В декабре нужно уплатить необходимые суммы налогов, взносов и сдать большое количество отчётных документов в ФНС России и СФР. Подготовили таблицу с напоминанием о самых важных событиях.
| Дата | Название отчёта или налога | Кто сдаёт | Куда сдавать |
|---|---|---|---|
| 2 декабря | Представление заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в 2025 г. | Организации, в отношении которых проводится налоговый мониторинг | В ФНС России |
| 2 декабря | Уплата НДФЛ на основании налогового уведомления об уплате НДФЛ за 2023 г. | Налогоплательщики, для которых выполнено хотя бы одно из условий, установленных п. 6 ст. 228 НК РФ | В ФНС России |
| 2 декабря | Уплата земельного налога на основании налогового уведомления об уплате налога за 2023 г. | Налогоплательщики – физические лица | В ФНС России |
| 2 декабря | Уплата налога на имущество физических лиц на основании налогового уведомления об уплате налога за 2023 г. | Налогоплательщики – физические лица | В ФНС России |
| 2 декабря | Уплата транспортного налога на основании налогового уведомления об уплате налога за 2023 г. | Налогоплательщики – физические лица | В ФНС России |
| 3 декабря | Представление уведомлений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.11.2024 по 30.11.2024 | Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели) | В ФНС России |
| 4 декабря | Представление сведений в Реестр субъектов МСП – получателей мер поддержки за ноябрь 2024 г. | Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП | Через сайт ФНС России https://rmsp-pp.nalog.ru/ |
| 5 декабря | Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.11.2024 по 30.11.2024 (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 5 декабря | Внесение в личный кабинет налогоплательщика данных о
полученных доходах по АУСН за ноябрь 2024 г.:
| Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | В ФНС России |
| 9 декабря | Подтверждение (корректировка) информации в уполномоченные
кредитные организации с разделением на учитываемые (не учитываемые) доходы и (или) расходы при
определении объекта налогообложения по АУСН за ноябрь 2024 г.:
| Налогоплательщики | В ФНС России |
| 10 декабря | Представление в электронной форме в налоговые органы
скорректированной налогоплательщиком информации с разделением на учитываемые (не учитываемые) доходы и
(или) расходы при определении объекта налогообложения по АУСН за ноябрь 2024 г.:
| Уполномоченная кредитная организация | В ФНС России |
| 13 декабря | Представление в территориальный орган СФР:
заявления о возмещении произведённых расходов на оплату предупредительных мер
с представлением документов, подтверждающих произведённые расходы в 2024 г.
| Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | В СФР |
| 16 декабря | Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР за ноябрь 2024 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | В СФР |
| 16 декабря | Уплата ежемесячных страховых взносов за ноябрь 2024 г. в СФР в размере 1/12 фиксированного страхового взноса | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применяющие АУСН | В СФР |
| 20 декабря | Представление:
| Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ | В ФНС России |
| 20 декабря | Представление:
| Налогоплательщики, указанные в абз. первом п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с декабря 2023 г. по ноябрь 2024 г.) | В ФНС России |
| 20 декабря | Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП). | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с
территории государств – членов ЕАЭС:
| В ФНС России |
| 20 декабря | Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с
территории государств – членов ЕАЭС:
| В ФНС России |
| 20 декабря | Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики, являющиеся резидентами СЭЗ, при принятии на учёт импортированных товаров | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчёта) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчёта) не установлена НК РФ. В т.ч. указывается информация о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 01.12.2024 по 22.12.2024. | Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за ноябрь 2024 г. | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | В СФР |
| 25 декабря | Представление в органы СФР сведений о трудовой
деятельности о работающих у страхователя зарегистрированных лицах, предусмотренных п. 2.1 ст. 6
Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ, (в составе ЕФС-1) за ноябрь 2024 г. в случаях:
| Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учёту | В СФР |
| 25 декабря | Представление в органы СФР сведений за ноябрь 2024 г. о
размере выплат, входящих в состав заработной платы (в т.ч. в натуральной форме) лиц, работающих по
трудовым договорам в государственных (муниципальных) учреждениях, (в составе ЕФС-1), включая:
| Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определённые Минтрудом России | В СФР |
| 25 декабря | Представление декларации за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налогового расчёта за 11 месяцев (с января по ноябрь) 2024 г. | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в ноябре 2024 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 25 декабря | Уплата суммы налога по АУСН за ноябрь 2024 г. | Организации и ИП, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН в порядке, установленном Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган через личный кабинет
налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными
кредитными организациями по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих
идентифицировать налогоплательщика, за период с 23.11.2024 по 22.12.2024:
| Налоговые агенты | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций
или ИП, применяющих АУСН, информации за период с 23.11.2024 по 22.12.2024 о:
| Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.11.2024 по 22.12.2024 | Плательщики страховых взносов | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.11.2024 по 22.12.2024 | Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в ноябре 2024 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налоговой декларации по НДПИ за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр | В ФНС России |
| 25 декабря | Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики налога на прибыль организаций, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по акцизам за ноябрь 2024 г. |
| В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по акцизам за сентябрь 2024 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по акцизам за июнь 2024 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2024 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2024 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по нефтяному сырью за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган по месту учета налогоплательщика расчёта отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений показателей VСВ и VПБ по группе компаний в электронной форме за ноябрь 2024 г. | Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за ноябрь 2024 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации. |
| В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 01.12.2024 по 22.12.2024 (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в IV квартале 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, для которых отчетными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налоговые агенты | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе ЕНП) | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в ноябре 2024 г. | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, с доходов, полученных в ноябре 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики – получатели дохода | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за ноябрь 2024 г. | Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию | В СФР |
| 28 декабря | Уплата 1/3 НДС за III квартал 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики (за исключением лиц, в случае
выставления ими покупателю счёта-фактуры с выделением НДС).
Налоговые агенты.
Российские посредники, указанные в пп. 3 п. 1 ст. 174.3 НК РФ, при реализации
товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных торговых площадок.
Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении
операций в соответствии с:
| В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в ноябре 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 28 декабря | Представление в налоговый орган через личный кабинет
налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными
кредитными организациями по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих
идентифицировать налогоплательщика,
за период с 23.12.2024 по 31.12.2024:
| Налоговые агенты | В ФНС России |
| 28 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций
или ИП, применяющих АУСН, информации за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 о:
| Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 28 декабря | Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 | Плательщики страховых взносов | В ФНС России |
| 28 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.12.2024 по 31.12.2024 | Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ), в ноябре 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата НДПИ за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включённого в эксперимент | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за декабрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) | В ФНС России |
| 28 декабря | Представление за декабрь 2024 г.:
| Налогоплательщики, уплатившие авансовый платёж акциза (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) | В ФНС России |
| 28 декабря | Представление извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме), за декабрь 2024 г. | Налогоплательщики – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата акциза за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата акциза за сентябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата акциза за июнь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 28 декабря | Уплата акциза по нефтяному сырью за ноябрь 2024 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ | В ФНС России |
В связи с тем, что 30 и 31 декабря в 2024 году – выходные дни, все отчёты, которые приходятся эти даты, переносятся на первый рабочий день 2025 года. О них мы расскажем в отдельной публикации.
