Отчётность: статьи

Обновлённая редакция статьи 427 НК РФ предусматривает три разновидности специальных пониженных тарифов для субъектов МСП на 2026 год. Разберёмся, как работает каждый из них после внесения кардинальных изменений в концепцию налоговой поддержки малого и среднего бизнеса.

Порядок заполнения расчёта по страховым взносам (далее – Расчёт, РСВ) утверждён приказом ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. В соответствии с ним в Расчёте отражаются все выплаты в пользу работников, включённые в объект обложения страховых взносов (по строке 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьёй 420 НК РФ» подраздела 1 раздела 1 Расчёта), а также суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами (по строке 040 подраздела 1 раздела 1 Расчёта). В свою очередь, в разделе 3 РСВ все выплаты в пользу конкретного работника, включённые в объект обложения страховых взносов, отражаются в графе 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» подраздела 3.2.1, а в графе 150 «База для исчисления страховых взносов в пределах предельной величины» этого же подраздела отражается разница между показателем гр. 140 и суммой необлагаемых выплат.

«Истинный» подарок даритель передаёт одаряемому безвозмездно (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Деловая цель при этом, по крайней мере формально, отсутствует, никакого встречного обязательства одаряемый на себя не принимает.

За каждый месяц налогового периода родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, опекун, попечитель, приёмный родитель, супруг (супруга) приёмного родителя имеют право претендовать на вычет в следующих размерах (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

В налоговом учёте сомнительным долгом признаётся любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией (п. 1 ст. 266 НК РФ).

До конца 2027 г. в России идёт эксперимент по применению Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН), правовым основанием для проведения которого является Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ (далее – Федеральный закон № 17-ФЗ). АУСН ввело подавляющее большинство регионов РФ. Этот спецрежим даёт явную экономию по налогам в сравнении с УСН и тем более с общим режимом налогообложения, но заметно проигрывает ПСН. Впрочем, новые ограничения на применение ПСН, а также расширение круга «упрощенцев», принуждённых уплачивать НДС, делают АУСН очень интересной альтернативой.

С 1 сентября 2025 года ФНС России ввела ряд новых реквизитов кассового чека, часть из которых стала обязательной.

На 2026 год в целях применения УСН установлен коэффициент-дефлятор в размере 1,090 (приказ Минэкономразвития России от 06.11.2025 № 734). С его учётом оставаться на УСН (соблюдая иные ограничения) можно до того месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 490,5 млн руб. (450 млн руб. х 1,090) (абз. 3 п. 2 ст. 346.12, п. 4 и 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Расходы, связанные с командированием работника, включают затраты на проезд, проживание, суточные, а также иные, произведённые с разрешения или ведома работодателя. В их числе – расходы на страхование пассажира, его багажа, медицинская страховка.

Меняющееся год от года налоговое законодательство вынуждает бизнес искать свою налоговую нишу. Среди ИП традиционно популярностью пользовались УСН и ПСН, но патентная система налогообложения всё больше сдаёт свои позиции, а новая автоматизированная «упрощёнка» проходит стадию эксперимента, и к ней большинство потенциальных налогоплательщиков пока приглядывается.

Контроль за стабильностью финансовой системы — ключевая задача Банка России. Для её решения регулятор собирает и анализирует огромные массивы данных от тысяч организаций. Сдача отчётности в Центробанк — это не просто бюрократическая процедура, а важнейший элемент соблюдения законодательства и поддержания доверия к финансовому рынку.

Для финансового директора, бухгалтера или руководителя компании фраза «отчётность в Банк России» часто ассоциируется со строгими дедлайнами, сложными формами и высокими штрафами. Однако понимание общей системы и правильная организация процесса превращают эту обязанность из стресса в рутину. Кто и как сдаёт отчётность в Центробанк — рассказываем в статье.

Приближается очередная отчётная дата – 31 декабря 2025 г. Наступило время подготовки. В этом году впервые уже в обязательном порядке организации проводят инвентаризацию, предшествующую составлению годовой бухотчётности, руководствуясь ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация».

С 1 ноября 2025 г. кардинально поменялся подход к взысканию налоговых долгов с граждан, не являющихся ИП. Теперь фискальные органы наделены правом в общем случае действовать во внесудебном порядке.

Обязательство может быть прекращено полностью или частично зачётом встречного однородного требования. Так гласит ст. 410 ГК РФ. Что это означает? Когда взаимозачёт возможен? Какие налоговые последствия он влечёт? Как его правильно оформить? Нужно ли применять ККТ при осуществлении взаимозачёта? Ответы на все эти вопросы вы найдёте в нашем материале.

Участников ЭДО становится всё больше, но навыки работы с электронными документами, включая их хранение, у среднестатистической компании пока не отработаны. Разберёмся в ключевых требованиях к хранению электронных документов, значимых для бухгалтерского учёта и для целей налогообложения.

Правила работы с подотчётными суммами в последние годы неоднократно менялись – в основном в сторону ослабления нормативных требований. Тем не менее, проблемных зон всё ещё предостаточно и нарушения могут повлечь весьма разнообразные неприятные последствия.

На первый взгляд, всё просто: ст. 167 ТК РФ и новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501, гарантируют направленным в служебную командировку работникам сохранение среднего заработка за все дни работы по графику, установленному в командирующей организации, а также за дни нахождения в пути, в том числе за время вынужденной остановки в пути. Если же работника привлекали к работе в выходные или нерабочие праздничные дни, то их оплата производится в соответствии со ст. 153 ТК РФ. Остаётся только руководствоваться правилами этой статьи и нового Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24.04.2025 № 540.

При ближайшем рассмотрении выясняется, что и сами правила оплаты, и разъяснения к ним представляют собой клубок таких противоречий, что его крайне сложно распутать. Попытаемся.

Материальная выгода – уникальный вид доходов, существующий лишь в контексте НДФЛ. Её формы разнообразны, как и правила налогообложения, основанные на ст. 212 НК РФ.

К налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется. Так определил ГК РФ (п. 2 ст. 2). И всё же, если не от самих условий договоров аренды, то от их верного толкования во многом будут зависеть налоговые последствия для сторон.

Российское налоговое законодательство предусматривает внесудебное взыскание задолженности по налогам с организаций и ИП. Чтобы взыскать налоговый долг за счёт имущества гражданина, не являющегося ИП, всегда требовалось решение суда. Однако летом был принят Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, полностью меняющий привычную картину.

С 1 сентября 2025 г. в новой редакции изложены Федеральные законы от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Нововведения касаются подхода к определению основного и дополнительных видов экономической деятельности хозяйствующего субъекта, а также использования этих сведений, в том числе в сфере обязательного страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.

Для всех случаев расчёта среднего заработка, предусмотренных ТК РФ, установлен единый порядок его исчисления. Во главе угла ст. 139 ТК РФ, а особенности расчёта определяет постановление Правительства. С 1 сентября 2025 г. на смену постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» пришло одноимённое постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540. Что же изменилось по существу?

С 1 сентября 2025 г. на смену постановлению Минтрудсоцразвития от 31.12.2002 № 85 пришел приказ Минтруда России от 16.04.2025 № 251н. Документ издан во исполнение требований ст. 244 ТК РФ, которая регламентирует заключение между работниками и работодателями письменных договоров о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (далее – также ДПМО).

С 01.09.2025 применяется новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501 (далее – Положение № 501). Оно пришло на смену постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

На наших дорогах всё больше электромобилей и авто с гибридными двигателями. Эти транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом, но есть нюансы его уплаты, которые нам нужно обсудить.

Для множества разнообразных категорий плательщиков страховых взносов ст. 427 НК РФ предусматривает пониженные тарифы. Это не льгота, от применения которой можно отказаться: исчисление взносов по пониженным тарифам обязательно (письмо ФНС России от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234, п. 7 письма ФНС России от 04.06.2024 № БВ-4-7/6187@, определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ 01.03.2023 № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022). Применение каждой сниженной ставки чем-то обязательно обусловлено: закон указывает на какой-либо основной вид деятельности, долю доходов, содержит требование состоять в том или ином реестре и т.д. Что, если одно или несколько условий соблюсти не удаётся? Степень тяжести последствий напрямую зависит от того, к какой именно категории плательщиков принадлежит организация или ИП.

Налоговая служба заменила формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме. Новый формат представлен письмом ФНС России от 02.04.2025 № ЕА-4-15/3520@, применяется с конца апреля 2025 г. и будет актуален до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

НДС выглядит привычным компонентом цены сделки, но всё может выйти из-под контроля, если отношения компании (ИП) с этим налогом меняются: вводится или отменяется налогообложение совершаемых операций, изменяется налоговая ставка, возникают или прекращаются обязанности налогоплательщика. Действующие договоры, с которыми бизнес приходит на это перепутье, создают множество проблем, ведь НДС-судьба компании изменилась и условия сделки больше не соответствуют новым обстоятельствам, а контрагент далеко не всегда хочет, а иной раз и не может пойти навстречу и договориться об изменении цены. Как же разрешить ситуацию с наименьшими потерями и не обсчитать казну?

Благодаря Федеральному закону № 176-ФЗ на слуху в последнее время в первую очередь налоговые схемы, связанные с формальным дроблением бизнеса, участники которых преследуют цель незаконного применения специальных налоговых режимов. На самом же деле дробление может иметь весьма разнообразные проявления и даже может быть вовсе не схемой, а вполне законным подходом к организации бизнеса.

С января 2025 г. «упрощенцам» приходится работать по новым правилам, включая «дружбу» с НДС. От уплаты этого налога освобождаются организации и ИП, применяющие УСН, у которых в предшествующем году сумма доходов составила не более 60 миллионов рублей. Освобождение сохраняется до окончания месяца, в котором эта величина будет превышена уже в текущем году. Что же происходит потом? С какими подводными камнями столкнётся такой налогоплательщик? Как верно рассчитать величину доходов для применения порогового значения? Как исчислить НДС в первом месяце после утраты права на освобождение? Что делать с договорной ценой по длящимся сделкам?