Налог на профессиональный доход как альтернатива ЕНВД
4 декабря компания Такском провела вебинар, посвящённый отмене ЕНВД и выбору другого режима налогообложения. Эксперт компании Сергей Анисимов рассказал об альтернативном режиме налогообложения, на который может перейти часть налогоплательщиков ЕНВД – о налоге на профессиональный доход (НПД) или, как его ещё называют, налоге для самозанятых.
Введение налога для самозанятых начиналось с эксперимента, регулируемого Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Эксперимент был признан успешным, и сейчас переход на систему НПД идёт полным ходом.
Стоит отметить, что НПД подойдёт далеко не всем плательщикам ЕНВД. Этот вариант сразу отсекается для организаций, а также ИП с наёмными работниками. Какие должны быть соблюдены критерии, чтобы иметь возможность применять режим?
— работаете сами на себя, отсутствие наёмных работников;
— есть ограничения по сумме дохода – не более 2,4 млн руб. в год;
— может применяться только гражданами РФ и ЕАЭС.
При этом действуют ограничения в виде запретов на осуществление определённых видов деятельности. Зарегистрированный в качестве самозанятого не может:
— торговать алкоголем, табаком и другими подакцизными товарами;
— торговать товарами, которые подлежат обязательной маркировке, например, парфюмерией или обувью;
— перепродавать товары;
— добывать полезные ископаемые;
— работать по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
Основная деятельность, для осуществления которой был создан данный налог, – это, безусловно, предоставление услуг. То есть это категория налогоплательщиков, которые оказывают, например, услуги репетиторства, услуги в сфере красоты, ремонта и строительства, а также многие другие.
На данном режиме также можно продавать товары собственного производства. Эксперт обратил внимание, что перепродажа товаров, даже тех, которые являются сопутствующими к товарам собственного производства, запрещена.
Плюсы и минусы НПД
НПД для самозанятых | |
Преимущества | Недостатки |
Есть налоговые вычеты. Для тех, кто только начинает применять налоговый режим, налоговый вычет составляет 10 000 руб. | Ограничен список видов деятельности, запрещена перепродажа, работа с маркированными товарами и т. д. |
Действует на всей территории РФ | Не учитываются расходы, что невыгодно тем, у кого, например, большая расходная часть при производстве товаров |
Не нужно использовать онлайн-кассу | Нельзя совмещать с другими режимами налогообложения |
При отсутствии выручки налог не платится | Нельзя брать наёмных работников |
Возможность автоматического расчёта и списания сумм налогов с банковского счета в приложении «Мой налог» | Запрет в течение двух лет после перехода в статус самозанятого выполнять заказы от предыдущего работодателя. Связано с тем, что многие работодатели заинтересованы в переводе своих сотрудников в статус самозанятых, чтобы не платить за них налоги и другие отчисления. При этом самозанятый может числиться в штате у других организаций и ИП |
Возможность получения статуса самозанятого с 16 лет. С этого возраста положен ещё один дополнительный налоговый вычет. | |
Отсутствие отчётности – все платежи фиксируются в приложении | |
Низкая ставка налога: при расчётах с физлицами – 4 %, с юрлицами и ИП – 6 %. Сумму налога можно уменьшить на налоговый вычет. Ставки налога «заморожены» вплоть до 2028 года и повышаться не будут | Если требуются отчисления в ПФР, то они осуществляются отдельно (не через приложение) и уменьшают прибыль |
Что такое чек от самозанятого
Чек от самозанятого – это не кассовый чек, подчеркнул Сергей Анисимов, так как работа с онлайн-ККТ на данном налоговом режиме не ведётся. Но чеки покупателям самозанятые всё равно должны выдавать. Как это происходит?
Чек формируется через мобильное приложение «Мой налог». При расчётах с юридическим лицом или ИП нужно также указать ИНН покупателя. Чек содержит следующие реквизиты:
— название документа;
— дата и время расчёта;
— ФИО самозанятого;
— ИНН самозанятого;
— обозначение налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
— название товаров, услуг или работ;
— сумма расчёта;
— ИНН покупателя, если это юрлицо или ИП;
— QR-код, который можно показать покупателю для сканирования, тот будет перенаправлен на веб-ресурс, где сможет посмотреть чек;
— ИНН и название оператора электронной площадки или банка, если они участвуют в расчётах;
— уникальный идентификационный номер чека (присваивается налоговой в момент формирования чека).
Чек также можно отправить на e-mail покупателя либо распечатать на принтере и передать ему.
Как стать самозанятым
1 января 2021 года ФНС автоматически снимет с учёта налогоплательщиков ЕНВД и переведёт на основную систему налогообложения – это произойдёт с теми, кто до конца текущего года не определиться с налоговым режимом. Поэтому если вы решите, что хотите перейти на НПД, то сделать это нужно до 31 декабря 2020 года.
Рекомендации по переходу на данный налоговый режим прописаны в письме ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577@. Самый простой способ – это скачать мобильное приложение «Мой налог» и зарегистрироваться через него. В дальнейшем вся работа по расчёту, учёту и уплате налога будет производиться именно в приложении. Также зарегистрироваться можно в кабинете налогоплательщика «Налог на профессиональный доход» на сайте ФНС и на портале госуслуг.
С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно
Три варианта решений:
Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.
Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.
Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.
Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.
и получайте новости первыми!