа хлебобулочных изделий, площадь 14 кв. м., один наемный сотрудник, годовой доход 4 680 000 руб., расход 3 840 000 руб.?

Можете взять УСН «доходы минус расходы», т. к. ваши расходы более 60 % от выручки. Либо можете попробовать взять патент.

Очень маленький доход на продаже бытовой химии. Еле-еле хватает наторговать на аренду помещения и расчёт с поставщиками. На какую систему налогообложения будет выгоднее перейти такому отделу с бытовой химией?

Возможно, для вас будет выгоднее УСН «доходы минус расходы», при условии высоких расходов.

У меня розничный магазин по продаже куриной продукции. Оборот в месяц около миллиона, а прибыль всего около 15 % от оборота. Какую систему налогообложения мне выгоднее выбрать? Патент в нашем регионе на год составляет 207 тысяч рублей. Можно ли перейти только на один патент без использования другой системы налогообложения? А если выбрать УСН «доходы минус расходы», очень ли сложно подтверждать расходы?

В вашем случае ПСН будет выгоднее, ПСН вы можете применять, если торгуете только в розницу.

Мы работали на ЕНВД, у нас мебель на заказ, какой режим лучше применить?

Ваш выбор УСН или ОСН. Письмо Минфина РФ от 20 февраля 2016 г. № 03-11-12/9891: ПСН применять нельзя.

Пассажирские перевозки. Если я ИП, куда лучше перейти: УСН или патент?

Если проходите по критериям, можете взять ПСН.

Пивоварня + точки продажи пива, с чем можно совместить ОСН?

Можете совмещать с ПСН, надо будет вести раздельный учёт.

Не нашли ответ на свой вопрос? Мы подготовили много полезных материалов на тему перехода с ЕНВД на иные режимы налогообложения. Ознакомиться с ними можно по ссылке.