Отчётность: статьи

Для всех случаев расчёта среднего заработка, предусмотренных ТК РФ, установлен единый порядок его исчисления. Во главе угла ст. 139 ТК РФ, а особенности расчёта определяет постановление Правительства. С 1 сентября 2025 г. на смену постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» пришло одноимённое постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540. Что же изменилось по существу?

С 1 сентября 2025 г. на смену постановлению Минтрудсоцразвития от 31.12.2002 № 85 пришел приказ Минтруда России от 16.04.2025 № 251н. Документ издан во исполнение требований ст. 244 ТК РФ, которая регламентирует заключение между работниками и работодателями письменных договоров о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (далее – также ДПМО).

С 01.09.2025 применяется новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501 (далее – Положение № 501). Оно пришло на смену постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.

На наших дорогах всё больше электромобилей и авто с гибридными двигателями. Эти транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом, но есть нюансы его уплаты, которые нам нужно обсудить.

Для множества разнообразных категорий плательщиков страховых взносов ст. 427 НК РФ предусматривает пониженные тарифы. Это не льгота, от применения которой можно отказаться: исчисление взносов по пониженным тарифам обязательно (письмо ФНС России от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234, п. 7 письма ФНС России от 04.06.2024 № БВ-4-7/6187@, определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ 01.03.2023 № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022). Применение каждой сниженной ставки чем-то обязательно обусловлено: закон указывает на какой-либо основной вид деятельности, долю доходов, содержит требование состоять в том или ином реестре и т.д. Что, если одно или несколько условий соблюсти не удаётся? Степень тяжести последствий напрямую зависит от того, к какой именно категории плательщиков принадлежит организация или ИП.

Налоговая служба заменила формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме. Новый формат представлен письмом ФНС России от 02.04.2025 № ЕА-4-15/3520@, применяется с конца апреля 2025 г. и будет актуален до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.

НДС выглядит привычным компонентом цены сделки, но всё может выйти из-под контроля, если отношения компании (ИП) с этим налогом меняются: вводится или отменяется налогообложение совершаемых операций, изменяется налоговая ставка, возникают или прекращаются обязанности налогоплательщика. Действующие договоры, с которыми бизнес приходит на это перепутье, создают множество проблем, ведь НДС-судьба компании изменилась и условия сделки больше не соответствуют новым обстоятельствам, а контрагент далеко не всегда хочет, а иной раз и не может пойти навстречу и договориться об изменении цены. Как же разрешить ситуацию с наименьшими потерями и не обсчитать казну?

Благодаря Федеральному закону № 176-ФЗ на слуху в последнее время в первую очередь налоговые схемы, связанные с формальным дроблением бизнеса, участники которых преследуют цель незаконного применения специальных налоговых режимов. На самом же деле дробление может иметь весьма разнообразные проявления и даже может быть вовсе не схемой, а вполне законным подходом к организации бизнеса.

С января 2025 г. «упрощенцам» приходится работать по новым правилам, включая «дружбу» с НДС. От уплаты этого налога освобождаются организации и ИП, применяющие УСН, у которых в предшествующем году сумма доходов составила не более 60 миллионов рублей. Освобождение сохраняется до окончания месяца, в котором эта величина будет превышена уже в текущем году. Что же происходит потом? С какими подводными камнями столкнётся такой налогоплательщик? Как верно рассчитать величину доходов для применения порогового значения? Как исчислить НДС в первом месяце после утраты права на освобождение? Что делать с договорной ценой по длящимся сделкам?

На нас нахлынула новая волна изменений в сфере работы с персональными данными (ПДн). С 23 мая 2025 года многократно выросли штрафы за нарушение правил защиты информации (в т.ч. персональных данных), с 30 мая 2025 года стали просто непосильными санкции на нарушения законодательства в области персональных данных, с 1 сентября 2025 года изменится одно из ключевых требований Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее – Закон № 152-ФЗ) к компаниям и ИП, выступающим операторами по обработке персданных (далее – оператор).

Институт единого налогового счёта (ЕНС) был введён в 2023 году и с тех пор всё ещё продолжается его нормативная и техническая донастройка. В то же время начала формироваться фундаментальная судебная практика Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ по спорным вопросам функционирования ЕНС.

Можно ли распределять прибыль ежемесячно? Не повлечёт ли такое решение негативных налоговых последствий?

Пунктом 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) определено, что общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Под чистой прибылью понимается прибыль, оставшаяся после налогообложения.

На момент принятия решения должен быть известен финансовый результат отчётного (налогового) периода, следует удостовериться в отсутствии иных «противопоказаний» для распределения прибыли.

Приятно получить взаймы денежные средства или имущество в пользование и ничего за это не платить. Но не придётся ли расплачиваться налоговыми последствиями как получателю, так и передающей стороне при исполнении договоров безвозмездного пользования и беспроцентного займа?

Налоговый мониторинг (НМ) представляет собой альтернативную форму контроля бизнеса со стороны ИФНС. Проверка деятельности компании, которая участвует в НМ, ведётся постоянно в электронной форме. Инспекторы получают онлайн-доступ к данным бухгалтерского и налогового учёта компании, чтобы контролировать расчёт налогов в режиме реального времени и сообщать организации об ошибках. Такой подход обеспечивает полную прозрачность взаимоотношений, экономит ресурсы и уменьшает риски доначислений при возникновении ошибок в налоговом учёте.

В этой статье разберём подробнее, что такое налоговый мониторинг, кто может стать участником такого контроля, какие плюсы он даёт плательщику.

Выбор системы налогообложения влияет на сумму обязательных платежей, которую компания будет перечислять в бюджеты и фонды. Если подобрать её правильно, можно легально оптимизировать финансовую нагрузку и упростить учёт. Но в случае ошибки платежи будут высокими, а подготовка отчётов потребует огромных усилий.

Налоговые каникулы (НК) освобождают индивидуальных предпринимателей в разных регионах страны от уплаты налога на УСН и патентного сбора при ПСН. Воспользовавшись этим правом, плательщик может снизить налоговую нагрузку на старте бизнеса.

В рамках налоговой реформы законодатели подготовили ряд изменений в формы бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности. Нововведения касаются также специальных налоговых режимов и страховых взносов. Расскажем о каждом изменении подробно.

Российские юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести воинский учёт наёмных работников и предоставлять предусмотренную законом отчётность в военкоматы. В противном случае виновных могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на сумму до 400 тыс. руб. в зависимости от вида нарушения.

Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, обязан отчитываться о полученных за прошлый год доходах и сдавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. С 1 января 2025 года приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ введена новая форма этого документа.

Налоговое законодательство РФ определяет НДС как обязательный платёж, который уплачивается с разницы между конечной стоимостью реализуемых товаров и услуг и ценой приобретения или себестоимостью производства. Им облагают отечественную продукцию и импортированные товары.

Пени взимаются со всех налогоплательщиков в случае несвоевременной уплаты налога или взноса. Эта мера ответственности введена государством и регулируется статьёй 75 НК РФ. Отправлять в бюджет пени за просрочку уплаты налога или взноса должны не только компании, но и физические лица. Из этой статьи вы узнаете, как начисляются пени, какие изменения произошли в этом отношении в 2025 году и как правильно рассчитать сумму задолженности, которую нужно уплачивать компании или физлицу (ИП).

В 2025 году ИП и руководители компаний должны подготовить и отправить в государственные органы отчёты за последний квартал и весь прошедший год. Вид документа и сроки его сдачи зависят от выбранной субъектом системы налогообложения и некоторых других факторов. В этом материале разберёмся с тем, в какой форме, до какого времени и какую отчётность нужно сдавать за 2024 год.

Налоговая реформа затронула большинство налогоплательщиков налога на прибыль.

В налоговом периоде 2025 г. и последующих базовая ставка налога для бизнеса выросла до 25% (из них 8% в 2025-2030 годах зачисляются в федеральный бюджет, п. 1 ст. 284 НК РФ).

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (в обиходе «самозанятость») стал очень популярен в России. К концу 2024 г. граждан в статусе самозанятых насчитывалось более 12 млн человек. Физическим лицам самозанятость даёт возможность легализовать доходы, а их заказчикам – серьезно сэкономить на налоговых платежах.

С 01.01.2025 все «упрощенцы» (организации и ИП) являются налогоплательщиками НДС (это следует из п. 2 и п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Освобождение, предусмотренное ст. 145 НК РФ, не является освобождением от статуса налогоплательщика, а только от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 1 письма ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@). При этом гл. 21 НК РФ предусматривает разные варианты работы налогоплательщика с НДС – как в зависимости от его пожеланий, так и в зависимости от величины его доходов. Приверженность тому или иному варианту не гарантирована: сам налогоплательщик может захотеть сменить налоговую ставку в пределах доступных ему, а может его «выкинет» на обязательное освобождение, предусмотренное ст. 145 НК РФ, поэтому даже в рамках УСН НДС-судьба организации или ИП может неоднократно меняться.

С 01.04.2025 организации обязаны применять очередной новый стандарт бухучёта – на этот раз ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», утв. приказом Минфина России от 13.01.2023 № 4н (далее – ФСБУ 28/2023, стандарт). Прежняя нормативная основа для проведения инвентаризации – Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) – утрачивает силу с этой же даты в связи с изданием приказа Минфина России от 27.04.2023 № 189.

Не позднее 25 февраля 2025 года нужно представить в налоговый орган расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форму 6-НДФЛ) за 2024 год. Рассмотрим особенности отражения данных в этой форме налоговой отчётности за истёкший налоговый период, в том числе продиктованные изменениями в налоговом законодательстве.

Закончился первый для большинства организаций год применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», пора подумать об отражении этой информации в бухгалтерской отчётности за 2024 г.

Действующие организации и ИП сдают бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчётность и отчёты по сотрудникам. Бизнес на стопе должен подавать отчёты с нулевыми показателями. Большинство деклараций и отчётов при определённых условиях можно сдать только в электронном виде. Налогоплательщики, которые имеют право на бумажный формат, тоже часто предпочитают сдавать отчётность онлайн. Привели 10 сфер деятельности, в которых предприниматели чаще сдают электронную отчётность, в Москве, Санкт-Петербурге, Казани, Уфе и Екатеринбурге.

Главная новость, следствием которой является всё остальное, что мы планируем рассмотреть, – это то, что с 2025 г. все «упрощенцы» становятся плательщиками НДС: как организации, так и ИП (с 01.01.2025 исключаются из НК РФ предложение 2 п. 2, предложение 3 п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Да-да, именно все: освобождение по ст. 145 НК РФ не является освобождением от статуса налогоплательщика, а только снимает обязанности, связанные с исчислением и уплатой налога.