Маркировка и прослеживаемость: ответы на вопросы

• Как понять, подпадает ли продукция под маркировку
• В какое место на кеге лучше наносить код маркировки
• Как быть с линейным штрихкодом EAN-13
• Как списывать маркированное безалкогольное пиво
• Можно ли перемаркировывать безалкогольное пиво
• Как маркировать остатки
• Как правильно продавать маркированное безалкогольное пиво в кегах розничным предприятиям
• Что входит в состав атрибутов карточек товаров для безалкогольного пива
• Маркировка импортного пива – как это сделать правильно
• Нужна ли маркировка при экспорте безалкогольного пива, если товар отгружается прямо от производителя

Как известно, с 1 октября 2024 года все виды безалкогольного пива, независимо от упаковки (бутылка, банка, кег), подлежат обязательной маркировке ГИС МТ «Честный ЗНАК». Разберём основные вопросы, касающиеся нанесения кодов DataMatrix на данную категорию товаров.

Как понять, подпадает ли продукция под маркировку

Чтобы убедиться, что ваш продукт нужно маркировать, проверьте его соответствие следующим кодам:

• ТНВЭД ЕАЭС: 2202 91 000 0;
• ОКПД-2: 11.05.10.110, 11.05.10.160 и 11.07.19.129.

Маркировка должна соответствовать обоим классификаторам кодов.

В какое место на кеге лучше наносить код маркировки

Правила маркировки не указывают конкретное место для нанесения кода, но предлагают несколько вариантов:

• если кег металлический, местом нанесения может быть укупорочное средство (крышка, термоусадочный колпачок), внутренняя или внешняя поверхности обечайки, «плечо» кега или вся внешняя поверхность кега;
• если кег полимерный, допускается нанесение кода маркировки на укупорочное средство (крышка, термоусадочный колпачок), в любое место на внешней поверхности кега или на одноразовую картонную упаковку.

Важно! На кеге не может быть более одного кода DataMatrix. Полимерный кег с кодом на картонной упаковке нельзя использовать без неё до выбытия из оборота.

Также при выборе места для кода учитывайте удобство его последующего сканирования.

Как быть с линейным штрихкодом EAN-13

Согласно Правилам маркировки безалкогольного пива, использовать линейный штрихкод (EAN-13) не запрещено. Однако необходимо помнить, что обязательной является маркировка кодом DataMatrix.

Это означает, что производители могут:

• оставить код EAN-13 на упаковке, если он уже используется;
• использовать линейный штрихкод дополнительно к коду DataMatrix, исходя из собственных потребностей и удобства.

При этом помните, что код DataMatrix является основным средством идентификации продукции. Важно, чтобы он был хорошо виден и легко сканировался.

Как списывать маркированное безалкогольное пиво

При списании маркированного безалкогольного пива нужно учитывать ряд моментов.

Во-первых, «списание» не равно «продажа». То есть списание означает вывод товара из оборота по причинам, не связанным с продажей в розницу.

Во-вторых, обязательно нужно сформировать документ «Вывод из оборота». Его необходимо оформить в течение 3 рабочих дней с момента списания. При списании необходимо отсканировать код DataMatrix и зафиксировать информацию о выводе из оборота по причинам, не связанным с продажей в системе «Честный ЗНАК».

Причины списания напитка могут быть следующие:

• уничтожение;
• утилизация;
• истечение срока годности;
• утрата;
• реализация за пределы РФ;
• применение в маркетинговых акциях;
• использование в целях, не связанных с продажей (например, в производстве).

Обратите внимание, что для предприятий общественного питания законодательно предусмотрено исключение — они не обязаны формировать документ «Вывод из оборота».

Можно ли перемаркировывать безалкогольное пиво

Перемаркировка безалкогольного пива допускается для оптовых и розничных предприятий в случаях, определённых Правилами маркировки этой категории товаров.

Если безалкогольное пиво было маркировано неправильно или код DataMatrix повреждён, его можно перемаркировать.

Перемаркировка проводится с использованием специального оборудования и программного обеспечения, которое зарегистрировано в системе «Честный ЗНАК».

При перемаркировке код DataMatrix заменяется на новый, но информация о товаре (наименование, производитель, дата изготовления) остается прежней.

Как маркировать остатки

Обязательная маркировка безалкогольного пива действует с 1 октября 2024 года. Но что делать с остатками продукции, выпущенной до этой даты?

Немаркированные остатки могут реализовываться до определенных сроков. Если продукция выпущена до 1 октября 2024 года, то она реализуется без маркировки до 1 октября 2025 года. Товары со сроком годности более 365 дней разрешено продавать до окончания срока годности.

Как правильно продавать маркированное безалкогольное пиво в кегах розничным предприятиям

Основные правила продажи безалкогольного пива таковы.

Во-первых, при выводе продукции из оборота требуется применение ККТ. Также при использовании касс у компании должен быть договор с оператором фискальных данных (ОФД), например, «Такском».

Во-вторых, указывайте объём. В чеке фиксируйте объём реализуемой продукции из кега (частичное выбытие из оборота).

Предприятия общественного питания могут использовать код товара (GTIN) вместо кода маркировки (КМ) в чеках. А в отдалённых местностях или при отсутствии договора с ОФД информацию о продаже в «Честный ЗНАК» необходимо передавать в течение 30 дней.

Что входит в состав атрибутов карточек товаров для безалкогольного пива

Чтобы правильно заполнить карточку товара и успешно пройти маркировку безалкогольного пива, необходимо знать соответствующие атрибуты. Их можно разделить на основные и дополнительные. Основные атрибуты карточки товара:

• Идентификационный номер налогоплательщика. Он определяет производителя.
• Код товара (GTIN), если он присвоен.
• Полное наименование продукта.
• ТН ВЭД ЕАЭС (Классификационный код товара).
• Товарный знак. Название бренда.
• Тип продукта. Например, «светлое», «темное».
• Страна производства.
• Номинальный объём пива в упаковке.
• Тип упаковки (кег, бутылка, банка).
• Материал упаковки (металл, пластик).
• Состав (все ингредиенты пива).
• Объёмная доля этилового спирта.
• Информация о декларации соответствия.

К дополнительным атрибутам относятся:

• Тип фильтрации. Например, «нефильтрованное», «фильтрованное».
• Применялась ли пастеризация.
• Дополнительные сведения об упаковке.
• Срок реализации в кеге (срок годности пива в кеге после подключения к оборудованию).
• Географическое указание происхождения товара.
• Номер государственной регистрации товарного знака.

Убедитесь, что все атрибуты заполнены правильно и точно соответствуют реальным характеристикам товара.

Маркировка импортного пива – как это сделать правильно

Маркировка безалкогольного пива иностранного производства является обязанностью импортёра.

Порядок действий:

• Импортёр заказывает коды маркировки DataMatrix в системе «Честный ЗНАК».
• Он может передать коды производителю за границу для нанесения на упаковку или провести маркировку безалкогольного пива самостоятельно на складе на территории РФ.
• Импортёр со свидетельством уполномоченного экономического оператора (УЭО) может провести маркировку товаров на своём складе временного хранения без разрешения таможенных органов.
• Если у импортёра нет свидетельства УЭО, то маркировка должна быть выполнена до помещения товара под таможенные процедуры выпуска для внутреннего потребления или реимпорта при ввозе в ЕАЭС либо до пересечения государственной границы РФ при ввозе из стран ЕАЭС.

Импортёр несёт ответственность за правильную маркировку безалкогольного пива. Информация о маркировке должна быть занесена в систему «Честный ЗНАК».

Нужна ли маркировка при экспорте безалкогольного пива, если товар отгружается прямо от производителя

При экспорте важно понимать, куда именно будет отгрузка товара. Ответственность за маркировку безалкогольного пива несёт производитель. Варианты отгрузки:

• Экспорт в страны ЕАЭС. Маркировка безалкогольного пива обязательна независимо от того, отгружается ли товар напрямую от производителя или нет.
• Экспорт в страны за пределы ЕАЭС. Если продукция отгружается напрямую от производителя (от первого собственника и есть экспортная документация на момент перемещения), то маркировка безалкогольного пива НЕ ОБЯЗАТЕЛЬНА. В остальных случаях маркировать товар нужно ОБЯЗАТЕЛЬНО.

• Зачем нужна маркировка?
• Какие именно товары группы подлежат маркировке?
• Какова цена одного кода маркировки и как внести оплату?
• Каков срок жизни кода маркировки до подачи отчёта о нанесении?
• Как маркировать велосипедные рамы для сборки велосипедов?
• Нужна ли регистрация в «Честном ЗНАКе», если компания приобрела велосипеды для собственных нужд?
• Как сделать вывод товара при дистанционной торговле?
• Какой материал подходит для распечатки этикеток с кодом маркировки?
• Нужно ли маркировать остатки велосипедов и рам?
• Нужно ли маркировать товары, которые произведены до начала обязательной маркировки, а ввезены в РФ уже после него?

Велосипеды – очень популярный вид транспорта во всём мире, в том числе и в России. В настоящее время маркировка велосипедов и велосипедных рам стала обязательной. В этой публикации мы собрали ответы на самые важные вопросы по теме для всех заинтересованных участников оборота продукции.

Зачем нужна маркировка?

Для контроля за оборотом в целях пресечения нелегального ввоза и сбыта товаров, подделок по известные бренды, а также сбора статистических данных по продажам. Контрафактная продукция – проблема и для потребителей, и для продавцов: потребители получают сомнительное качество, а продавцы – плохую репутацию бренда или магазина.

Кроме того, код идентификации содержит подробную информацию о товаре – его изготовителе, месте, дате и времени производства (продажи), сроке годности, артикул, номер стандарта. Продавцы могут проверить продукцию поставщика по кодам на упаковке после регистрации в личном кабинете «Честного ЗНАКа».

С 1 сентября 2024 года введена обязательная маркировка велосипедов и рам. После этой даты продажа и использование данных товаров без средств идентификации является нарушением закона.

Какие именно товары группы подлежат маркировке?

Только новые велосипеды и велосипедные рамы, которые введены в оборот после объявления начала обязательной маркировки. Маркируются не только обычные велосипеды, но и электрические, любых типов – городские, шоссейные, гибридные, горные и т.д. Также нужно маркировать велосипедные рамы для сборки велосипедов.

Самокаты и беговелы маркировать не нужно. Их маркировка возможна в будущем в рамках категории детских игрушек и товаров и для детей.

Какова цена одного кода маркировки и как внести оплату?

Один код стоит 50 копеек без учёта НДС (60 копеек с учётом 20% НДС).

Способ оплаты выбирает участник оборота при заказе кодов. «Честный ЗНАК» предлагает два способа:

1. «Оплата по эмиссии». При выборе этого способа денежные средства резервируются на лицевом счёте участника оборота при регистрации заказа на эмиссию кодов, а списываются при выполнении заказа, когда пользователь нажимает на кнопку «Печать». С этого момента код переходит в статус «Эмитирован», начинается отсчёт срока жизни до его получения и нанесения. Если не отправить отчёт о нанесении в отпущенный срок, то коды автоматически аннулируются по истечению своего срока жизни.
2. «Оплата по нанесению». Денежные средства списываются после подачи отчёта о нанесении кодов.

Каков срок жизни кода маркировки до подачи отчёта о нанесении?

• 30 календарных дней при самостоятельном нанесении кода участником оборота товаров (без сервис-провайдера);
• 365 календарных дней при нанесении сервис-провайдером (типографией).

После нанесения срок жизни кода маркировки не ограничен.

Как маркировать велосипедные рамы для сборки велосипедов?

Участник должен удалить ярлык с кодом с велосипедной рамы и передать сведения о выводе из оборота в «Честный ЗНАК». Для этого нужно создать документ «Вывод из оборота» по причине «Использование для собственных нужд».

Участники оборота должны передавать информацию о выводе из оборота с 1 марта 2025 г.

После этого нужно сделать все необходимое для маркировки нового товара – описания, заказ кодов, отчёт о нанесении, ввод товара в оборот. Кроме того, всем участникам оборота понадобится электронная подпись. Её можно заказать в удостоверяющем центре «Такском», в котором можно получить и комплексную услугу по маркировке.

Нужна ли регистрация в «Честном ЗНАКе», если компания приобрела велосипеды для собственных нужд?

Регистрация нужно только при вводе товаров в оборот и их продаже. Если организация не ввозит, не поставляет и не продаёт велосипеды и рамы, этого делать не нужно. Это входит в обязанности продавца.

Как сделать вывод товара при дистанционной торговле?

Существует два способа, выбор за участником:

1. Через онлайн-кассу с оператором фискальных данных, самостоятельно или с помощью уполномоченных юрлиц или ИП. При самостоятельной доставке товара продажа производится через ККТ.
2. Через личный кабинет системы маркировки. Нужно создать документ «Вывод из оборота», выбрав причиной «Продажу по образцам» или «Дистанционную продажу». На подачу сведений отводится не больше 3 рабочих дней после отгрузки, но информацию нужно передать не позже даты доставки покупателю. При доставке товара сторонней компанией собственнику товара необходимо подать сведения о выводе из оборота через личный кабинет системы маркировки. При этом, если поступит информация о розничной продаже через ОФД, чек зафиксируется без нарушения о повторном выбытии.

Какой материал подходит для распечатки этикеток с кодом маркировки?

Можно печатать этикетки на любом доступном материале, основное требование – хорошая считываемость и устойчивость идентификационного кода от момента нанесения до вывода из оборота. В качестве материала для печати не может быть выбрана обёрточная плёнка или другой внешний обёрточный материал, недопустимо перекрытие кода другой информацией.

Для маркировки велосипедов используются коды Data Matrix, которые можно нанести в виде наклейки (обернуть её вокруг рамы) или повесить на велосипедную раму в виде ярлыка.

Нужно ли маркировать остатки велосипедов и рам?

Да, маркировка остатков для всех участников оборота доступна уже с 1 июня 2024 года. Нужно успеть закончить её до 28 февраля 2025 года. С 1 марта 2025 года будет введён запрет на оборот товаров без маркировки, а доступ к функционалу «Честный ЗНАК» «Маркировка остатков» будет закрыт.

Нужно ли маркировать товары, которые произведены до начала обязательной маркировки, а ввезены в РФ уже после него?

Обязательная маркировка началась с 1 сентября 2024 года. Поэтому все товары, которые ввозятся в РФ после этой даты, должны быть промаркированы в обязательном порядке ещё до прохождения таможни.

В случае, если товары приобретены до 1 сентября 2024 года и были выпущены таможенными органами после этой даты, то до 1 января 2025 года они должны быть промаркированы.

Участникам даётся время до 28 февраля 2025 года включительно, чтобы успеть нанести идентификационные коды на товары. До этой даты можно хранить, перемещать и реализовывать немаркированные товары. С 1 марта вступает в силу запрет на оборот немаркированной продукции данной категории.

Ввоз товаров, приобретённых до 1 сентября 2024 года, в настоящее время уже закончен (он был разрешён до 1 ноября 2024 года).

• Кто обязан регистрироваться в ГИС МТ «Честный ЗНАК»
• Что представляет собой структура кода маркировки ветпрепаратов
• Нужно ли маркировать остатки продукции
• Как маркировать продукцию, если у вас контрактное производство ветпрепаратов
• Могут ли иностранные организации регистрироваться в ГИС МТ «Честный ЗНАК»
• Какова цена кода на единицу товара

С 1 октября 2024 года оборот ветеринарных лекарственных средств без нанесения кодов маркировки «Честный ЗНАК» запрещён. Предлагаем подборку ответов на часто задаваемые вопросы по обязательной маркировке данной категории товаров.

Кто обязан регистрироваться в ГИС МТ «Честный ЗНАК»

Обязанность регистрироваться в ГИС МТ «Честный ЗНАК» есть у:

• производителей и импортёров ветпрепаратов;
• оптовых и розничных продавцов, реализующих данную категорию товаров.

При этом исключения предусмотрены для:

• организаций и ИП, приобретающих товары для собственных нужд (не для продажи), кроме ветеринарных организаций (клиники, аптеки, лаборатории и др.), использующих ветпрепараты в своей деятельности (для производства кормов, осуществления медпомощи, разведения животных и т.д.) — они являются участниками товаров, подлежащих обязательной маркировке и должны регистрироваться в системе;
• личные подсобные хозяйства, крестьянские (фермерские) хозяйства, сельскохозяйственные производственные кооперативы, которые используют ветеринарные препараты исключительно для собственных нужд или для производственных целей (не для продажи), не требуют регистрации в системе.

Что представляет собой структура кода маркировки ветпрепаратов

В системе маркировки «Честный ЗНАК» на ветеринарные препараты наносят коды Data Matrix — это двухмерные штрихкоды, которые могут содержать больше информации, чем обычные QR-коды или линейные штрихкоды. Data Matrix более устойчив к повреждениям и может сканироваться с разных сторон.

Структура кода маркировки для товарной группы «Ветпрепараты» содержит следующие данные:

• код товара — его уникальный номер в системе «Честный ЗНАК» (14 знаков);
• индивидуальный серийный номер упаковки товара (13 знаков);
• ключ проверки для подтверждения целостности данных (4 знака);
• код проверки, который генерируется системой «Честный ЗНАК» для защиты от подделок (44 знака).

В структуре кода маркировки также содержится обозначение страны происхождения товара. Коды страны ЕАЭС: 1 — Республика Армения, 2 — Республика Белоруссия, 3 — Республика Казахстан, 4 — Киргизская Республика, 5 — Российская Федерация.

Например, код маркировки может быть таким:

FNC1 01 1234567890123456 FNC1 21 5123456789ABCDEF FNC1 91 1234 FNC1 92 ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ01234567890123456789012345678901

В данном примере:

• код товара: 1234567890123456;
• обозначение страны: 5 (Российская Федерация);
• серийный номер: 123456789ABCDEF;
• ключ: 1234;
• код проверки: ABCDEFGHIJKLMNOPQRSTUVWXYZ01234567890123456789012345678901.

Нужно ли маркировать остатки продукции

На немаркированные ветпрепараты, произведённые или ввезённые в Россию до старта обязательной маркировки, наносить средства идентификации не нужно.

Также обратите внимание, что оборот и вывод из оборота немаркированных ветеринарных лекарственных средств, произведённых или ввезённых в Россию до 30 сентября 2024 года, допускается до окончания их срока годности.

Как маркировать продукцию, если у вас контрактное производство ветпрепаратов

Обязательная маркировка ветеринарных лекарственных средств в системе «Честный ЗНАК» открывает новые возможности для производителей и контрактных площадок. В ГИС МТ существует два варианта маркировки товаров контрактного производства:

1. Классическое контрактное производство ветеринарных препаратов.

• Площадка (исполнитель) использует собственное сырьё для производства ветпрепаратов.
• Исполнитель становится первым собственником товара и оформляет заказ кодов маркировки, отправляет сведения о нанесении Data Matrix на товар и вводит продукцию в оборот.
• Исполнитель указывается как производитель, а заказчик — как следующий собственник ветпрепаратов.
• Исполнитель отгружает готовую продукцию заказчику с помощью универсального передаточного документа (УПД).
• УПД подписывается и отправителем, и получателем посредством электронного документооборота (ЭДО).

2. Контрактное производство лекарственных ветпрепаратов с давальческим сырьём.

• Заказчик обеспечивает сырьё для производства, является первым собственником товара и оформляет заказ кодов маркировки.
• Заказчик передаёт коды маркировки исполнителю, который наносит коды на товар и создаёт черновик отчёта об этом.
• Заказчик отправляет сведения о нанесении кодов и вводе товара в оборот, указав себя как собственника, а исполнителя — как производителя.

Важно! Применение УПД в поэкземплярном учёте лекарственных средств через ЭДО — обязательное условие для контрактного производства в «Честном ЗНАКе». Подписание УПД автоматически отражается в ГИС МТ, подтверждая переход права собственности на ветеринарные препараты от исполнителя к заказчику.

Могут ли иностранные организации регистрироваться в ГИС МТ «Честный ЗНАК»

В настоящее время согласно установленным правилам в системе маркировке могут регистрироваться только российские компании и ИП — импортёры или производители ветеринарных препаратов. Также регистрация возможна для представительства иностранной компании на территории России.

Обратите внимание, что импортёр должен обеспечить маркировку ветпрепаратов до их ввоза на территорию России — до момента пересечения государственной границы.

Какова цена кода на единицу товара

В системе «Честный ЗНАК» установлена единая стоимость за один код маркировки в размере 50 копеек (без НДС).

В эту стоимость входит:

• формирование кода маркировки в ГИС МТ «Честный ЗНАК»;
• предоставление кода маркировки участнику оборота товара через личный кабинет или с помощью интеграции с учётной системой («1С», SAP и др.).

• Зачем нужна маркировка ТСР?
• Моя компания производит протезы. Их нужно маркировать?
• Как подготовиться к нанесению маркировки на средства реабилитации?
• Как зарегистрироваться в «Честном ЗНАКе»
• Что нужно для работы с маркировкой, кроме регистрации в «Честном ЗНАКе», электронной подписи и программы КриптоПро?
• В каких случаях нужна перемаркировка товаров?
• Какие нормативные документы регулируют правила маркировки ТСР?

Технические средства реабилитации (ТСР) – это медицинские изделия, которые предназначены для компенсации или устранения ограничений жизнедеятельности инвалида. Отличие технических средств реабилитации от другой продукции данной категории в том, что они разработаны на основе технических решений. Для техсредств обязательно действующее регистрационное удостоверение (РУ) от Росздравнадзора, которое подтверждает их соответствие стандартам качества и безопасности медицинского изделия, заявленным производителям.

Для активной и пассивной реабилитации используются также другие реабилитационные средства, которые предназначены для занятий спортом, лечебно-оздоровительных нагрузок и физических упражнений, в том числе фармакологические и психорегулирующие (релаксация, аутотренинги, фоновая терапия).

Зачем нужна маркировка ТСР?

Основная цель маркировки – борьба с контрафактом, обеспечение потребителей качественной и безопасной продукцией. Это выгодно и добросовестным производителям – защита от подделок сохранит их репутацию. Качество и безопасность важны для любой продукции, особенно для медицинских изделий, в том числе средств реабилитации.

Моя компания производит протезы. Их нужно маркировать?

Нет. Не все технические средства реабилитации подлежат обязательной маркировке, а только отдельные виды:

• трости опорные и тактильные, костыли, опоры, поручни;
• ортезы, функциональные узлы протезов, а также ортопедические приспособления, включая те, которые носят на себе или с собой;
• противопролежневые матрацы и подушки;
• специальные средства при нарушениях функций выделения (моче- и калоприёмники);
• кресла-стулья с санитарным оснащением.

Как подготовиться к нанесению маркировки на средства реабилитации?

Есть два варианта выбора – самостоятельная работа (регистрация в личном кабинете ГИС МТ «Честный ЗНАК», заказ и оплата кодов и т.д.) или через оператора – официального партнёра ГИС МТ, например, «Такском».

Наиболее простой способ – заказ комплексной услуги для работы с маркировкой у оператора ЭДО из списка «Честного ЗНАКа». К их числу относится компания «Такском» с поддержкой роуминга партнёров — основных операторов электронного документооборота. Для работы с ГИС МТ обязательно понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись.

Как зарегистрироваться в «Честном ЗНАКе»

1. Установите на компьютер программу для работы с электронной подписью. Например, КриптоПро CSP.
2. Установите на компьютер сертификат подписи. Мы подготовили для вас простую инструкцию по установке ЭП.
3. Установите бесплатный плагин КриптоПро ЭЦП Browser plug-in или Рутокен Плагин.
4. На сайте «Честный ЗНАК» нажмите «Зарегистрироваться в системе».
5. Выберите товарную группу и следуйте подсказкам на сайте.
6. Используйте свою ЭП для подтверждения данных, указанных при регистрации.

Что нужно для работы с маркировкой, кроме регистрации в «Честном ЗНАКе», электронной подписи и программы КриптоПро?

Выбрать техническое решение для работы с маркировкой технических средств реабилитации: оборудование и программное обеспечение. Производителям и импортёрам понадобится принтер и 2D сканер штрихкодов. Продавцам, помимо двухмерного сканера штрихкодов, необходима контрольно-кассовая техника. Всем участникам оборота нужна программа для работы с маркированным товаром.

«Такском» предлагает удобное программное решение – Станцию Сканирования , которая автоматизирует процесс работы (например, добавит коды товаров в электронные накладные и отправит их контрагентам). Станция интегрируется с «Честным ЗНАКом», Национальным каталогом, Станцией управления заказами (СУЗ) и системами ЭДО. Работать со Станцией можно из 1С или другой учётной программы.

В каких случаях нужна перемаркировка товаров?

Есть 3 случая, когда продукцию, в том числе технические средства реабилитации, необходимо повторно промаркировать без вывода из оборота:

1. Код товара испорчен или утерян. В этом случае при перемаркировке нужно указать причину «Испорчено либо утеряно средство идентификации с кодом маркировки».
2. В описании товара допущены неточности. Причина – «Выявлены ошибки описания товара».
3. Покупатель возвращает выведенный из оборота товар с повреждённым или утраченным кодом с указанием причины «Повторная маркировка товаров, ранее выведенных из оборота».

Какие нормативные документы регулируют правила маркировки ТСР?

Основной документ, устанавливающий порядок работы, требования к участникам оборота, правила обмена информацией участников с ГИС МТ, характеристики кодов идентификации, а также содержащий полную и детализированную информацию по теме – постановление Правительства РФ от 31.05.2024 № 744 , а также постановление Правительства РФ «Об особенностях правового регулирования в сфере маркировки товаров средствами идентификации на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской области и Херсонской области» от 04.05.2023 № 690.

• Зачем нужна маркировка растительных масел?
• Нужна ли маркировка продукции для производственных нужд без потребительской упаковки?
• Нужно ли наносить коды маркировки на упаковки пищевого растительного масла весом 20 грамм?
• Какие товары из категории пищевых растительных масел не нужно маркировать?
• Есть ли маркировка для остатков товара категории?
• На какой срок рассчитан код маркировки?
• Что делать, если коды маркировки на продукции утрачены?
• Введена ли обязательная маркировка растительных масел на экспорт?
• Нужна ли маркировка товаров при закупке для собственных нужд?
• Нужно ли маркировать растительные масла, которые произведены до начала обязательной маркировки, а ввезены в РФ уже после него?

По статистическим данным, в среднем россиянин употребляет 13,7 кг растительного масла в год. Согласно сельскохозяйственному прогнозу ОЭСР-ФАО (Организация экономического сотрудничества и развития), потребление растительного масла будет расти с каждым годом. Вся продукция этой категории подлежит обязательной маркировке. Наносить маркировочные коды на товарные упаковки должны и производители, и импортёры. В данной статье мы дадим ответы на важные и часто задаваемые вопросы по теме маркировки пищевых растительных масел.

Зачем нужна маркировка растительных масел?

Из-за своей популярности среди потребителей растительные масла часто становятся объектом подделок недобросовестных производителей. Цель маркировки – изъятие из оборота контрафактной продукции, производимой или ввозимой на территорию России. Выгоду от борьбы с нелегальным товаром получают и продавцы, и потребители. Поставщики и продавцы – за счёт безупречной репутации бренда, потребители – за счёт гарантии качества продуктов.

Кроме того, информация в системе маркировки позволяет получить статистические данные по продажам. Розничные продавцы во время приёма поставки могут проверить продукцию по кодам на упаковке (необходима регистрация в личном кабинете «Честного ЗНАКа»). Идентификационный код содержит подробные сведения о товаре – артикул; номер стандарта; срок годности; место, дата и время производства (продажи).

С 1 сентября 2024 года стартовала обязательная регистрация всех участников оборота растительных масел в системе маркировки. С 1 октября 2024 года маркировка отдельных видов растительных масел, упакованных в стеклянную или полимерную потребительскую упаковку, стала обязательной.

Нужна ли маркировка продукции для производственных нужд без потребительской упаковки?

Нет, в настоящее время обязательно маркировать только растительные масла в потребительской упаковке в соответствии с Техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности упаковки» (ТР ТС 005/2011).

Нужно ли наносить коды маркировки на упаковки пищевого растительного масла весом 20 грамм?

Нет, этот случай относится к исключениям из правил маркировки. Растительное масло с массой нетто 30 граммов и менее маркировке не подлежит.

Какие товары из категории пищевых растительных масел не нужно маркировать?

Есть ряд исключений, которые не подлежат маркировке. К ним, помимо упомянутых упаковок весом менее 30 г, относятся:

• рекламные образцы, которые ввезены или произведены в РФ не для продажи;
• продукты, связанные со сделками, информация о которых относится к государственной тайне;
• товары, упакованные на месте розничной продажи;
• товары животного (например, сливочное масло, сметана, сало, смалец, свиной, говяжий, куриный и гусиный жиры, сливки, рыбий жир и др.) или микробиологического происхождения (переработанные в лаборатории, в том числе с использованием генно-модифицированных организмов, подвергнутые химическим преобразованиям);
• БАДы со свидетельством о государственной регистрации (тоже маркируются, но в другой категории, пищевых добавок).

Есть ли маркировка для остатков товара категории?

Нет, участники оборота не должны наносить средства идентификации и сообщать в «Честный ЗНАК» об остатках продукции категории, которые произведены или ввезены в РФ до начала обязательной маркировки. Их можно реализовывать до конца срока годности.

На какой срок рассчитан код маркировки?

Период жизни идентификационного кода после нанесения на товар и отправки отчёта в «Честный ЗНАК» не ограничен.

Продолжительность жизни кода до подачи отчёта о нанесении зависит от способа нанесения, их всего два:

• самостоятельный участником оборота – 30 календарных дней;
• типографский – 365 календарных дней.

Что делать, если коды маркировки на продукции утрачены?

В таком случае нужно заказать новые коды в личном кабинете «Честного ЗНАКа». Но возможность перемаркировки предусмотрена не для всех категорий товаров. Например, для растительных масел такая возможность отсутствует, и продукты без средств идентификации или с повреждёнными кодами, привезённые или произведённые в РФ уже после начала обязательной маркировки, придётся утилизировать.

Введена ли обязательная маркировка растительных масел на экспорт?

При экспорте в страны ЕАЭК продукцию нужно маркировать, а при экспорте в другие страны маркировка нужна только в случае отгрузки от производителя или первого собственника (при наличии экспортной документации на момент транспортировки). В случае, если коды идентификации уже нанесены на товар, нужно сделать вывод из оборота с указанием причины.

Нужна ли маркировка товаров при закупке для собственных нужд?

Постановления Правительства РФ от 26.04.2019 № 515 и от 27.05.2024 № 676 предусматривает случаи, на которые не распространяются требования о маркировке товаров.

В частности, если организация приобретает растительное масло для офисной столовой в целях употребления сотрудниками в пищу, она не является участником оборота, а значит, не должна регистрироваться в системе «Честный ЗНАК» и выводить продукцию из оборота при покупке (обязанность по выводу лежит на продавце).

Однако, если пищевое масло закупает предприятие общепита, в том числе для собственных нужд, а также для приготовления пищи или продажи конечным потребителям через ККТ, то оно будет являться участником оборота и обязано подавать сведения в ГИС МТ об обороте и выводе из него данной категории товаров.

Обязаны регистрироваться и подавать сведения в ГИС МТ «Честный ЗНАК» государственные и муниципальные учреждения, которые закупают пищевое растительное масло по контрактам, заключённым по закону от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд».

Нужно ли маркировать растительные масла, которые произведены до начала обязательной маркировки, а ввезены в РФ уже после него?

Обязательная маркировка первого этапа отдельных видов растительных масел в стеклянной или полимерной упаковке началась с 1 октября 2024 года. В настоящее время ввоз немаркированных товаров данной категории в РФ прекращён, но сохраняется возможность нанесения средств идентификации на продукцию участниками оборота до прохождения таможенных процедур.

Второй этап обязательной маркировки отдельных видов растительных масел в иных видах потребительских упаковок стартует с 1 февраля 2025 года. Если товары данной категории приобретены за рубежом до 1 февраля 2025 года, можно их ввозить до 28 февраля 2025 г. включительно.

Немаркированные товары, произведённые или ввезённые в РФ до старта обязательной маркировки, могут быть реализованы до конца их срока годности.

При розничной продаже товаров, подлежащих обязательной маркировке, сведения о каждой единице товара во время пробития чека на онлайн-кассе должны передаваться не только в налоговую, но и в «Честный ЗНАК» – через оператора фискальных данных.

С 1 февраля 2022 года для корректной передачи сведений о розничной продаже маркированных товаров в онлайн-кассе должен использоваться формат фискальных документов (ФФД) версии 1.2. Работу с данным форматом поддерживают новые фискальные накопители моделей ФН 1.1М и выше.

Таковы требования поправок в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, внесённых Федеральным законом от 26.07.2019 № 238-ФЗ, а также Приказа ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Напомним, что согласно ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, за использование ККТ, не отвечающей требованиям законодательства (в т. ч., не поддерживающей ФФД 1.2), предусмотрены следующие штрафы:

• юрлицам – от 5000 до 10 000 рублей;
• должностным лицам – от 1500 до 3000 рублей.

Сейчас в трёх случаях всё ещё действует отсрочка от перехода на формат фискальных документов версии 1.2. Об этом ФНС России сообщает в Письме от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@, а именно:

• при применении фискального накопителя, не поддерживающего ФФД 1.2, – до истечения срока службы используемого фискального накопителя (ФН) и его замены на новый;
• при применении ККТ, не поддерживающей ФФД 1.2, – до истечения срока службы фискального накопителя;
• при использовании фискального накопителя и ККТ, поддерживающих работу с ФФД 1.2, а также замене ФН в контрольно-кассовой технике, поддерживающей работу с ФФД 1.2, если при этом с момента включения в реестр ККТ с поддержкой ФФД 1.2 прошло менее трёх месяцев, – не позднее трёх месяцев с даты включения в реестр модели ККТ с поддержкой ФФД 1.2.

Если вы планируете установить в вашу ККТ фискальный накопитель нового типа, то убедитесь, что программное обеспечение (ПО) онлайн-кассы поддерживает работу с ним. На некоторых моделях контрольно-кассовой техники можно обновить ПО для дальнейшей беспроблемной торговли маркированным товаром. Но есть модели, с которыми это невозможно.

Для получения услуги по перенастройке кассы и уточнения возможности вашей ККТ работать с маркированным товаром обратитесь в сервис, где обслуживается ваша онлайн-касса, или позвоните в Центр технического обслуживания «Такском»: 8 (800) 500-47-81.

Для вас мы публикуем список подходящих для маркировки ККТ в удобном формате, а также оставляем ссылки на страницы касс в нашем магазине (актуален на 10.11.2022).

Кассы в каталоге «Такском-Касса»

Остальные кассы

Заполнение граф 12-13 электронного счета-фактуры зависит от того, какие товары реализуются – подлежащие прослеживаемости или нет. Рассмотрим оба случая.

При реализации прослеживаемых товаров электронные счета-фактуры и УПД нужно заполнять по формату, утвержденному приказом ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@. Именно в этом формате предусмотрена возможность заполнения реквизитов прослеживаемости.

При реализации прослеживаемых товаров, графы счета-фактуры, содержащие реквизиты прослеживаемости, заполнять обязательно.

Другая ситуация возникает, когда электронный счет-фактура заполняется в отношении непрослеживаемых товаров. В таком случае при формировании счета-фактуры по таким товарам, присутствие элементов, относящихся к сведениям о прослеживаемых товарах в документе – необязательно. Эти элементы в счете-фактуре могут отсутствовать.

Отсутствие реквизитов прослеживаемости в таком случае не будет нарушением формата, соответственно не будет приему-передаче документа.

Поэтому если вы не продаете прослеживаемые товары, то графы 12-13 в электронном счете-фактуре заполнять не нужно.

Для работы с прослеживаемыми товарами Такском предлагает комплекс решений:

*️⃣ Электронные подписи для заверения счетов-фактур, УПД, отчетов для ФНС.

*️⃣ Сервисы для электронного документооборота с контрагентами, поставщиками.

*️⃣ Сервисы для электронной отчетности в ФНС.

Если вам нужна помощь в подборе сервиса, оставьте заявку на сайте, указав номер телефона – мы свяжемся с вами для консультации.

ФНС в письме от 19.10.2021 № ЕА-4-15/14817@ разъяснила, нужно ли включать в уведомление об остатках прослеживаемые товары, безвозмездно полученные от физлиц, если их не планируют продавать.

Согласно пункту 28 Положения о системе прослеживаемости (утв. постановлением Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108) перед совершением операций с прослеживаемыми товарами (к примеру, при реализации или передаче в производство на переработку), полученными от физлиц, налогоплательщику нужно представить уведомление об остатках.

Если вы получили прослеживаемые товары от физлица, то сформируйте уведомление об остатках, указав признак «1».

Такском 21 год разрабатывает и внедряет сервисы для бизнеса и бухгалтерии, является аккредитованным удостоверяющим центром. Компания предлагает для работы с прослеживаемостью электронные подписи, сервисы для ЭДО с контрагентами и отчетности в госорганы, круглосуточную техподдержку. Оставьте заявку на сайте, и мы перезвоним вам для консультации, поможем подобрать решение и ответим на все вопросы.

ФНС в письме от 19.10.2021 № ЕА-4-15/14817@ объяснила налогоплательщикам, нужно ли отражать в отчете об операциях по прослеживаемым товарам списание сломанного монитора при проведении ремонтных работ.

Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108 утвердило ранее Положение о национальной системе прослеживаемости. Согласно пункту 4 документа списание прослеживаемого товара со счетов бухучета, к примеру, из-за поломки или морального износа, не является основанием прекращения прослеживаемости.

Поэтому если сломанный монитор был списан со счетов бухучета, то эту операцию не нужно отражать в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.

Для работы с системой прослеживаемости Такском предлагает решения для всех сегментов рынка: импортеров, дистрибьюторов и магазинов. Все сервисы компании для электронной отчетности и ЭДО поддерживают работу с прослеживаемыми товарами. Используя их, вы без труда сможете отправить УПД или счет-фактуру контрагенту, а также отправить отчет в ФНС.

Оставьте свой номер в заявке (нажмите «Получить консультацию»), если вам нужна помощь специалиста — мы обязательно перезвоним и поможем выбрать подходящий продукт и тарифный план.

ФНС в письме от 19.10.2021 № ЕА-4-15/14817@ разъяснила, как заполнять отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, если в выставленном счете-фактуре или УПД поставщик не указал регистрационный номер партии товара.

В ведомстве пояснили, что если в полученном счете-фактуре или УПД не указан РНПТ, сдать отчет по прослеживаемым товарам вы не сможете — строка № 10 отчета, в которой указывается РНПТ, обязательна к заполнению.

Поставщики, в свою очередь, реализуя прослеживаемые товары, обязаны в счете-фактуре или УПД указывать реквизиты прослеживаемости, в том числе РНПТ. Обязанность покупателя — удостовериться, что в счете-фактуре или УПД указан РНПТ, причем указан корректно.

Если вы получили от поставщика счет-фактуру или УПД без РНПТ, то обратитесь к нему, чтобы он оформил исправленный счета-фактуру или УПД и указал в нем корректный РНПТ.

Компания Такском предлагает комплекс решений для работы с прослеживаемыми товарами импортерам, дистрибьюторам и магазинам. Оставьте заявку на сайте, и мы перезвоним вам, проконсультируем по продукту и уточним все детали заказа.

ФНС в письме от 30 августа 2021 г. № ЕА-4-15/12230@ разъяснила, в каких случаях ломбарды должны участвовать в системе прослеживаемости импортных товаров, а в каких — нет.

В перечень операций с прослеживаемыми товарами не включены операции получения имущества под залог при оформлении займа и последующей реализации предмета залога.

Поэтому ломбарды не должны регистрировать в системе прослеживаемости оставленные заемщиками товары. Предмет залога принадлежит заемщику, это не собственность ломбарда. Ломбард может только продать эту вещь, если заемщик не выкупил ее обратно.

Но в некоторых случаях ломбарды участвуют в системе прослеживаемости.

Так, если у ломбарда по состоянию на 8 июля 2021 года и позднее имелось в собственности имущество, ранее ввезенное на территорию РФ для внутреннего использования (например — мониторы), то при его реализации правила прослеживаемости товаров действуют.

По таким товарам ломбарды должны:

*️⃣ подавать уведомления об остатках прослеживаемых товаров и получать регистрационные номера партии товара (РНПТ);

*️⃣ при реализации собственного прослеживаемого товара оформлять счета-фактуры с реквизитами прослеживаемости и регистрировать в книге продаж;

*️⃣ предоставлять декларацию по НДС (на ОСН — указывать сведения из счета-фактуры в разделе 9 налоговой декларации по НДС, на спецрежиме или при освобождении от уплаты НДС — включать сведения из УПД в отчет об операциях с прослеживаемыми товарами).

Всё для работы с системой прослеживаемости предлагает компания Такском:

*️⃣ Электронные подписи для подписания счетов-фактур, УПД и отчетности;

*️⃣ Электронный документооборот для обмена УПД и счетами-фактурами с контрагентами;

*️⃣ Электронная отчетность для отправки деклараций по НДС, отчетов по прослеживаемым товарам и других обязательных документов в ФНС.

ФНС в письмах от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14004@, от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005@, от 01.10.2021 № ЕА-4-15/13953@ и от 30.09.2021 № ЕА-4-15/13856@ разъяснила, как по прослеживаемым товарам заполнять книгу покупок и отчет по операциям.

✅ Книга покупок

Согласно пояснениям экспертов ведомства, по прослеживаемым товарам, ввезенным в РФ и выпущенным для внутреннего потребления, импортер не заполняет в книге покупок графы с реквизитами прослеживаемости, в том числе регистрационный номер партии товара (РНПТ). В таком случае в графе 3 вместо номера и даты счета-фактуры указывают регистрационный номер декларации на товары.

Вне зависимости от того, будет товар использован в облагаемых или не облагаемых НДС операциях, реквизиты прослеживаемости и стоимость товара из счета-фактуры переносят в книгу покупок в полном объеме. Это также не зависит от того, какую часть НДС будут принимать к вычету. Аналогичное правило действует, когда налог заявляют к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет с момента принятия на учет.

✅ Отчет по прослеживаемым товарам

Если налогоплательщик не регистрирует в книге покупок счета-фактуры на прослеживаемые товары и не использует право на вычет НДС, то он не должен отражать сведения из таких счетов-фактур в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами. Эта же норма работает в случае, когда у налогоплательщика нет права на вычет.

Если при ремонте оборудования прослеживаемый товар стал неотъемлемой его частью, то передача товара в ремонт отражается в отчете с указанием кода 01. Он значит, что товар передали в производство или на переработку.

Обратите внимание, что сам по себе ремонт товара (если он не становится частью другого оборудования) не прекращает прослеживаемость. Такую операцию в отчете не отражают.

✅ Где приобрести все для работы с прослеживаемостью

Компания Такском предлагает комплекс решений для работы с системой прослеживаемости:

*️⃣ Электронные подписи для заверения документов от аккредитованного удостоверяющего центра.

*️⃣ Электронный документооборот для обмена с контрагентами счетами-фактурами, УПД и другими электронными документами.

*️⃣ Сервисы для электронной отчетности в ФНС по прослеживаемым товарам. Также можно подключить другие направления обмена: с ПФР, ФСС, Росстатом, Центробанком и другими госорганами.

Такском уже 21 год на рынке. Сегодня Такском это:

*️⃣ оператор электронного документооборота и отчетности;

*️⃣ оператор фискальных данных;

*️⃣ первый в России аккредитованный по новым правилам удостоверяющий центр;

*️⃣ разработчик сервисов для бухгалтерии, кадрового ЭДО, маркировки;

*️⃣ интернет-магазин с широким ассортиментом ККТ, фискальных накопителей сканеров штрихкодов, принтеров этикеток.

Нужна помощь в выборе решений? Наши специалисты вас проконсультируют — просто оставьте заявку на сайте Такском, указав контактный номер телефона.

ФНС в письме №СД-4-15/10449@ от 26.07.2021 рассказала, приводит ли к прекращению прослеживаемости передача в ремонт прослеживаемого товара.

Ответ — нет. По мнению специалистов налоговой, передача в ремонт прослеживаемого товара (в т.ч. гарантийный) не приводит к прекращению прослеживаемости. Причина — в том, что передача в ремонт такого товара не означает, что товар будет переработан или на его основе будет произведен новый товар.

Поэтому такую операцию, как передача в ремонт, а также возврат отремонтированного прослеживаемого товара собственнику, не подлежит отражению в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами.

✅ Все для работы с прослеживаемостью предлагает компания Такском:

*️⃣ электронные подписи от аккредитованного удостоверяющего центра Такском - для подписания отчетных документов и электронных документов с контрагентами (счетов-фактур, УПД и т.д.).

*️⃣ сервисы для ЭДО – для обмена электронными документами с контрагентами по прослеживаемым товарам.

*️⃣ сервисы для отчетности через интернет – для сдачи отчетов по прослеживаемым товарам в ФНС.

Допустим, вы продаете набор или комплект, собранный из прослеживаемых составляющих. ФНС в письмах от 26.07.2021 № СД-4-15/10449@ и от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@ разъяснила, прекращается ли прослеживаемость по такому набору (комплекту).

Если прослеживаемые товары объединены в набор или комплект, то это не является основанием для прекращения их прослеживаемости, поясняют в ФНС, так как не происходит:

*️⃣ переработки товаров,

*️⃣ изменения их первоначальных физических характеристик,

*️⃣ становление неотъемлемой частью другого имущества.

Так, если в состав автоматизированного рабочего места (АРМ) включен монитор, то его прослеживаемость от включения в АРМ не прекращается.

Когда продавец будет реализовывать в дальнейшем АРМ, счет-фактуру или УПД нужно будет составлять в электронной форме и отображать в документе реквизиты прослеживаемости по каждому прослеживаемому товару из набора (комплекта).

Напомним, ранее мы уже рассказывали, как заполнять счет-фактуру по наборам, составленным их прослеживаемых составляющих.

✅ Все для работы с системой прослеживаемости предлагает Такском:

*️⃣ Электронные подписи — для заверения юридически значимых электронных документов;

*️⃣ Сервисы для ЭДО — для обмена УПД и счетами-фактурами;

*️⃣ Сервисы для электронной отчетности — для отправки отчетов по прослеживаемым товарам.

Если вам нужна помощь в подборе решений для работы с прослеживаемостью, оставьте заявку на сайте, указав номер телефона, — наши специалисты перезвонят вам для консультации.

ФНС в письме от 26 июля 2021 г. № СД-4-15/10449@ и письме от 26.07.2021 № СД-4-15/10448@ разъяснила, как передача товаров на переработку влияет на сохранение или прекращение его прослеживаемости.

Согласно п. 3 Постановления Правительства № 1108 от 01.07.2021 товары, произведенные на территории РФ, не прослеживаются. Одновременно если для создания нового товара производитель использует прослеживаемые комплектующие, то их передача в производство на переработку прекращает прослеживаемость.

Под переработкой понимается изменение первоначальных характеристик товара. Прослеживаемый товар становится переработанным, если действуют критерии, свидетельствующие о его достаточной обработке:

*️⃣ прослеживаемый товар становится неотделимой частью готового товара;

*️⃣ код ТН ВЭД ЕАЭС прослеживаемого товара изменяется на уровне от 1-го до 4-го первого знака.

Поэтому не подлежит прослеживанию новый товар, произведенный в том числе из прослеживаемых товаров.

Передачу в производство на переработку отражайте в ежеквартальном отчете об операциях с прослеживаемыми товарами. Срок его сдачи — до 25-го числа месяца, следующего за завершившемся отчетным периодом.

✅ Все для прослеживаемости предлагает компания Такском:

Электронные подписи для заверения отчетности и документов для контрагентов.

Электронный документооборот для обмена документами с контрагентами.

Электронная отчетность для отправки отчетов по прослеживаемым товарам в ФНС.

Если вам нужна помощь в выборе решений по прослеживаемым товарам, просто оставьте заявку на сайте, указав номер телефона — мы перезвоним вам для консультации.

В письме от 01.09.2021 № ЕА-4-15/12338@ ФНС России разъяснила: в уведомления об остатках импортных прослеживаемых товаров сроку 18 «Стоимость товара» заполнять нужно обязательно. Уведомление с незаполненной строкой 18 или с поставленным в ней прочерком («-») налоговая не примет.

Вместе с тем при отражении стоимости трёх видов товаров – основного средства, малоценного имущества и составной части комплекта – в строке 18 уведомления об остатках прослеживаемых товаров допускается указывать ноль («0»). 

Как мы уже сообщали, с 11 сентября 2021 года начали действовать новые форма и формат отчёта об операциях с прослеживаемыми импортными товарами, утверждённые приказом ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@.

Всего по прослеживаемым импортным товарам нужно заполнять и сдавать в ФНС 4 документа – один отчёт об операциях с прослеживаемыми товарами и три уведомления:

— о перемещении товаров из России в страны ЕАЭС;

— о ввозе товаров в Россию из стран ЕАЭС;

— об остатках товаров. 

✅  Что требуется для работы с прослеживаемостью 

Такском предлагает все IT-решения для оборота товаров, подлежащих прослеживаемости:

— электронные подписи: для заверения отчётности, счетов-фактур и УПД;

— сервисы для ЭДО с контрагентами: для получения и отправки счетов-фактур и УПД;

— сервисы для электронной отчётности в ФНС: для отправки деклараций по НДС и отчетов по прослеживаемым товарам.

Чтобы получить регистрационные номера партий импортных прослеживаемых товаров, налогоплательщики должны отправить в налоговую уведомление об остатках и/или уведомление о ввозе таких товаров.

Зачастую налоговая отказывается принимать уведомления об остатках. Распространенных причин, по которым это происходит, две:

— неправильно указан код ТН ВЭД (38 % случаев);

— ошибка повторного направления документа (20 %).

Что делать, чтобы не получить отказ в принятии уведомления по первой причине:

— Свериться с перечнем прослеживаемых товаров (см. Постановление Правительства от 01.07.2021 № 1110).

— Свериться со справочником кодов ТН ВЭД.

— Используйте сервис проверки прослеживаемости товаров на сайте ФНС.

А чтобы не получить отказ в принятии уведомления по второй причине, следует обращать внимание на присвоение налогоплательщиком номера и даты уведомления об остатках.

В случае уточнения сведений из ранее отправленного уведомления, нужно подать корректировочное уведомление. В нем заполняется дата и номер первичного документа, а также порядковый номер документа.

Все необходимое для работы с прослеживаемостью предлагает Такском:

— Сервисы для электронной отчетности в ФНС;

— Сервисы для ЭДО с контрагентами по прослеживаемым товарам;

— Электронные подписи для визирования документов, отправляемых через оператора ЭДО.

Мы всегда готовы вам помочь, если у вас возникли вопросы. Оставьте свой номер в заявке на сайте, и мы перезвоним вам для консультации по нашим продуктам и услугам.

ФНС в письме от 28.06.2021 № АБ-4-20/9038@ объяснила, как формировать кассовый чек или бланк строгой отчетности (БСО) при возврате маркируемого товара с поврежденным (утерянным) средством идентификации.

В разъяснениях ФНС говорится, что для маркируемых товаров специально введен дополнительный обязательный реквизит кассового чека или БСО — «код товара» (постановление Правительства от 21.02.2019 № 174).

Это же постановление допускает, что кассовый чек и БСО могут не содержать данный реквизит, если их формирование с признаком расчета «возврат прихода» происходит при возврате покупателем товара с поврежденным или отсутствующим (потерянным) средством идентификации.

Поэтому в ФНС делают вывод: при возврате маркируемого товара с поврежденным или потерянным средством идентификации можно не указывать реквизит «код товара» (тег 1163) в реквизите «предмет расчета» (тег 1059) кассового чека «возврат прихода».

Но если в дальнейшем продавец планирует вновь реализовать возвращаемый товар, то он должен его перемаркировать, то есть заново нанести на него средство идентификации.

Все для торговли маркированным товаром предлагает компания Такском:

— Электронная подпись, которая необходима для регистрации в системе маркировки и подписи электронных документов по маркируемым товарам;

— Электронный документооборот для обмена УПД с контрагентами;

— Услуги оператора фискальных данных, который будет онлайн передавать чеки в ФНС, а коды маркировки — в «Честный ЗНАК»;

— Интернет-магазин с кассовой техникой, фискальными накопителями, сканерами штрихкодов и другими товарами для торговли.

Мы поможем вам подобрать решения для маркировки под ключ — просто оставьте заявку на сайте, и наши специалисты перезвонят вам для консультации.

В том случае, если покупатель импортного товара, подлежащего прослеживаемости, после 1 июля 2021 года получил счёт-фактуру без регистрационного номера партии прослеживаемого товара (РНПТ), ему нужно обратиться к поставщику с просьбой указать в счёте-фактуре реквизиты прослеживаемости, в том числе РНПТ. Это разъясняет Минфин России в своём письме от 11.08.2021 № 27-01-22/64473. 

Если же РНПТ отсутствует у поставщика товара после 1 июля 2021 года, ему следует представить в ФНС уведомление об остатках товаров, подлежащих прослеживаемости. После этого он получит квитанцию о присвоении РНПТ. 

Нормы, устанавливающие ответственность за нарушение законодательства о национальной системе прослеживаемости, вступят в силу 1 июля 2022 года. До этой даты действует переходный период — 1 год. 

Всё для работы с прослеживаемым товаром 

Такском подберёт для вас решения по электронному документообороту, благодаря которым вы без проблем сможете выставлять счета-фактуры по новым правилам, а также обмениваться другими электронными документами с контрагентами и сдавать отчётность в госорганы через интернет.

Минфин в письме от 11.08.2021 № 27-01-22/64473 разъяснил, надо ли в счетах-фактурах на лизинговые платежи указывать реквизиты прослеживаемости: коды ТН ВЭД ЕАЭС, регистрационные номера партии товара и другие.

В министерстве отметили, что нормы статьи 169 НК РФ и правила заполнения счетов-фактур предписывают отражать данные реквизиты в счете-фактуре, если он выставляется при реализации прослеживаемых товаров.

Реквизиты прослеживаемости в счете-фактуре можно не отображать только в том случае, если в документе указаны товары, которые прослеживаемости не подлежат, а также при указании в нем работ, услуг, имущественных прав.

Поэтому Минфин пришел к выводу, что реквизиты прослеживаемости не нужно отображать в счете-фактуре, который лизингодатель выставляет лизингополучателю на оплату услуг по договору финансовой аренды (лизинга).

Также специалисты Минфина отметили, что код ТН ВЭД ЕАЭС указывается в счете-фактуре только по товарам, вывезенным за пределы РФ на территорию государства – члена Евразийского экономического союза.

ЭДО, ЭП, отчетность – все необходимое для работы с прослеживаемостью

Обмениваться счетами-фактурами, УПД, УКД и другими документами с контрагентами в электронном виде вы можете, используя сервисы компании Такском для ЭДО. Такском реализует их в нескольких вариантах на выбор: веб-сервис, 1С-решение и интеграция с вашей учетной системой.

Получить электронную подпись для подписания документов, сдачи отчетности, регистрации кассы в налоговой и ряда других целей вы можете в Удостоверяющем центре Такском, первом в России аккредитованном по новым правилам 63-ФЗ.

Сдавать отчеты в ФНС по прослеживаемым товарам также легко, используя сервисы Такском для электронной отчетности. Мы предлагаем программное решение для ПК, решение для 1С и веб-решение, работающее через браузер. Гибкая линейка тарифных планов подойдет организации или ИП на любом налоговом режиме.

А посмотреть комплексные решения по прослеживаемости, которые мы подготовили для вас, можно здесь. 

ФНС в письме от 21.06.2021 № ЕА-4-26/8641@ уточнила, как заполнять универсальный корректировочный документ (УКД) по прослеживаемым товарам.

Эксперты налоговой службы напомнили в обращении к налогоплательщикам, что Постановление Правительства от 02.04.2021 № 534 с 1 июля текущего года изменило формы таких документов, как счет-фактура (в т.ч. корректировочный), журнал учета счетов-фактур, книга покупок, книга продаж. В них внесены дополнительные обязательные графы для указания реквизитов прослеживаемых товаров.

Одновременно ФНС планирует внести соответствующие поправки и в электронный формат УКД, ранее утвержденный приказом от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.

До внесения изменений нужно использовать текущий, по сей день действующий формат УКД. При его заполнении по прослеживаемым товарам данные по ним следует вносить в свободные информационные поля элемента «ИнфПолФХЖ1» таблицы 5.10 «Информационное поле события (факта хозяйственной жизни) 1» (состав данного элемента представлен в таблице 5.40 «Текстовая информация (ТекстИнфТип)»).

В этих свободных полях налогоплательщикам следует отражать реквизиты прослеживаемых товаров, а именно – сведения о стране происхождения и регистрационный номер декларации.

Все, что нужно для работы с прослеживаемостью

Без электронного документооборота работать с прослеживаемыми товарами не получится, если не хотите получить штрафы от государства.

Такском поможет вашему бизнесу в кратчайшие сроки перейти на ЭДО, даже если вы ранее не работали с электронными документами. У нас есть как линейка сервисов для отчетности в госорганы через интернет, так и ряд решений для ЭДО с контрагентами.

Узнать подробнее об услугах и продуктах Такском для прослеживаемости, а также приобрести их можноздесь. На все ваши вопросы ответят наши специалисты по телефону – для этого лишь оставьте свой контактный номер в заявке.

ФНС в письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@ предупредила налогоплательщиков, что нахождение товара в наборе или комплекте — это не основание для прекращения его прослеживаемости, и рассказала, как заполнять счет-фактуру (УПД) по таким товарам.

В ведомстве пояснили, что простое включение товара в набор или комплект не влечет за собой его переработку, изменение первоначальных физических качеств, а также становление неотъемлемой частью другого имущества. Исходя из этого, эксперты ФНС делают вывод, что оснований для прекращения прослеживаемости таких товаров нет.

Приведем пример из области IT. Монитор включен в комплект автоматизированного рабочего места (АРМ). Но при этом сам товар, то есть монитор, не меняет своих характеристик. Поэтому монитор продолжает подлежать прослеживанию.

Поскольку в состав комплекта (АРМ) входит прослеживаемый товар, при передаче прав собственности на этот комплект счет-фактуру или УПД надо формировать в электронном виде.

В новых добавленных графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, нужно отражать данные по каждому прослеживаемому товару, включенному в комплект — в подстроках к строке с комплектом.

Все необходимое для работы вы можете приобрести в компании Такском:

— Сервисы для электронного документооборота по прослеживаемым товарам — для обмена с контрагентами УПД и счетами-фактурами, содержащими все обязательные реквизиты.

— Сервисы для электронной отчетности в госорганы — для отправки в ФНС отчетов по прослеживаемым товарам.

— Контрольно-кассовая техника и сопутствующие товары для торговли.

Если у вас есть вопросы, нужна помощь в выборе продукта или тарифного плана, наши технические специалисты с удовольствием помогут вам и проконсультируют — для этого оставьте в заявке на сайте свой номер телефона, и вам перезвонят.

Если речь идёт об импортёре, то таможенный орган передаст налоговому органу сведения по таможенной декларации на товары.

Импортёр на общей системе налогообложения представит налоговому органу налоговую декларацию по НДС, в которой отразит данные из книги покупок и книги продаж (включая данные по прослеживаемому товару), а также налоговый вычет и НДС, исчисленный с последующей реализации товара (при его перепродаже).

Если импортёр (либо следующее звено в цепочке) предполагает использовать ввезённый товар для производства, он должен будет направить налоговому органу сведения из документа, подтверждающего передачу товара в производство. 

Сведения из этого документа предполагается включить в состав реквизитов декларации по НДС по результатам квартала с указанием идентификатора партии товара, которая была передана в производство согласно документу о списании. 

Из декларации по НДС, представленной в налоговый орган, будет видно, что закупленный прослеживаемый товар передан в производство. С этого момента, если не будет возврата товара из производства, он считается выбывшим из системы прослеживаемости.

Если данные товары будут подлежать прослеживаемости, то компания-импортер при последующей реализации должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара. И так далее по цепочке взаимосвязанных операций.

Компания, получив счет-фактуру продавца, отразит его в книге покупок с соответствующим ID товара, показывая тем самым принятие его на учет. 

Если импортные товары приобретены для собственных нужд и списываются при передаче в эксплуатацию, тогда нужно будет составить документ о списании. 

Данные из него по истечении отчетного квартала необходимо отразить в сведениях о прослеживаемых товарах в соответствующем разделе налоговой отчетности. 

В результате прослеживаемый товар больше не будет числиться за компанией и будет считаться выбывшим из системы прослеживаемости.

Перечень прослеживаемых товаров в настоящее время не утверждён. 

Пока идут обсуждения о включении в него ряда импортных товаров: 

• промышленного оборудования, 
• мониторов и проекторов, 
• холодильников и холодильного оборудования, 
• машин стиральных, 
• колясок детских, 
• посудомоечных машин, 
• детских кресел для автомобилей, 
• интегральных схем.

Кроме того, обсуждается апробация уникальности системы прослеживаемости, с тем чтобы в неё включались нештучные товары, которые затруднительно (невозможно) маркировать, например, сыпучие товары. 

Для системы документарной прослеживаемости это не должно являться каким-то критическим ограничением: любой товар (в том числе сыпучий) может быть учтён в системе прослеживаемости, поскольку учёт основывается на отгрузочных бухгалтерских (налоговых) документах. 

Коррективы в перечень товаров, подлежащих прослеживаемости, могут быть внесены на этапе согласования утверждающего его норматива.

При продаже товаров физическим лицам магазин на общем режиме налогообложения составляет агрегированную справку бухгалтера за отчетный период (месяц, либо квартал) с указанием кода вида операции 26 и с общей агрегированной стоимости продажи исчисляет НДС.

В настоящее время мы не проектируем доскональную идентификацию реализации конкретного товара из конкретной партии в рознице. 

Магазин, исходя из своих правил учета, к агрегированной проводке о реализации физическим лицам сам дополнительно будет отражать объем и количество реализованного товара, подлежащего прослеживаемости, с указанием ID партии импортного товара. 

Таким образом, осуществляется выбытие товара из системы прослеживаемости, при этом устраняется критичность пересортицы и учет LIFO/FIFO.

Магазин на спецрежиме будет действовать аналогично.

В случае приобретения товара у физического лица механизм получения идентификатора будет осуществляться по принципу инвентаризации и декларирования остатков на момент ввода системы прослеживаемости:

• подача отчета о приобретении прослеживаемого товара в налоговый орган, 
• получение необходимого идентификатора от налогового органа,
• указание идентификатора при последующей продаже в счете-фактуре (УПД).

Да, мы предполагаем, что будут императивные нормы по использованию электронного документооборота (далее ЭДО) в системе прослеживаемости, как в сегменте B2B, так и при взаимодействии с налоговыми органами. 

Все формы отчётности будут представляться в электронном виде.

Для бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы, мы предложили использовать давно существующий формат УПД. 

С учётом того, что сегодня подавляющее большинство налогоплательщиков использует, как минимум, базовые версии бухгалтерских учётных систем, а рынок электронного документооборота широко развит, мы не ожидаем каких-либо технических ограничений реализации такого решения в случае его законодательного утверждения.