Каждое ООО, зарегистрированное в России, должно вести бухучёт и соблюдать предусмотренные законодательством порядок и сроки сдачи отчётности. Суммы отчислений, виды отчётов могут зависеть от режима налогообложения, наличия сотрудников, направлений деятельности, льгот и других факторов. В этом материале мы подробно рассмотрим, что входит в бухгалтерскую отчётность ООО, в какие госорганы её должны сдавать ответственные лица на основе действующей на предприятии учётной политики с учётом многочисленных изменений в отчётности, вступивших в силу с января 2023 года.
Изначально все организации ведут типовой бухучёт, подготавливают и сдают стандартные отчётные документы, используя метод двойной записи. Утверждение бухгалтерской отчётности происходит на собрании всех участников общества.
В перечень задач бухгалтера входит создание резервов, учёт обязательств, проведение переоценки активов. Бухотчётность ООО включает пояснительную записку, бухгалтерский баланс и отчёты о финансовых результатах, изменениях капитала, ДДС и др.
В соответствии с ФЗ-402 следующие типы организаций получают возможность ведения упрощённого бухучёта:
К плюсам работы по упрощённому бухучёту можно отнести следующие:
В целом, в бухгалтерскую отчётность ООО на упрощённой схеме входит два документа – бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. При использовании стандартной системы налогообложения (ОСНО) организация оплачивает несколько видов налогов, среди которых НДС, налог на прибыль, на имущество и другие, в зависимости от деятельности. Организации, в отличие от ИП, должны вести бухгалтерский и кассовый учёт. НДФЛ уплачивается с доходов работников.
Удобная онлайн-отчётность
Сдавайте отчётность во все госорганы через удобный web-сервис «Онлайн-Спринтер»
В РФ по закону предусмотрены единые сроки сдачи годовой бухотчётности для организаций любых типов – до 31 марта следующего за отчётным года. Отчётность сдаётся в подразделение ИФНС согласно юридическому адресу ООО. С 01.01.2022 необходимо проверять обязанность сдачи отчетности в Росстат по ИНН организации на сайте этого органа. Мониторить необходимо каждый отчетный период, так как обязанность сдачи какого-либо отчета может появиться даже у малых предприятий.
Все юридические лица, зарегистрированные после 30.09, освобождаются от обязанности сдавать бухгалтерский баланс за оставшиеся 3 месяца в текущем отчётном периоде. Он переносится на следующий. К примеру, если ООО создано 12.10.2022, то первый баланс организация должна представить до 31 марта 2024 года. Срок утверждения бухгалтерской отчётности – в период с 1 марта по 30 апреля следующего после момента регистрации года.
Организации, созданные в декабре, освобождены от подачи декларации в год регистрации. При ежеквартальной оплате налогов авансовые платежи налога на прибыль организация вносит трижды в год: до 28 апреля, до 28 июля и до 28 октября.
Если отчётность сдана слишком поздно, согласно законодательству, к нарушителям применяются штрафы, размеры которых указаны в пункте 1 ст. 119 НК РФ. Это 5% от суммы неуплаченного налога за каждый месяц (полный или неполный) просрочки, не более 30% суммы и не менее 1 тыс. руб.
Список форм, порядок исчисления налогов, внесения обязательных платежей определяются выбранной системой налогообложения. С 2023 был введён единый налоговый платёж (ЕНП), предусматривающий установление единой даты для сдачи всех отчётов – 25-е число месяца, следующего за отчётным – для помесячно отправляемых деклараций, и 25-е число месяца, следующего за кварталом, для отправляемых поквартально. Многие интересуются вопросом, сдают ли ООО на УСН бухгалтерскую отчётность. Да, сдают, но в соответствии со спецификой этого режима налогообложения.
Отчётность по налогооблагаемой базе будет отличаться, исходя из выбранного режима:
Если у ООО имеется на балансе недвижимое имущество, и налог по нему высчитывается, исходя из среднегодовой стоимости, то организация вносит сведения в декларации по налогу на имущество за 2022 год во все разделы, исключая третий. Если объекты, находящиеся в собственности, облагаются налогом по фиксированной кадастровой стоимости, то декларацию сдавать не надо. Но сам налог необходимо уплачивать, основанием для этого выступает уведомление из налоговой. Руководствуясь Приказом ФНС РФ от 16.07.2021, ИФНС направляет организации сообщения о начисленных суммах налога на имущество. В бухгалтерском учёте такая система уведомлений уже давно работает при уплате транспортного, земельного налогов.
Электронная отчётность через «Такском»
6-НДФЛ, НДС, РСВ и другие отчёты в удобном онлайн-сервисе
Наиболее значительные изменения имели место именно в этом сегменте. ПФР и ФСС были объединены в новую структуру – СФР. Все отчёты, которые ранее нужно было сдавать отдельно, – 4-ФСС, ДСВ-3, СЗВ-ТД, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ – теперь объединены в новом бухгалтерском отчёте ЕФС-1. В содержание единой формы отчётности входят документы со всех отчётов, которые следовало подавать отдельно до 2023 года, и для отдельных разделов бухгалтерского отчёта ЕФС-1 определены разные сроки предоставления. Таким образом, чтобы предоставлять форму ЕФС-1 корректно, необходимо заполнять нужные разделы, когда подходит срок сдачи того или иного отчёта.
По завершении квартала подаётся полный отчёт РСВ с корректно заполненными разделами, приложениями. Дедлайн для сдачи полной формы отчётности РСВ перенесён на 25-е число месяца, следующего за кварталом (ранее этим днём было 30-е число).
Основное изменение – добавление новой формы отчётности №7-травматизм, отчитаться по ней за 2022 год организациям обязательно с 20 февраля до 1 марта 2023. Кроме того, существует приложение к этой форме отчётности, которое требуется предоставлять раз в три года в те же сроки.
От обязанности предоставлять в Росстат №7-травматизм освобождены микропредприятия, а также ООО, осуществляющие следующие виды деятельности:
Также Росстат одобрил новые формы и обновил существующую отчётность, которую организации должны сдавать в госорганы статистики по итогам 2022 года.
Ответственность за представление недостоверных данных и за неправильное ведение бухгалтерского учёта ООО несёт главбух или директор, следящий за отчётностью. Есть перечень грубых нарушений, за которые для должностных лиц предусмотрен штраф от 5000 до 10 000 рублей при первом случае и до 20 000 рублей – при повторном:
Когда нарушены сроки, в течение которых ООО нужно предоставить бухгалтерскую отчётность, назначается штраф – 200 рублей за один недополученный документ. Если речь идёт о налоговых декларациях, то сумма будет 1000 рублей или 5-30% от суммы неуплаченного налога, если имела место недоимка.
За намеренное уклонение от уплаты налогов или искажение их сумм при наличии умысла на это предусмотрена уголовная ответственность для должностных лиц, занимающихся бухгалтерской отчётностью.
Чтобы не допустить штрафов и избежать иных форм ответственности, организация бухгалтерского учёта ООО должна быть налажена с соблюдением всех стандартов и норм, предусмотренных в сфере отчётности.
и получайте новости первыми!