Онлайн-касса для ИП – правила применения | Нужна ли ККТ для ИП на УСН и ПСН | Такском

• Кто не обязан применять ККТ
• Может ли работать ИП без ККТ?
• Нужна ли контрольно-кассовая техника УСН и ПСН
• Особенности работы ИП
• Изменения законодательства в 2024-2025 годах

Порядок применения ККТ прописан в законе от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчётов в Российской Федерации». Все организации и ИП на территории РФ должны применять кассовые аппараты из реестра ККТ:

• при любых расчётах за товары, работы или услуги, в том числе при оплате по QR-коду с физлицами;
• при оплате наличными или электронными средствами платежа картой (смартфоном) с юрлицами и ИП.

Главным отличием онлайн-касс является то, что они не только формируют фискальные чеки, но и отправляют их покупателям и в налоговые органы через операторов фискальных данных в режиме реального времени. Кроме того, кассовые аппараты можно подобрать по необходимому функционалу. В ассортименте «Такском» представлены мобильные и настольные онлайн-кассы , со встроенным торговым эквайрингом и без, с программным обеспечением для работы с маркированным товаром.

Торговый эквайринг – возможность кассы принимать безналичные платежи от покупателей по карте, QR-коду или через смартфон с применением технологии NFS. Интернет-эквайринг позволяет принимать к оплате банковские карты через интернет. Главное отличие от торгового и мобильного эквайринга состоит в отсутствии терминала (POS, mPOS) для физического считывания данных карты.

Кто не обязан применять ККТ

Организации и индивидуальные предприниматели, которые могут производить расчёты без применения контрольно-кассовой техники, перечислены в статье 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Перечислим виды бизнеса и связанные с ними локации, при которых действует освобождение от обязанности применения ККТ:

• продажа бумажных газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках по продаже печатной продукции (если доля газет и журналов в обороте составляет не менее 50%, ассортимент сопутствующих товаров утверждён законодательно);
• продажа ценных бумаг;
• обеспечение питанием учащихся и сотрудников общеобразовательных учреждений во время обучения;
• розничная торговля на рынках, ярмарках, выставках и в других торговых точках кроме обустроенных торговых точек: магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа и открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений при торговле непродовольственными товарами, кроме торговли непродовольственными товарами, которые определены в перечне, утверждённом Распоряжением Правительства Российской Федерации от 14.04.2017 № 698-р;
• торговля с рук, корзин, ручных тележек и других приспособлений, а также в поездах и в самолётах, за исключением технически сложных товаров и продовольственных товаров, требующих определённых условий хранения и продажи, товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• торговля в киосках мороженым, разливными безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья, за исключением металлолома, драгоценных металлов и драгоценных камней;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• присмотр и уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• реализация изготовителем изделий народных художественных промыслов;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
• сдача жилых помещений, принадлежащих ИП на правах собственности, в аренду, в том числе совместно с парковками в многоквартирных домах;
• розничная продажа бахил.

Может ли работать ИП без ККТ?

Может в предусмотренных законом случаях (мы перечислили их выше) или если осуществляет расчёты через интернет только в безналичной форме. ККТ также не используют ИП, применяющие спецрежим «Налог на профессиональный доход», в отношении доходов, облагаемых этим налогом (п. 2.2 ст. 2 № 54-ФЗ).

Нужна ли контрольно-кассовая техника УСН и ПСН

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязательно должны использовать онлайн-кассы, за исключением освобождения в названных случаях, предусмотренных законом. Кроме того, можно не пробивать кассовые чеки при реализации с рук и (или) лотка входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров (п. 14 ст. 2 № 54-ФЗ) и при продаже товаров за металлические монетки через автоматы, не подсоединённые к электросети, в том числе не использующие аккумуляторы или батареи (п. 11 ст. 2 № 54-ФЗ).

Внимание! ИП нужно использовать ККТ, даже если у них нет работников. УСН от использования ККТ не освобождает.

ИП на ПСН могут не применять ККТ при следующих видах деятельности (п. 2 ст. 346.43 НК РФ), вне зависимости от наличия наёмных работников, среди которых:

• ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения;
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наёмными работниками;
• ремонт спортивного и туристического оборудования;
• услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения;
• услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения.

При этом ИП на патенте должны выдавать или направлять покупателю документ, подтверждающий факт расчёта (п. 2.1 ст. 2 № 54-ФЗ).

Особенности работы ИП

Работа ИП без ККТ возможна в отдалённых или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, посёлков городского типа) при условии выдачи покупателю по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчёта. При этом местность должна быть включена в перечень отдалённых или труднодоступных местностей, утверждённый органом государственной власти субъекта Российской Федерации, а документ – содержать название, порядковый номер и реквизиты, установленные абзацами 4-12 пункта 1 статьи 4.7 № 54-ФЗ и подпись выдавшего его лица.

«Упрощенцы» смогут учесть расходы на приобретение онлайн-касс и на оплату услуг ОФД. В частности, расходы по приобретению онлайн-касс и расходы, связанные с оплатой услуг ОФД, могут быть учтены в расходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Удобно! При подключении к ОФД «Такском» вы получаете свой кабинет «Такском-Касса» с возможностью регистрации и перерегистрации кассового оборудования в ФНС России, просмотром статистики, справочником товаров и услуг, отправкой чеков покупателям, настройкой уведомлений, контролем работы кассиров.

Изменения законодательства в 2024-2025 годах

С 8 августа текущего года в закон № 54-ФЗ о применении ККТ внесены изменения, которые начинают действовать с 1 марта 2025 года. Рассмотрим основные из них.

Освобождены от применения ККТ:

• организации и ИП на ЕСХН при розничной торговле на рынке, ярмарке, выставке не более чем с трёх торговых мест совокупной площадью 15 кв. м.;
• ИП на ПСН, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 5, 20, 22, 25, 37, 46 –48, 50 –56, 64, 66 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ, в выходные и праздничные дни ярмарки с общим количеством рабочих мест не более 50;
• образовательные организации и ИП с лицензией на образовательную деятельность в качестве основной при образовательных услугах;
• физкультурно-спортивные организации и ИП с основным видом деятельности в области физической культуры и спорта при оказании профильных услуг населению.

Кроме того, предприняты меры для защиты прав потребителей в связи с частыми жалобами покупателей на отказ от выдачи бумажных чеков в общепите: после вступления в силу поправок чек в общепите клиенту будет выдаваться до момента расчёта, подтверждая предстоящий приём денежных средств за оказание услуг общественного питания. При этом покупатель имеет право получить электронный чек на email или номер телефона не позднее следующего рабочего дня после осуществления расчёта и должен иметь доступ к изменению своих данных (электронной почты и абонентского номера) для получения чека.

Введены также некоторые поправки по регистрации и перерегистрации ККТ, которые призваны усовершенствовать систему контроля для предотвращения незаконного применения ККТ через подставные лица или при передаче кассового аппарата другому лицу без снятия его с учёта. Если организация не представит своевременный доступ налоговым органам к ККТ, налоговый орган сможет на законных основаниях снимать такие аппараты с учёта. При этом добросовестные предприниматели смогут сэкономить, выдавая один фискальный документ вместо двух, счёта и чека.

Внимание!Продажа маркированных товаров без кассы запрещена. Рекомендуем ознакомиться с полным списком товаров, подлежащих обязательной маркировке, правилами для каждого типа и подобрать решение для вашего бизнеса в «Такском».