Зимний конгресс Такском: изменения в налогообложении и развитие ЭДО в 2022 году

На Всероссийском зимнем деловом онлайн-конгрессе компании «Такском» представители ФНС России и независимые эксперты обсудили актуальные вопросы налогообложения имущества организаций, налогового администрирования и контроля, развития электронного документооборота (ЭДО), нововведения по НДС и налогу на прибыль. 

Модернизация налогообложения имущества организаций 

По словам начальника Управления налогообложения имущества ФНС России Алексея Лащёнова, в последние несколько лет практикуется проактивный режим налогообложения имущества. В 2019—2021 гг. произошел ряд изменений: отменена подача налогоплательщиками деклараций по транспортному и земельному налогам (Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ); установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов (Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ); изменены правила налогообложения уничтоженных транспортных средств (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ), а также транспортных средств в общей собственности, в том числе изъятых из оборота; отменены декларации по налогу на имущество организаций, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). 

Налоговое администрирование и контроль в 2022 году 

По словам Константина Новосёлова, заместителя начальника Контрольного управления ФНС России, доцента Финансового университета при Правительстве РФ, д. э. н., в соответствии с «Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов» одно из ключевых направлений налоговой политики государства — обеление экономики и создание справедливых условий для конкуренции за счет роста собираемости налогов. Для реализации этой цели планируется ряд мер, в частности: дальнейшее развитие национальной системы прослеживаемости товаров, стартовавшей в России в июле 2021 г.; запуск в следующем году эксперимента по внедрению нового налогового режима — «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» для микропредприятий; введение единого налогового платежа.

Повышение эффективности налогового администрирования должно осуществляться путем мотивирования налогоплательщиков к добровольной уплате налогов и сборов. По данным ФНС России, при снижении количества выездных налоговых проверок — на 24 % за 9 месяцев 2021 г. по отношению к аналогичному периоду «доковидного» 2019 года — доля самостоятельных уточнений налоговых обязательств налогоплательщиками в общем объеме поступлений по результатам проверок и добровольных уточнений достигла 52 % за 9 месяцев 2021 г. (по итогам 2019 года — 38 %). 

УЦ Такском первым в России аккредитован по новым правилам согласно требованиям Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». 

После 01.07.2021 УЦ Такском продолжает выпускать электронные подписи для индивидуальных предпринимателей, физических и юридических лиц.

О достигнутых результатах и планах по развитию ЭДО в секторе B2B на 2022 год рассказал Фёдор Новиков, начальник Управления электронного документооборота ФНС России. В 2021 году утверждено несколько ключевых документов, а именно:

— Методические рекомендации по разработке форматов электронных документов для участников рынка;

— Методические рекомендации по порядку обмена электронными документами через оператора ЭДО;

— Единые правила взаимодействия операторов ЭДО друг с другом для минимизации барьеров роуминга.

ФНС России работает не только над методологией, но и над внедрением соответствующих решений в практику. Так, приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/445@ утвержден формат машиночитаемой доверенности для ЭДО в секторе B2G. Скоро будут утверждены форматы электронной транспортной накладной, договора (в двух форматах: xml и pdf/A3), акта сверки, актов в сфере строительства (формы КС-2, КС-3). Требования к машиночитаемой доверенности для работы с контрагентами (сектор B2B) утверждены приказами Минцифры России от 18.08.2021 № 856 — 858, так что в ближайшее время будет представлен формат этого документа.

В сентябре 2021 г. ФНС России начала эксперимент по применению машиночитаемой доверенности в бизнес-секторе. Суть его в том, что держатели узлов (кредитные организации и операторы ЭДО) размещают доверенность на своих узлах, после чего информация из нее становится доступна всем участникам. На данный момент в эксперименте участвует уже 9 операторов ЭДО, 6 кредитных организаций и 500 хозяйствующих субъектов; подписано свыше 24 000 документов. Планируется введение переходного периода с 1 марта по 31 декабря 2022 г., в течение которого применение бизнесом такой доверенности будет добровольным.

Сервисы Такском для электронной отчетности и ЭДО полностью поддерживают работу с прослеживаемыми импортными товарами. Подключите ЭДО бесплатно — тариф «Входящие».

Нововведения по НДС и налогу на прибыль 

Об изменениях в порядке исчисления НДС и налога на прибыль с 2022 года рассказала Виктория Варламова, советник налоговой службы II ранга, главный эксперт по бухучету и налогообложению АКГ «Правовест Аудит».

Первое изменение по НДС — уплата налога с межценовой разницы при перепродаже приобретенных у физических лиц мотоциклов (а не только автомобилей), а также при перепродаже приобретенных у физических лиц бытовой техники и электроники из перечня, утвержденного постановлением Правительства РФ от 13.09.2021 № 1544. Соответствующие изменения в п. 5.1 ст. 154 НК РФ внесены федеральными законами от 29.11.2021 № 382-ФЗ и от 30.04.2021 № 103-ФЗ.

Второе изменение по НДС — освобождение от налога услуг (за некоторыми исключениями), оказываемых как через объекты общественного питания (рестораны, кафе, бары и т. д.), так и вне таких объектов по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание) (подп. 38 п. 3 ст. 149 НК РФ введен Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Что касается налога на прибыль, то здесь спикер отметила расширение перечня расходов на оплату труда (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ). С 01.01.2022 работодатели смогут учитывать в составе расходов на оплату труда расходы на оплату услуг по санаторно-курортному лечению на территории РФ (включая расходы на проживание и питание) работников и их близких родственников по договорам, заключенным непосредственно с санаторно-курортными организациями, а также расходы в виде сумм полной или частичной компенсации этим лицам указанных расходов (в пределах установленных лимитов).