Работа с ЕНС (единым налоговым счётом) в 2026 году — это уже не эксперимент, а отлаженная база. Организации и ИП должны перечислять большинство обязательных платежей с помощью единого налогового платежа (ЕНП). Тем не менее, правила подачи уведомлений продолжают уточняться, а налоговая вводит новые контрольные соотношения. Чтобы не платить лишние пени при наличии денег на счету, важно чётко понимать:
Разбираемся в деталях заполнения и исправления документов.
Система Единого налогового платежа (ЕНП) окончательно избавила организации и ИП от необходимости заполнять десятки платёжек с разными реквизитами. В 2026 году для уплаты большинства налогов и взносов достаточно сформировать всего одно платёжное поручение на общую сумму.
Распределением этих средств по конкретным обязательствам занимается налоговая инспекция. Основанием для такого распределения служат данные из налоговых деклараций, расчётов или специальных уведомлений об исчисленных суммах, которые предоставляет сам налогоплательщик.
Уведомление — это ключевой документ, который связывает деньги на вашем Едином налоговом счёте (ЕНС) с конкретным налогом или взносом. Его главная задача — «подсказать» инспекторам, какую сумму из вашего положительного сальдо нужно зарезервировать под аванс по УСН, НДФЛ или страховые взносы ещё до того, как вы сдадите итоговую декларацию. Без этого документа деньги просто останутся «лежать» на счёте, а по конкретному налогу может возникнуть недоимка и пени.
Форма уведомления остаётся прежней — она утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Порядок заполнения и электронный формат также изложены в приложениях № 2 и № 3 к этому приказу (с учётом актуальных правок по КБК и периодам).
Но подавать данную форму необходимо не всегда. Есть такие обязательные платежи и случаи, когда этот документ сдавать не нужно. Расскажем об этом подробнее.
Без уведомления не обойтись в том случае, если нужно уплатить налоги или взносы, по которым (п. 9 ст. 58 НК РФ):
В общем случае дедлайн по сдаче документа — 25 число месяца, в котором нужно уплатить налог или взносы по сроку. Исключение составляет НДФЛ, по которому в 2026 году продолжают действовать особые двухэтапные сроки (подробнее о них — в следующем разделе).
Если 25-е число выпадает на выходной или праздничный день, крайний срок подачи переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1, п. 9 ст. 58 НК РФ).
Ниже перечислим основные платежи, по которым в 2026 году организации и ИП обязаны подавать уведомления.
В 2026 году сохраняется порядок, согласно которому уведомления по НДФЛ подаются дважды в месяц. При заполнении документа придерживайтесь следующих сроков:
Таблица №1
| Период, за который удержан НДФЛ | Крайний срок сдачи уведомления |
|---|---|
| С 1-го по 22-е число текущего месяца | 25-е число этого же месяца |
| С 23-го числа по последний день текущего месяца | 3-е число следующего месяца |
| С 23-го декабря по 31-е декабря | Не позднее последнего рабочего дня текущего года |
Пример. Организация «Стрела» выплатила зарплату за первую половину месяца 20 марта 2026 года и в этот же день удержала НДФЛ. Поскольку дата попадает в первый период месяца (с 1 по 22 число), подать уведомление нужно не позднее 25 марта 2026 года.
Если НДФЛ удержали с выплаченных дивидендов, то документ нужно подавать в установленные для этого налога сроки, которые перечислены выше в Таблице 1.
Пример. Компания выплатила дивиденды акционерам 26 марта 2026 года. Эта дата относится ко второму периоду месяца (с 23-го по 31-е число), поэтому уведомление необходимо подать не позднее 3 апреля 2026 года.
ИП на основной системе налогообложения в 2026 году продолжают подавать уведомления по авансовым платежам НДФЛ «за себя». Это необходимо делать трижды в год по итогам отчётных периодов.
Крайние сроки подачи уведомлений в 2026 году:
По итогам года уведомление по НДФЛ индивидуальные предприниматели не подают, так как сумма налога за год фиксируется в декларации 3-НДФЛ, которую нужно сдать до 30 апреля следующего года.
Уведомление по страховым взносам за сотрудников нужно подавать только за первый и второй месяц каждого квартала. Срок сдачи — не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок платежа. За третий месяц квартала уведомление не требуется, так как сумма взносов будет указана в квартальном расчёте (РСВ).
Пример. Срок уплаты страховых взносов за февраль 2026 года наступает в марте. Следовательно, уведомление по взносам за февраль необходимо подать не позднее 25 марта 2026 года.
Уведомления по авансовым платежам на упрощённой системе налогообложения (УСН) подаются трижды в год: по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. В 2026 году с учётом выходных дней сроки распределяются так:
Пример. Организация на УСН рассчитала авансовый платёж за 9 месяцев 2026 года. Чтобы налоговая инспекция своевременно зарезервировала нужную сумму на ЕНС, уведомление необходимо направить не позднее 26 октября 2026 года.
По итогам самого года уведомление по УСН не подаётся, так как сумма налога фиксируется в годовой декларации.
По единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН) уведомление подаётся только один раз в год — по итогам первого полугодия. Сделать это нужно не позднее 25 июля.
В 2026 году 25 июля выпадает на субботу, поэтому крайний срок подачи уведомления переносится на ближайший рабочий день — 27 июля 2026 года.
По итогам самого года уведомление по ЕСХН не требуется, так как сумма налога будет указана в годовой декларации.
Организации обязаны подавать уведомления по авансовым платежам по налогу на имущество за I квартал, полугодие и 9 месяцев. В 2026 году, с учётом переносов из-за выходных дней, действуют следующие сроки:
Уведомление за год должны подавать только те организации, которые платят налог на имущество, рассчитанный по его кадастровой стоимости (письмо ФНС России от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@). Необходимость сдавать документ по такому имуществу по итогам года связана с тем, что декларацию по нему не подают (п. 3 ст. 386 НК РФ).
По итогам года уведомление подаётся только в отношении объектов, налог по которым рассчитывается по их кадастровой стоимости (согласно письму ФНС России от 17.10.2023 № БС-4-21/13243@). Поскольку декларация по такому имуществу не предусмотрена (п. 3 ст. 386 НК РФ), уведомление — единственный способ сообщить налоговой сумму к списанию.
Срок уплаты налога за год — не позднее 28 февраля. Следовательно, подать уведомление за 2025 год нужно было не позднее 25 февраля 2026 года. За 2026 год нужно подать уведомление не позднее 1 марта 2027 года (так как 28 февраля 2027 года — воскресенье, срок переносится на понедельник).
Если организация платит налог по среднегодовой стоимости, уведомление за год подавать не нужно, так как данные будут указаны в декларации, которую сдают до 25 марта.
Поскольку декларации по этому налогу не предусмотрены, организации обязаны подавать уведомления как по итогам года, так и по авансовым платежам (если они установлены законом вашего региона).
В 2026 году придерживайтесь следующих сроков подачи:
Если в вашем регионе квартальные авансовые платежи не установлены, уведомление подаётся только один раз в год — по итогам налогового периода. В этом случае налог за 2026 год нужно будет заявить в уведомлении не позднее 25 февраля 2027 года.
Декларации по земельному налогу для организаций не предусмотрены. Поэтому уведомление является основным документом для начисления платежа в системе ЕНС.
В 2026 году сроки подачи уведомлений следующие:
Если нормативно-правовыми актами вашего муниципального образования авансовые платежи не установлены, уведомление подаётся только один раз в год (до 25 февраля).
Если сумма налога к уплате за период равна нулю, подавать уведомление с нулевыми показателями не нужно. Оно требуется только тогда, когда есть исчисленная сумма налога к начислению.
В 2026 году продолжает действовать общее правило: уведомление не требуется, если срок уплаты налога или взноса наступает после того, как налогоплательщик сдал по ним итоговую декларацию или расчёт. В этом случае налоговая инспекция берёт данные для списания средств с ЕНС напрямую из вашей отчётности.
По итогам первого квартала, полугодия, 9 месяцев и года плательщики страховых взносов представляют в налоговую инспекцию расчёт РСВ. Срок сдачи расчёта — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поскольку налоговая получает полные данные из РСВ до наступления срока уплаты взносов (28-е число), подавать уведомления за март, июнь, сентябрь и декабрь не нужно. Актуальные суммы для списания инспекторы возьмут напрямую из вашего расчёта.
По авансовым платежам и итоговому налогу на прибыль организации представляют декларации также до наступления срока платежа. В 2026 году этот механизм не меняется: данные из декларации попадают в систему налоговой раньше, чем наступает дата списания средств с ЕНС. Поэтому необходимость дублировать эти сведения в уведомлении отсутствует.
По налогу на добавленную стоимость срок сдачи декларации (не позднее 25-го числа) всегда наступает раньше дедлайна по его уплате (не позднее 28-го числа). В 2026 году этот порядок сохраняется: налоговая инспекция получает все необходимые данные из вашей декларации до момента списания средств с ЕНС. Поэтому плательщикам НДС подавать уведомления по этому налогу не требуется.
В 2026 году сохраняется привычный порядок: годовая декларация по УСН подаётся раньше, чем наступает крайний срок уплаты налога за год. Поэтому уведомление по итоговому платежу за 2025 год подавать не нужно.
Сроки распределяются следующим образом:
Поскольку налоговая получает декларацию ИП до (или в день) наступления срока платежа, необходимость в промежуточном уведомлении по итогам года отсутствует. Оно требуется только для авансовых платежей внутри года (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).
Для организаций, исчисляющих налог на имущество исходя из его среднегодовой стоимости, уведомление по итогам года подавать не нужно.
В 2026 году сохраняется следующий порядок:
Поскольку налоговая инспекция получает декларацию с итоговой суммой налога до наступления срока платежа, необходимость в дублирующем уведомлении отсутствует. Данные для списания средств с ЕНС будут взяты напрямую из вашей отчётности.
Существует ряд налогов и взносов, которые администрируются иначе или по которым ФНС России получает данные из других источников. В 2026 году уведомление не нужно подавать в следующих случаях:
Если вы уже сдали декларацию или расчёт по конкретному налогу, а затем за тот же период подадите уведомление — ИФНС откажет в его приёме. Налоговая сообщит, что отчётность уже принята и данные для начисления взяты из неё.
Особое внимание стоит уделить налогу на имущество. Если по ошибке подать уведомление после сдачи декларации за тот же период и по тем же объектам, в системе сформируется некорректная (задвоенная) обязанность. В этом случае придётся исправлять ситуацию (согласно разъяснениям ФНС России в письмах от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@ и от 01.03.2023 № БС-4-21/2346).
Для исправления такой ошибки подаётся аннулирующее уведомление: в нём повторяются все реквизиты ошибочного документа, но в поле «Сумма» ставится «0» или оно оставляется пустым (в зависимости от технических требований вашей учётной системы на 2026 год). Это позволит «обнулить» лишнее начисление, оставив в силе данные из декларации.
Порядок заполнения уведомления в 2026 году остаётся прежним. Основные правила изложены в приложении № 2 к приказу ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (с учётом актуальных уточнений в формате документа).
Укажите код ОКТМО по месту регистрации ИП, организации, её обособленного подразделения или нахождения недвижимости. Этот код присваивается автоматически при регистрации бизнеса, его можно уточнить на официальном сайте ФНС России.
Для кода ОКТМО отведено 11 знакомест. Если ваш код состоит из 8 знаков, оставшиеся три клетки справа заполняются прочерками. Например: «12445698---». Дополнительные символы или нули в пустых клетках не допускаются.
Укажите КБК именно того налога или взноса, по которому подаёте уведомление. Будьте предельно внимательны: в 2026 году налоговая система автоматически сверяет КБК с перечнем допустимых для уведомлений платежей.
Если вы укажете несуществующий код или КБК налога, по которому уведомление не предусмотрено (например, НДС), налоговая откажет в приёме документа. Вы получите сообщение: «По КБК [значение] предоставление уведомления невозможно».
Если ошибка в КБК всё же допущена, необходимо направить в инспекцию новое уведомление с корректными данными (согласно п. 2 письма ФНС России от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).
Называется сумма налога или авансового платежа, исчисленная к уплате за конкретный период.
Укажите код отчётного (налогового) периода и год. Эти данные критически важны для того, чтобы налоговая инспекция правильно распределила ваш платёж на ЕНС.
Помните, что уведомление — это многострочный документ. В одной форме можно указать сведения сразу по нескольким налогам (например, по НДФЛ и страховым взносам), заполнив соответствующие блоки реквизитов.
Актуальный КБК можно посмотреть в Таблице № 2 (ст. 224 НК РФ).
Таблица № 2
| Платёж | КБК |
|---|---|
| Единый налоговый платёж (ЕНП) | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
| НДФЛ налогового агента (основная шкала): | |
| — ставка 13% (в пределах порога) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| — ставка 15% (свыше 2,4 до 5 млн руб.) | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| — ставка 18% (свыше 5 до 20 млн руб.) | 182 1 01 02150 01 1000 110 |
| — ставка 20% (свыше 20 до 50 млн руб.) | 182 1 01 02160 01 1000 110 |
| — ставка 22% (свыше 50 млн руб.) | 182 1 01 02170 01 1000 110 |
| НДФЛ с дивидендов: | |
| — ставка 13% | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
| — ставка 15% | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
| Страховые взносы (единый тариф) | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
| Налог при УСН: | |
| — «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| — «доходы минус расходы» (в т.ч. минимальный) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| Налог на имущество организаций | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Транспортный налог (юрлица) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог (юрлица) | Зависит от типа муниципального образования |
| — городские округа | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| — муниципальные округа | 182 1 06 06032 14 1000 110 |
| — сельские поселения | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| Налог на прибыль (в фед. бюджет) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль (в рег. бюджет) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| НДС (внутренний) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
| Взносы на травматизм (в СФР) | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
При заполнении уведомления по НДФЛ за сотрудников будьте внимательны с КБК прогрессивной шкалы. Если доход сотрудника с начала года превысил 2,4 млн руб., налог с превышения нужно указывать по другому КБК (соответствующему ставке 15%, 18% и т.д.). По НДС и налогу на прибыль (кроме агентского) уведомления по-прежнему не подаются.
Если вы заполняете уведомление по ежемесячным платежам:
Пример. Если вы заполняете уведомление по страховым взносам за февраль 2026 года, в поле с кодом периода и номером месяца укажите «21/02».
Если заполняете уведомление по ежеквартальным платежам:
Пример. Если вы заполняете уведомление по авансовому платежу в рамках УСН за I квартал, в поле с кодом периода и номером месяца укажите «34/01».
Коды для уведомления по НДФЛ:
Пример:
Если указать период с ошибкой, например, вместо квартального внести ежемесячный, вам придёт сообщение от налоговой службы с информацией о том, что такой отчётный период невозможен для обязанности, которая указана в уведомлении (п. 1 письма ФНС России от 27.02.2023 № КЧ-4-8/2202@).
В поле, которое включает информацию о сумме налога или взносов, укажите сумму рассчитанного платежа. Иногда она может быть отрицательной. Например, если заполняете уведомление по авансовому платежу при УСН и аванс по налогу за отчётный период, который рассчитали нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше аванса за предыдущий отчётный период.
Если подаёте документ по налогу, который рассчитан по итогам года, укажите величину налога за вычетом уже уплаченных авансовых платежей (письмо ФНС России от 01.03.2023 № БС-4-21/2346, п. 1).
Вы можете включать в уведомление сведения по нескольким рассчитанным платежам. При этом часть документа со строками 1-6 заполните по каждому обязательному платежу. В то же время Налоговый кодекс РФ не запрещает подавать несколько уведомлений по обязательным платежам с одинаковым сроком уплаты. И количество уведомлений, которые вы подаёте в течение месяца, не ограничено. Поэтому можно подавать уведомление хоть по каждому платежу.
Но помните, если вы подадите уведомление, в котором все реквизиты, кроме суммы, совпадают с реквизитами уведомления, которое вы сдавали ранее, налоговая инспекция расценит его как корректировочное.
Обязательно проверьте, корректно ли вы заполнили уведомление. Для этого воспользуйтесь контрольными соотношениями, которые можно найти в приказе ФНС России от 16.01.2024 № ЕД-7-15/19@, который действует с 1 января 2025 года.
Если налоговый инспектор обнаружит, что сведения, которые указаны в документе, не соответствуют контрольным соотношениям, утверждённым ФНС России, будет считаться, что уведомление не представлено полностью или в части. Налогоплательщику сообщат об этом в электронном виде или с помощью заказного письма в зависимости от того, как подавали уведомление (п. 9 ст. 58 НК РФ).
Если вы подали уведомление, а после этого обнаружили в нём ошибку, подайте корректировку. Некорректные данные могут быть обнаружены в части реквизитов или в сумме.
| Где ошибка | Что делать |
|---|---|
| В сумме |
|
| В иных данных |
|
Для уточняющего уведомления не установлен срок, когда его нужно предоставить. Но чем оперативнее вы это сделаете, тем лучше. Иногда это поможет снизить величину пеней или избежать их вовсе.
Этот документ нужно подать в налоговую инспекцию, в которой организация или ИП стоит на учёте (п. 9 ст. 58 НК РФ, п. 2.5.4 Порядка заполнения уведомления).
Если налогоплательщик сдаёт отчётность на бумаге, он вправе подать уведомление таким же образом (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Налогоплательщики, которые обязаны сдавать отчётность исключительно в электронном виде, должны также подавать и уведомление. Речь идёт, например, об организациях и ИП, у которых среднесписочная численность работников в прошлом году была более 100 человек.
Уведомление можно сдать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или через личный кабинет (ЛК) организации или ИП на сайте ФНС России. Для этого обязательно должна быть оформлена УКЭП. Именно с её помощью можно подписать электронный документ.
В то же время ИП через ЛК налогоплательщика могут подать электронное уведомление, которое подписано УНЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ). Такая возможность появилась у предпринимателей с 1 октября 2023 года после вступления в силу закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ. Это изменение сильно упростило жизнь ИП, так как ранее они были вынуждены оформлять УКЭП, чтобы подписать электронное уведомление.
Несвоевременная подача уведомления или его отсутствие в 2026 году влечёт за собой несколько негативных последствий:
Таким образом, уведомление в 2026 году — это не просто формальность, а обязательное условие для того, чтобы ваши платежи были признаны исполненными вовремя и в полном объёме.
и получайте новости первыми!