Согласно данным ФНС России, на 1 апреля 2024 года в России было зарегистрировано более 4,23 млн ИП. До введения режима самозанятости статус индивидуального предпринимателя для многих бизнесменов был единственной возможностью легально работать и заключать сделки с коммерческими компаниями. Кроме того, ИП подразумевает сниженный процент налоговой ставки, и для многих владельцев бизнеса это серьёзный аргумент.
Часть этих бизнесов действующая, а часть, увы, уже нет. Выбирая путь индивидуального предпринимательства, не забывайте, что он подразумевает ответственность. Даже неработающие по факту ИП и ООО обязаны регулярно отчитываться перед государством и сдавать всю необходимую отчётность, пусть и нулевую.
Стоит сказать, что термина «нулевая отчётность ИП» в законодательстве не существует. Есть просто отчётность, и она должна быть сдана, даже если вы за весь отчётный период не провели ни одной операции.
Индивидуальный предприниматель вправе выбирать из нескольких режимов налогообложения, исходя из особенностей своего бизнеса. От выбранной налоговой системы, количества сотрудников и сферы деятельности ИП зависят представляемые формы отчётности.
Индивидуальный предприниматель на общей системе налогообложения (ОСНО) сдаёт:
Также должны вестись книги учёта расходов и доходов (КУДиР), покупок и продаж (КПиП), которые представляются по требованию ИФНС в бумажном варианте, прошнурованными с пронумерованными страницами или в электронном виде, подписанными УКЭП предпринимателя.
ИП на ОСНО, имеющие в штате наёмных работников, кроме вышеперечисленного, представляют отчётность 6-НДФЛ в налоговую, отчётность в СФР по формам РСВ, сведения о страховых взносах на травматизм в составе формы ЕФС-1, сведения для ведения персонифицированного учёта в составе формы ЕФС-1 (СЗВ-К при необходимости).
Индивидуальный предприниматель, работающий на упрощённой системе налогообложения (УСН), сдаёт:
Кроме того, он должен вести книгу учёта расходов и доходов (КУДиР), которая представляется по требованию представителей налоговой службы в бумажном варианте, прошнурованной с пронумерованными страницами или в электронном виде, подписанной УКЭП предпринимателя.
Если у ИП на УСН есть в штате работники, то он сдаёт 6-НДФЛ по всем работникам, отчёты РСВ и уведомления о распределении суммы с ЕСН на страховые взносы (в тех месяцах, когда не сдают РСВ), ПСФ и ЕФС-1.
На остальных спецрежимах (АУСН, патент, ЕСХН) предприниматели сдают свои специализированные виды отчётности.
Довольно часто случается так, что предприниматель открывает ИП и потом по каким-то своим личным причинам отказывается от ведения бизнеса. Запомните, если вы не ведёте хозяйственную деятельность, это не значит, что можно игнорировать отчётность. Сдать отчётность вы обязаны в сроки, установленные законом, даже если она будет нулевой. В противном случае на вас будет наложен штраф, который за годы простоя ИП может стать очень внушительным.
Индивидуальному предпринимателю нужно учитывать, что за каждый несданный отчёт будут начислены штрафы. Например, минимальный штраф за нулевую отчётность – 1000 рублей, максимальный – до 30% от суммы налога.
В статье 126 НК РФ содержатся общие штрафы за непредставление в налоговую инспекцию сведений, необходимых для налогового контроля. За каждый непредставленный документ организации или ИП грозит штраф в размере 200 рублей.
Если у вас официально числятся сотрудники, то за просрочку сдачи отчётности в СФР, предоставление неполных или недостоверных данных придётся платить по 500 рублей штрафа за каждого работника, а нарушение требований о сдаче электронной отчётности наказывается штрафом в размере 1000 рублей.
В сети масса историй, когда владелец сворачивает бизнес, не закрыв при этом ИП, и со временем сумма штрафов за несданную в должные сроки нулевую отчётность достигает сотен тысяч рублей.
Нулевую декларацию по НДС ИП обязан предоставлять в те же сроки, что и другие, причём в электронном виде. Если в декларации есть цифры даже в одном из разделов, она уже не считается нулевой. Если цифр нет, то заполнять необходимо только два раздела: титульный лист и раздел 1.
Титульный лист содержит основные реквизиты, а в разделе 1 следует указать коды ОКТМО (их можно уточнить на сайте ФНС или Росстата по ИНН) и коды бюджетной классификации (КБК), состоящие из 20 цифр. Коды бюджетной классификации каждый год устанавливаются Минфином и легко находятся на любом бухгалтерском портале.
Во всех остальных графах декларации нужно поставить прочерки. Именно прочерки, так как хоть декларация и называется нулевой, с нулями в графах ФНС России её у вас не примет.
Также напомним, что налоговые декларации по НДС (п. 5 ст. 174 НК РФ), включая нулевые, сдаются в ИФНС только в электронной форме.
Отчёт 6-НДФЛ можно не сдавать, если не было налогооблагаемой базы, выплат сотрудникам в течение года. Следует помнить, что под выплатами подразумевается не только зарплата, но и дивиденды, подарки, материальная помощь. Если же в одном квартале выплаты были, то придётся сдать расчёт по итогам этого квартала и в последующих (из-за нарастающего итога показателей).
Нулевую декларацию по УСН можно сдавать как в электронном, так и в бумажном виде. Сдаётся она один раз в год. Как и в ситуации с нулевой декларацией по НДС, в декларации по УСН заполняются только несколько разделов и титульный лист с основными реквизитами и контактами.
Для ИП на УСН с налоговой ставкой «Доходы» в обязательном порядке заполняются разделы 1.1. и 2.1.1. Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» обязательными для заполнения являются разделы 1.2. и 2.2.
В этих разделах указывается размер налоговой ставки и наличие или отсутствие у ИП наёмных работников. Все числовые значения в нулевой отчётности ИП для УСН заменяются прочерками.
Для ИП на режиме ЕСХН сдача нулевой декларации обязательна. В ИФНС потребуется предоставить титульный лист, разделы 1 и 2, в которых указаны нулевые показатели.
Сдавать нулевую КУДиР в налоговую не нужно, но документ всё равно необходимо вести. Заполнять книгу учёта доходов и расходов можно как в электронном виде, так и в ручном. По окончании налогового периода книгу в электронном виде нужно будет распечатать, прошить, заверить подписью и печатью. В электронном виде сдать её необходимо, подписав УКЭП предпринимателя.
Нулевая КУДиР также должна быть распечатана, прошита и подписана, даже в том случае, если она состоит из титульного листа и прочерков.
Если есть действующие трудовые или гражданско-правовые договоры с физлицами, то нужно сдавать отчётность налоговой по страховым взносам, даже если по этим договорам не было перечислено никаких средств. При численности сотрудников до 10 человек отчётность можно подать как в бумажном, так и в электронном виде, свыше 10 человек – только в электронном.
Как и во всех остальных случаях заполняется титульный лист, сводные данные и прочерки в местах сумм страховых взносов.
Индивидуальные предприниматели не представляют отчётность в Росстат на регулярной основе. Но они могут попасть в произвольную выборку из базы. В этом случае на адрес предпринимателя придёт письмо с перечнем форм, необходимым к заполнению.
Если показателей для заполнения формы нет, то можно представить форму с нулевой отчётностью, либо отправить в Росстат официальное письмо, в котором указать, что требуемые показатели у вас отсутствуют.
Напомним, что статистическая отчётность в Росстат (ч. 7 ст. 8 закона 282-ФЗ) также сдаётся исключительно в электронном виде.
После объединения двух структур – ПФР и ФСС – в одну отчётов стало значительно меньше. Большинство работодателей должны сдавать в СФР только единую форму ЕФС-1, которая объединила в себе 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД, ДСВ-3 и СИоЗП. Если в ИП нет сотрудников, нулевой отчёт ЕФС-1 не подаётся. Если в отчётном периоде произошли кадровые изменения, представляются сведения о трудовой деятельности отчётной формы ЕФС-1.
В целом нулевую отчётность составлять несложно. Сформировать отчётность можно самому, не прибегая к помощи специалиста из бухгалтерии. Но, чтобы не заполнять формы деклараций вручную, лучше воспользоваться специальными программными средствами, которые содержат нужные образцы с пошаговым заполнением. Например, сервис электронной отчётности Онлайн-Спринтер компании «Такском» поможет подготовить необходимые нулевые формы и декларации, напомнит о сроках подачи отчётности и оперативно отправит документы в ФНС, СФР и Росстат. Подробно ознакомиться с сервисом можно по ссылке.
Нулевая отчётность в налоговую
для ИП и ООО от 81 ₽ в месяцУдобный интерфейс и техническая поддержка 24/7
Заказать бесплатный подбор тарифа
и получайте новости первыми!