Бухучёт помогает сделать оценку финансового состояния компании и построить стратегию развития бизнеса, определить точки роста, исправить ошибки. Первичные документы организации учитываются в бухгалтерии по каждой операции (счета-фактуры, квитанции, товарные накладные, чеки, акты, платежи и другие документы). Бухгалтерские регистры – книги, журналы и ведомости – содержат информацию из первичной документации. По счетам ведётся приход (дебет) – и расход(кредит).
Известно, что сдача отчётности для ИП ведётся в гораздо меньшем количестве, чем для организаций. Нужно ли индивидуальным предпринимателям вести бухучёт? Закон «О бухгалтерском учёте» 402-ФЗ от 06.12.2011 утверждает, что ИП могут не вести бухучёт – это прописано в статье 6 «Обязанности ведения бухгалтерского учёта», п.2. Индивидуальные предприниматели освобождаются от сдачи деклараций, подготовки бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и прочих операций. Организации должны сводить дебет с кредитом, подсчитывать активы с пассивами и заносить все эти отчёты в баланс.
Однако эта же 6 статья 402-ФЗ гласит, что бухучёт можно не вести только в случае, если осуществляется учёт доходов, расходов и иных объектов налогообложения. Иными словами, от отчётов индивидуальные предприниматели не освобождены, и в профессиональной среде для её названия используются такие словосочетания, как «бухгалтерская отчётность ИП» или «финансовая отчётность ИП». Платить налоги индивидуальные предприниматели обязаны.
Если ИП хотят оценить своё финансовое состояние или сделать выводы по развитию бизнеса и его перспективам, они могут вести полную отчётность по собственной инициативе на добровольной основе, но сдавать её в ИФНС не требуется. Состав обязательной налоговой отчётности зависит от применяемого налогового режима. Кроме наиболее распространённой системы УСН есть и другие решения.
Удобная онлайн-отчётность
Сдавайте отчётность во все госорганы через удобный web-сервис «Онлайн-Спринтер»
Представляет собой сдачу отчётов в виде одной декларации 3-НДФЛ и одной декларации по НДС с книгой покупок и продаж. Для индивидуальных предпринимателей применяются уплата налогов на доход, в отличие от организаций, которые платят налог на прибыль. Преимущество выбора общего режима налогообложения – уплата НДС и повышение привлекательности для крупных компаний. Недостаток – более сложный порядок учёта, большее число отчётной документации.
Индивидуальные предприниматели на УСН должны сдавать одну декларацию в год по единому налогу и вести КУДиР (книгу учёта доходов и расходов). Режим УСН могут выбрать большинство ИП во всех регионах РФ с годовым доходом, не превышающим сумму в 200 млн. с учётом коэффициента-дефлятора (пункт 4 ст. 346.13 НК). При превышении действующих лимитов по выручке в 199,35 млн рублей или по средней численности сотрудников в 100 человек начинают действовать повышенные ставки налога УСН: 20% для упрощёнки «Доходы минус расходы»; 8% для упрощёнки «Доходы».
Позволяет сдавать отчёты автоматически. Эксперимент по АУСН проводит ФНС с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в 4 субъектах РФ (Москва, МО, Татарстан, Калужская область). Выгодные отличия спецрежима – автоматический расчёт налогов, отмена страховых взносов, нет опасности нарушения сроков подачи и несоблюдения форматов документов. Доходы и расходы считаются по данным ККТ, банковским документам и другой информации, указанной налогоплательщиком в личном кабинете самостоятельно. Число работников должно составлять не более 5 человек, доход в год – не превышать 60 млн., расчётные счета могут быть только в уполномоченных банках, зарплата работникам оплачивается по безналу.
Это самый простой режим для ИП: сдавать нужно только ежеквартальные декларации по ЕНВД. Правительство РФ не раз принимало решение о прекращении действия этого налогового режима ввиду его использования для уклонения от уплаты налогов, начиная с 1 января 2021 года, но для удобства предпринимателей он продлевался. Законодательно утверждено продление режима ЕНВД до конца 2024 года.
Электронная отчётность через «Такском»
6-НДФЛ, НДС, РСВ и другие отчёты в удобном онлайн-сервисе
Сдавать отчёты в виде деклараций на этом режиме не нужно, но есть специальная книга учёта доходов: её нужно заполнять и хранить на случай налоговой проверки. Патентную систему налогообложения могут использовать только в отдельных регионах страны, она разрешена не для всех видов деятельности. Перечень видов указан в статье 346.43 НК РФ. Число сотрудников компании для применения патентного режима не должно превышать 15 человек. ПСН освобождает от уплаты НДФЛ, налогов на имущество физлиц, НДС (за исключением видов деятельности, для которых не предусмотрена патентная система; при ввозе товаров в РФ; при операциях, облагаемых по ст. 161 и 174.1 НК РФ).
При налоговом режиме ЕСХН декларация подается ежегодно до 25 марта. Налоги оплачиваются дважды в год. Авансовый платеж отправляется в течение 28 календарных дней после окончания отчётного полугодия. Платеж налога по итогам года производится не позже 28 марта года, который следует после налогового. Кроме того, индивидуальные предприниматели на ЕСХН ведут КУДиР. Использовать единый сельскохозяйственный налог могут производители продукции растениеводства, животноводства, сельского, рыбного и лесного хозяйства. ИП на ЕСХН освобождены от уплаты НДФЛ и налога на имущество физлиц. Количество сотрудников для применения единого сельскохозяйственного налога не должно превышать 300 человек.
Если у предпринимателя есть сотрудники, по ним он должен сдавать отчёты в налоговую и другие госорганы наравне с организациями, в таком же порядке. Несмотря на то, что сдача отчётности для предпринимателей гораздо проще, чем для организаций, всё же это также требует времени и определённых усилий. Бухгалтерские и финансовые отчёты ИП проще всего сдавать в электронном виде через сервисы оператора ЭДО.
Отправить отчёт через интернет легко в сервисе Такском «Онлайн-Спринтер». Он представлен в формате веб-кабинета, войти в который можно по логину и паролю. В «Спринтере» есть персональный календарь бухгалтера, который напомнит о сроках сдачи. Реализована система проверок форм на ошибки: можно вернуться к отчёту до отправки и исправить некорректно заполненные поля. Таким образом, вести и сдавать бухгалтерскую финансовую отчётность предпринимателям в «Онлайн-Спринтере» не составит труда.
Стоимость тарифов для ИП зависит от их комплектации. Нулевая отчётность – самый экономичный вариант, его цена – 1240 руб. в год. В минимальный тариф (3267 руб. в год) входят безлимитные отчёты в ФНС и ПФР, ЭДО с партнёрами (до 50 исходящих документов), электронная подпись с программой КриптоПРо, мобильное приложение с уведомлениями от госорганов. Узнать подробнее о сервисе и выбрать тарифный план можно в специальном разделе – сдача отчётности для ИП.
Также у компании есть удобный сервис моментальной проверки контрагентов «Такском-Досье». С его помощью можно за пару минут узнать финансовый профиль компании, сведения об её учредителях и руководителях, судебные дела. Для получения отчёта нужно ввести в поисковую строку ИНН, ОГРН, КПП, название организации или ФИО. Попробовать возможности сервиса можно бесплатно.
и получайте новости первыми!