ФНС в письмах от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14004@, от 04.10.2021 № ЕА-4-15/14005@, от 01.10.2021 № ЕА-4-15/13953@ и от 30.09.2021 № ЕА-4-15/13856@ разъяснила, как по прослеживаемым товарам заполнять книгу покупок и отчет по операциям.
✅ Книга покупок
Согласно пояснениям экспертов ведомства, по прослеживаемым товарам, ввезенным в РФ и выпущенным для внутреннего потребления, импортер не заполняет в книге покупок графы с реквизитами прослеживаемости, в том числе регистрационный номер партии товара (РНПТ). В таком случае в графе 3 вместо номера и даты счета-фактуры указывают регистрационный номер декларации на товары.
Вне зависимости от того, будет товар использован в облагаемых или не облагаемых НДС операциях, реквизиты прослеживаемости и стоимость товара из счета-фактуры переносят в книгу покупок в полном объеме. Это также не зависит от того, какую часть НДС будут принимать к вычету. Аналогичное правило действует, когда налог заявляют к вычету частями в разных налоговых периодах в течение трех лет с момента принятия на учет.
✅ Отчет по прослеживаемым товарам
Если налогоплательщик не регистрирует в книге покупок счета-фактуры на прослеживаемые товары и не использует право на вычет НДС, то он не должен отражать сведения из таких счетов-фактур в отчете об операциях с прослеживаемыми товарами. Эта же норма работает в случае, когда у налогоплательщика нет права на вычет.
Если при ремонте оборудования прослеживаемый товар стал неотъемлемой его частью, то передача товара в ремонт отражается в отчете с указанием кода 01. Он значит, что товар передали в производство или на переработку.
Обратите внимание, что сам по себе ремонт товара (если он не становится частью другого оборудования) не прекращает прослеживаемость. Такую операцию в отчете не отражают.
✅ Где приобрести все для работы с прослеживаемостью
Компания Такском предлагает комплекс решений для работы с системой прослеживаемости:
*️⃣ Электронные подписи для заверения документов от аккредитованного удостоверяющего центра.
*️⃣ Электронный документооборот для обмена с контрагентами счетами-фактурами, УПД и другими электронными документами.
*️⃣ Сервисы для электронной отчетности в ФНС по прослеживаемым товарам. Также можно подключить другие направления обмена: с ПФР, ФСС, Росстатом, Центробанком и другими госорганами.
Такском уже 21 год на рынке. Сегодня Такском это:
*️⃣ оператор электронного документооборота и отчетности;
*️⃣ оператор фискальных данных;
*️⃣ первый в России аккредитованный по новым правилам удостоверяющий центр;
*️⃣ разработчик сервисов для бухгалтерии, кадрового ЭДО, маркировки;
*️⃣ интернет-магазин с широким ассортиментом ККТ, фискальных накопителей сканеров штрихкодов, принтеров этикеток.
Нужна помощь в выборе решений? Наши специалисты вас проконсультируют — просто оставьте заявку на сайте Такском, указав контактный номер телефона.
Оставьте свой номер, если возникли вопросы.
