Рассказываем о преобразованиях в части исчисления страховых взносов, которые нужно учесть в 2025 году: какие изменения внесли в главу 34 НК РФ, что нового появилось при заполнении РСВ (расчёт по страховым взносам).
С 1 января 2025 года предельная величина базы увеличена по решению Правительства РФ и составляет 2 млн 759 тыс. рублей.
Основные тарифы по страховым взносам в 2025 году составляют:
Пониженные тарифы действуют для:
Все случаи, когда применяется пониженный тариф, перечислены в ст. 427 НК РФ.
Среди объектов обложения страховыми взносами (ст. 420 НК РФ):
В 2025 году к выплатам, необлагаемым страховыми взносами, согласно статье 422 НК РФ, относятся:
Фиксированная величина страховых взносов для ИП без работников изменилась, теперь она составляет 53 658 руб. Предельный срок уплаты — 28 декабря 2025 года. В течение года фиксированные взносы можно перечислять частями.
С 2025 года увеличен максимальный размер страхового взноса по ставке 1%, который ИП уплачивает с дохода, превышающего 300 тыс. рублей. Он составит 300 888 рублей.
С 1 квартала 2025 года форму расчёта заполняется в соответствии с приказом ФНС России от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@.
Раздел 1 формы претерпел изменения — в нём появилось приложение 3.1, которое заполняют субъекты из реестра МСП с основным видом деятельности «Обрабатывающие производства». Напомним, что с 2025 года у данной категории налогоплательщиков тариф составит 7,6% с выплат сверх 1,5 размера МРОТ.
В строке 001 добавлены коды для льготных категорий плательщиков РСВ, в частности «29» — религиозные организации и «30» — обрабатывающие производства.
В приложении 2 добавлена строка 041 для компаний на УСН по доходам, полученным по соглашению с работодателем о трудоустройстве инвалидов по квоте.
В приложении 5 добавлена строка 080 для указания базы РСВ в отношении иностранных работников.
Раздел 2 формы дополнен показателями, которые связаны с периодами освобождения от уплаты РСВ или прекращением их уплаты.
Раздел 3 дополнен строкой 141 по выплатам согласно договорам ГПХ.
Сроки сдачи РСВ не изменились — отчитывайтесь ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Напомним, что если последний день сдачи — это выходной или праздничный день, то направить отчёт нужно не позднее следующего рабочего дня.
Пример заполненного отчёта субъекта МСП с единственным сотрудником и доходами, не превышающими предельную базу, выглядит так:
Титульный лист (страница 1)
Страница 2
Страница 3
Страница 4
Страница 5
Страница 6
Страница 7
Страница 8
Последняя страница
Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.
Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.
и получайте новости первыми!