В России примерно 75-80% индивидуальных предпринимателей работают без привлечения наёмных сотрудников. Когда нет трудоустроенных работников, обязательства по сдаче отчётности значительно сокращаются. Так, нет необходимости подавать сложные и требующие углубленных знаний кадровые отчёты, сведения о трудовой деятельности, правильно рассчитывать, уплачивать и отчитываться по страховым взносам. Отчётность ИП без работников в 2023 году содержит минимальный перечень документов. Большинство предпринимателей без каких-либо сложностей могут подготавливать и подавать ее в госорганы самостоятельно.
По состоянию на начало 2023 года для субъектов предпринимательской деятельности в РФ доступен один общий (ОСНО) и четыре налоговых спецрежима: ИП на УСН, ПСН, ЕСХН, ИП на НПД. Наибольшая доля предпринимателей работают на ОСНО и УСН, поэтому рассмотрим, какую отчётность надо подавать в рамках этих двух самых распространенных систем налогообложения.
Подключите сервисы онлайн-отчётности «Такском»
Преимущества этого налогового режима заключаются в отсутствии ограничивающих факторов для работы и возможности получать налоговый вычет НДС. Перечень отчётов для ФНС будет следующим:
Для этого режима характерны минимум отчётности и лёгкость ведения учёта. На УСН работают более 3,5 млн плательщиков. Часть из них уплачивают налог со всех доходов по ставке 6%, а часть – с доходов минус расходы – по ставке 15%. По сути, ИП отчётность 2023 (упрощенка без работников) ограничивается только декларацией УСН, подаваемой раз в год, но есть ряд случаев, когда дополнительно сдают форму 3-НДФЛ за себя:
Есть еще более редкие ситуации, когда может понадобиться дополнительная налоговая отчётность ИП на УСН без работников, в частности, декларация по косвенным налогам (если осуществлялся импорт товарных групп из ЕАЭС) и декларация по НДС при ведении определенных, предусмотренных законом видов деятельности.
Важный момент, о котором забывают многие предприниматели как на ОСНО, так и на упрощёнке: неимение доходов не является основанием для непредставления отчётности ИП на УСН. Нулевая отчётность всеми ИП (где в соответствующих графах проставлены нули, в том числе и по сумме исчисленного налога) в 2023 году подается в те же сроки, что и типовые декларации, формы 3-НДФЛ.
Знать, какую сдавать отчётность ИП без работников, важно, но, кроме этого, в налоговом календаре индивидуального предпринимателя обязательно должны быть обозначены даты уплаты налогов, взносов по УСН по системе доходы:
Также существует система «доходы минус расходы», при которой ставка налога составляет 15%, а сумма страховых взносов включается в расходы. Если доходы и расходы примерно равны, тогда оплачивается минимальный налог в размере 1% с доходов.
В российском законодательстве существует понятие налоговых каникул. Работа в этот период освобождает предпринимателя от налогов, но не страховых взносов. Эти отчисления ИП обязан уплачивать за себя в соответствии с предусмотренными сроками уплаты.
Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.
Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.
Для бизнесменов без сотрудников список отчётности ограничивается документами и формами, перечисленными выше. Из важного можно ещё отметить необходимость заполнения специальной книги – КУДиР – в бумажном или электронном виде. Книга представляется для изучения по требованию налоговых органов, сохранять ее нужно в течение 4 лет.
От огромного массива отчётов, сдавать которые обязаны юридические лица, а также индивидуальные предприниматели с наёмным персоналом, ИП без работников освобождены. Так, в 2023 они не должны сдавать РСВ, 6-НДФЛ, ЕФС-1, другие формы сдачи отчётов в различные фонды, могут не вести бухгалтерский учёт. Впрочем, некоторые предприниматели на УСН уделяют внимание бухучёту по своей инициативе, однако подавать отчётность по нему никуда не требуется.
Как только ИП официально нанимает сотрудников, документооборот становится более сложным. У владельца бизнеса появляются обязанности по уплате взносов за работников и отображению этой информации в налоговой декларации за год, специальных отчётах.
Заполнять и отправлять в государственные органы отчётность ИП без работников на УСН и ОСНО в 2023 году намного быстрее и проще через удобный сервис, специально разработанный и адаптированный для этого. «Онлайн-Спринтер» от компании «Такском» подскажет, какую отчётность и куда подавать, позволит за считанные минуты сформировать и отправить любые отчёты, в том числе нулевые декларации. Выбирайте подходящий тарифный план и программное решение и оцените все возможности нашей программы в течение 30-дневного бесплатного тестового периода.
Подключите сервисы онлайн-отчётности «Такском»
и получайте новости первыми!