Переход с ЕНВД на общую систему налогообложения
Оператор электронной отчётности и ЭДО Такском провёл вебинар на тему «Отмена ЕНВД с 1 января 2021 года и выбор альтернативного режима налогообложения». Эксперт компании Сергей Анисимов рассказал плюсах и минусах перехода с ЕНВД на общую систему налогообложения (ОСН или ОСНО).
ОСН это самый непростой, но при этом не предполагающий никаких ограничений по прибыли и числу сотрудников режим налогообложения. Сдавать отчётность на этом режиме придётся в гораздо большем объёме, чем на спецрежимах. Причём сдавать потребуется не только в ФНС, но и в другие контролирующие органы (ПФР, ФСС и т. д.). Что у организаций, что у ИП возникает обязанность уплаты сразу нескольких налогов, а также страховых взносов. Организации платят:
— Налог на прибыль организаций 20 % = (доходы–расходы)*20 % суммы без НДС;
— НДС 10 % или 20 % = сумма исходящего НДС – сумма входного НДС;
— Страховые взносы в фонд оплаты труда: ПФР – 22 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %;
— Налог на имущество организаций 2,2 %.
ИП платят:
— Налог на добавленную стоимость (НДС) 20 %;
— НДФЛ 13 %;
— НДС 10 % или 20 % = сумма исходящего НДС – сумма входного НДС;
— Страховые взносы в фонд оплаты труда, если есть работники: ПФР – 22 %, ФОМС – 5,1 %, ФСС – 2,9 %;
— Страховые взносы за себя.
Плюсы и минусы ОСН
ОСН | |
Преимущества | Недостатки |
Нет никаких ограничений по числу сотрудников, прибыли и остаточной стоимости ОС, площади торговых точек, наличию филиалов и т. д. | При низкой затратной части сумма налога будет высокой |
Возможность не платить налог при ведении убыточной деятельности | Необходимо выставлять счета-фактуры и вести налоговые регистры по НДС. НДС платится не зависимо от того, получили вы деньги за проданные товары или нет |
Возможность работать с крупными предприятиями – плательщиками НДС | Высокая налоговая нагрузка, большое количество уплачиваемых налогов и предоставляемых отчетов, строгие требования к ведению бухгалтерских документов и их хранению |
Учитываются расходы | Важна благонадежность контрагентов |
Если вы решите, что данная система налогообложения подходит вам более всего, то никаких заявлений о переходе на другой режим подавать до 31 декабря 2020 года не нужно. 1 января 2021 года налоговая служба автоматически переведет вас на ОСН. При этом важно помнить, что ОСН нельзя совмещать с упрощёнкой.
Если же вы остановились на одном из спецрежимов – ПСН или УСН, – то соответствующие заявления (уведомления) о переходе вы легко сможете подать через сервисы компании Такском для отчётности.
и получайте новости первыми!