Статьи

Составление расчёта по страховым взносам за 9 месяцев 2026 г. требует внимания к деталям. Обратимся к актуальным нововведениям и новым разъяснениям Минфина России и ФНС России. Это поможет отчитаться без ошибок.

Отчётность по НДС за 3 квартал 2026 года – первая, к которой применяется новый порядок наложения санкций за представление декларации с нарушением установленного срока. Если других претензий к налогоплательщику в ходе камеральной проверки не будет, то за это правонарушение его оштрафуют без составления акта. Решение о привлечении к ответственности будет вынесено без участия самого налогоплательщика (п. 3 ст. 80, п. 1 ст. 100, п. 1.1 ст. 101 НК РФ в ред., действующей с 26.07.2026).

Плательщики налога на имущество организаций сталкиваются со множеством сложных и спорных вопросов. Ещё несколько лет назад налоговые споры в основном возникали на почве отнесения тех или иных объектов к недвижимому имуществу. Сейчас мы наблюдаем новый тренд: оценочные подходы к формированию информации об основных средствах в бухучёте, основанные на правилах ФСБУ 6/2020, гарантируют широкое поле для налоговых конфликтов. Инспекции и суды всё чаще прибегают к мнению экспертов. Налогоплательщик не может быть уверен в благоприятном для него исходе дела, даже если его подход к учёту был одобрен аудитором.

В рамках подготовки очередной налоговой отчётности по налогу на прибыль организаций обсудим ряд острых вопросов формирования налоговой базы, исчисления налога и отражения соответствующих сведений в налоговой декларации.

В 2026 году перед бизнесом стоит задача не просто правильно рассчитать обязательные платежи, но и соблюсти обновлённые временные рамки. Масштабная реформа прошлых лет — переход на единый налоговый счёт (ЕНС), новые ставки страховых взносов и поправки порядка уплаты НДФЛ привели к тому, что привычный календарь бухгалтера существенно скорректирован.

Правила работы с электронными подписями в России изменились. Для отправки отчётных документов от имени компании сотрудникам недостаточно использовать личную КЭП физического лица – её необходимо дополнить машиночитаемой доверенностью (МЧД). Эти изменения напрямую коснулись и взаимодействия с Социальным фондом России (СФР), который объединил функции ПФР и ФСС.

Несколько лет назад мы начали сталкиваться с первыми судебными спорами относительно налогообложения налогом на имущество организаций открытых горных выработок – карьеров. Вопрос о том, как может облагаться налогом «дырка в земле» все ещё вызывает недоумение у многих налогоплательщиков. Но налоговые органы не дремлют, и ситуация продолжает развиваться.

С 1 сентября 2026 года запущен обязательный электронный документооборот перевозочных документов в сферах перевозки грузов и экспедирования. Их применение только началось, а участники обмена уже тонут в огромном море вопросов. Ответим на некоторые из них.

Технологический сбор введут с 1 декабря 2026 года. Он будет уплачиваться импортёрами – юридическими лицами и ИП (в том числе по схеме параллельного импорта, а также при приобретении товаров у иностранного продавца на электронных торговых площадках) при ввозе продукции, относящейся к электронной компонентной базе (электронных модулей), а также содержащей электронную компонентную базу[1]. Плательщиками станут и российские производители такой продукции и компонентов – юридические лица и индивидуальные предприниматели (п. 32, 33 ст. 3, ст. 10.2 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 488-ФЗ)).

Вопрос о налоговой реконструкции встаёт, когда контролёры выявили необоснованную налоговую выгоду. Обязательства налогоплательщика перед государством должны быть восстановлены таким образом, как если бы он не злоупотреблял правом, но не в более высоком размере. В противном случае избыточное доначисление налогов само по себе носило бы характер санкции в дополнение к штрафам, налагаемым на такого налогоплательщика.

С 1 сентября 2026 года новая редакция статьи 99 ТК РФ допускает сверхурочную работу продолжительностью не более четырёх часов в день (ранее – четырёх часов в течение двух дней подряд). Кроме того, годовая норма сверхурочных часов может быть увеличена до 240 часов (ранее максимальная продолжительность такой работы составляла 120 часов/год), но только если это предусмотрено коллективным договором и (или) отраслевым (межотраслевым) соглашением.

Налоговые агенты по НДФЛ привыкли представлять по два уведомления об исчисленных суммах налога в месяц. В роли плательщика страховых взносов компания (ИП) оформляет по одному в месяц (пропуская отчётные месяцы). С 01.09.2026 пункт 9 статьи 58 НК РФ дополнен абзацами 4 и 5, которые дали налоговому агенту (плательщику страховых взносов) возможность заполнять и представлять уведомления по НДФЛ и страховым взносам «авансом» за будущие периоды вплоть до конца года.

Электронный документооборот, как внешний, так и внутренний, развивается семимильными шагами. Адаптация к новым реалиям проходит сложно. Компании допускают много ошибок, не используют в полной мере возможности, которые открывает ЭДО. Рассмотрим наиболее значимые моменты составления и хранения такой документации, опираясь на новые стандарты и разъяснения.

Обязательно ли организации (ИП) оформлять движение транспорта путевыми листами? Правда ли, что путевые листы в скором времени станут исключительно электронными? Какие реквизиты такого документа значимы при налоговом контроле? Давайте найдём ответы на эти и другие болезненные для бизнеса вопросы.

Сальдо единого налогового счёта (ЕНС) – это разница между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной налоговой обязанности.

В процессе производства и коммерческой реализации расходы продавца по уплате налога в бюджет фактически перекладываются на покупателя. Цена за реализованные товары (работы, услуги) является экономическим источником для взимания НДС – покупатель обязан уплатить продавцу сумму налога как часть встречного предоставления по сделке. В свою очередь, покупатель использует право на вычет по налогу, а реализуя товар дальше по цепочке сделок, получает компенсацию НДС от последующего приобретателя. В итоге фактическое бремя уплаты налога несёт конечный потребитель.

Любой налогоплательщик понимает значимость счёта-фактуры (УПД) для документального обоснования вычета по НДС. П. 1 ст. 172 НК РФ оговаривает, что для вычета требуется счёт-фактура, выставленный продавцом при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документы, подтверждающие фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров в РФ, документы, подтверждающие исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо иные документы в случаях, предусмотренных п. п. 3, 6–8 ст. 171 НК РФ.

С 2025 года Налоговый кодекс РФ пополнен статьёй 286.2. Она предлагает налогоплательщикам воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИНВ), который способен уменьшить платёж по налогу на прибыль организаций в части, зачисляемой в федеральный бюджет. В 2026 году правила применения вычета были доработаны.

Сверхурочной считается работа, выполняемая по инициативе работодателя за пределами установленной для сотрудника продолжительности рабочего времени. Такой труд оплачивается в повышенном размере и, поскольку он отбирает у работника часть времени отдыха, привлечение к сверхурочным работам оформляется в особом порядке.

Показатели средней и среднесписочной численности работников имеют значение в разных сферах деятельности компаний и ИП.