Налоговая отчетность индивидуального предпринимателя
В соответствии с действующим законодательством индивидуальные предприниматели должны сдавать в контролирующие органы четыре вида налоговой отчетности в установленные законодательством сроки. За несвоевременное предоставление отчетных документов налогоплательщикам грозят штрафы, а в определенных случаях блокировка счета.
— отчетность ИП в зависимости от выбранной ИП системы налогообложения;
— отчетность ИП–работодателей (при наличии наемных работников);
— отчетность по ведению кассовых операций (при наличии кассового аппарата);
— отчетность по дополнительным налогам.
Отчетность в зависимости от выбранной системы налогообложения
Индивидуальный предприниматель может выбрать любой из действующих режимов налогообложения: общую систему налогообложения (ОСНО); упрощенную систему налогообложения (УСН); единый налог на вмененный доход (ЕНВД); единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); патентную систему (ПСН); налог на профессиональный доход (НПД).
ИП на ОСНО должен сдавать отчетность по всем основным налогам и взносам в соответствии с НК РФ. Как правило, такой ИП уплачивает НДС, НДФЛ и страховые взносы. Преимущество УСН очевидно: упрощенцы подают декларацию один раз в год и уплачивают налог один раз в квартал. При этом регионы вправе вводить льготы для впервые зарегистрировавшихся предпринимателей на УСН, занимающихся бизнесом в производственной, научной или социальной сфере.
Режим ЕНВД предполагает подачу декларации и уплату налога один раз в квартал. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством и переработкой сельскохозяйственной продукции, вправе воспользоваться ЕСХН. В этом случае они делают авансовый платеж налога по итогам полугодия, полностью рассчитываются по итогам года. ПСН и НПД не требуют подачи деклараций в налоговую.
Обращаем внимание! С 2021 года спецрежим ЕНВД отменяется на всей территории России. В некоторых регионах он уже не действует. В течение 2020 года налогоплательщики, применяющие ЕНВД, отчитываются по-прежнему ежеквартально
Когда сдавать отчетность в налоговую инспекцию
|
Режим налогообложения |
Название отчета |
Сроки подачи |
|
ОСНО |
НДС |
Квартальный отчет: не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
|
ОСНО |
3-НДФЛ |
1 раз в год за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
|
УСН |
Декларация по УСН |
1 раз в год за прошедший налоговый период не позднее 30 апреля следующего года |
|
УСН |
НДС |
Квартальный отчет: – не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом, застройщики, экспедиторы, посредники подают журналы учета полученных/выставленных счетов-фактур; – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом, подается декларация при наличии облагаемых операций и выставленных счетов-фактур с НДС. |
|
ЕНВД |
Декларация по ЕНВД |
Ежеквартально, не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом |
|
ЕСХН |
Декларация по ЕСХН |
1 раз в год за прошедший налоговый период, не позднее 31 марта следующего года |
|
Любой налоговый режим |
Единая упрощенная налоговая декларация |
Не позднее 20 числа по окончании отчетного, налогового периода; подается при условии, что у ИП отсутствовала деятельность и объекты налогообложения, а также не было движения денежных средств по кассе и банковским счетам |
Все индивидуальные предприниматели, которые применяют УСН, ПСН, ЕСХН и ОСНО обязательно ведут Книгу учета доходов и расходов (КУДИР) и хранят ее в распечатанном, прошитом и пронумерованном виде у себя. Индивидуальным предпринимателям на ОСНО, УСН и ПСН заверять книгу не нужно.
— книга на бумажном носителе заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется его печатью до начала ведения;
— книга в электронном виде заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется его печатью в срок не позже 31 марта года, следующего за отчетным.
Отчетность ИП, имеющих наемных работников
Индивидуальные предприниматели-работодатели помимо отчетности в соответствии с выбранным налоговым режимом отчитываются еще по НДФЛ, страховым взносам, исчисленным и уплаченным за своих работников, и направляют такие отчеты в три инстанции: налоговую инспекцию, Пенсионный фонд, Фонд социального страхования
В налоговую направляются: сведения о среднесписочной численности работников (СЧР), расчет по страховым взносам, 6-НДФЛ, справка 2-НДФЛ. Кроме того, три отчета сдаются в ПФР и один – ФСС.
|
Название отчета |
Куда подается |
Срок подачи |
|
Сведения о среднесписочной деятельности |
ИФНС |
1 раз в год – не позже 20 января |
|
Расчет по страховым взносам |
ИФНС |
Ежеквартально – не позднее 30 числа, следующего за отчетным/налоговым периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год) |
|
6-НДФЛ |
ИФНС |
До конца месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, 6 месяцев, 9 месяцев); за прошедший год – не позднее 1 марта следующего года |
|
Справка 2-НДФЛ |
ИФНС |
За прошедший год – не позже 1 марта следующего года |
|
СЗВ-М |
ПФР |
Ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным |
|
СЗВ-ТД
|
ПФР |
Ежемесячно, не позже 15 числа месяца, следующего за отчетным при наличии кадровых изменений |
|
СЗВ-СТАЖ |
ПФР |
За прошедший, год не позднее 31 марта следующего года |
|
4-ФСС |
ФСС |
Ежеквартально: – на бумаге не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом; – в электронном виде не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
Отчетность в Росстат и дополнительные налоги
Сплошное статистическое исследование охватывает всех предпринимателей, как правило, один раз в пять лет. Следующий срок сдачи отчетности в Росстат – за 2020 год. Но ведомство может потребовать отчет выборочно и в другое время.
Индивидуальный предприниматель уплачивает дополнительные налоги в том случае, если его деятельность подпадает под них. Это могут быть такие налоги, как земельный, водный, подакцизный, налог на добычу полезных ископаемых, регулярные платежи за пользование недрами и другие.
Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa@taxcom.ru