В декабре нужно уплатить необходимые суммы налогов, взносов и сдать большое количество отчётных документов в ФНС России, СФР, Минпромторг России и Минсельхоз РФ. Подготовили таблицу с напоминанием о самых важных событиях.
| Дата | Название отчёта или налога | Кто сдаёт | Куда сдавать |
|---|---|---|---|
| 1 декабря | Представление заявления об отказе в проведении налогового мониторинга в 2026 г. | Организации, в отношении которых проводится налоговый мониторинг | В ФНС России |
| 1 декабря | Уплата НДФЛ на основании налогового уведомления об уплате НДФЛ за 2024 г. | Налогоплательщики, для которых выполнено хотя бы одно из условий, установленных п. 6 ст. 228 НК РФ | В ФНС России |
| 1 декабря | Уплата земельного налога на основании налогового уведомления об уплате налога за 2024 г. | Налогоплательщики – физические лица | В ФНС России |
| 1 декабря | Уплата налога на имущество физических лиц на основании налогового уведомления об уплате налога за 2024 г. | Налогоплательщики – физические лица | В ФНС России |
| 1 декабря | Уплата транспортного налога на основании налогового уведомления об уплате налога за 2024 г. | Налогоплательщики – физические лица | В ФНС России |
| 1 декабря | Представление в Минпромторг России данных (на бумажном и электронном носителях) о рекомендованной розничной цене всех базовых версий автомобилей для расчёта средней стоимости автомобилей по формуле № 1. | Производители и/или уполномоченные лица производителя | В Минпромторг России |
| 1 декабря | Представление в Минсельхоз России в форме электронного документа урожайной декларации об урожае винограда, собранного с каждого используемого виноградного насаждения, за 2025 г. | Субъекты виноградарства и виноделия, осуществляющие виноградарство | В Минсельхоз России |
| 1 декабря | Представление документации в соответствии с п. 8 ст. 105.15 НК РФ в отношении контролируемых сделок, совершённых в 2024 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 3 декабря | ЕНП. Представление уведомлений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.11.2025 по 30.11.2025. | Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели) | В ФНС России |
| 3 декабря | Представление уведомления о выборе налогового органа, в
который представляется налоговая декларация по туристическому налогу:
| Налогоплательщики в случае учёта в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт–Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус») | В ФНС России |
| 4 декабря | Представление сведений в единый реестр субъектов МСП – получателей поддержки за декабрь 2025 г. | Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП | Через сайт ФНС России https://rmsp–pp.nalog.ru/ |
| 5 декабря | Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.11.2025 по 30.11.2025 (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 5 декабря | Внесение в личный кабинет налогоплательщика данных по
АУСН:
| Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов | В ФНС России |
| 8 декабря | Подтверждение (корректировка) в уполномоченные кредитные
организации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и (или) расходы при определёнии объекта
налогообложения по АУСН информации:
| Налогоплательщики | В ФНС России |
| 10 декабря | Представление в электронной форме в налоговые органы
скорректированной налогоплательщиком информации с разделением на учитываемые (неучитываемые) доходы и
(или) расходы при определёнии объекта налогообложения по АУСН:
| Уполномоченная кредитная организация | В ФНС России |
| 15 декабря | Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР за ноябрь 2025 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | В СФР |
| 15 декабря | Уплата ежемесячных страховых взносов в СФР в размере 1/12 фиксированного страхового взноса за ноябрь 2025 г. | Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, применяющие АУСН | В СФР |
| 22 декабря | Представление в налоговый орган:
| Налогоплательщики, перечисленные в п. 1 ст. 145 НК РФ | В ФНС России |
| 22 декабря | Представление в налоговый орган:
| Налогоплательщики, указанные в абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ, которые использовали право на освобождение в течение 12 календарных месяцев (с декабря 2024 г. по ноябрь 2025 г.) | В ФНС России |
| 22 декабря | Уплата косвенных налогов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам, за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с
территории государств – членов ЕАЭС:
| В ФНС России |
| 22 декабря | Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с
территории государств – членов ЕАЭС:
| В ФНС России |
| 22 декабря | Представление налоговой декларации по косвенным налогам и документов за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщики, являющиеся резидентами СЭЗ, при принятии на учёт импортированных товаров | В ФНС России |
| 25 декабря | ЕНП. Представление уведомлений об исчисленных суммах
налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов:
| Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговые органы персонифицированных сведений о физических лицах за ноябрь 2025 г. | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в т.ч. являющиеся налогоплательщиками, отнесёнными к категории крупнейших (за исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ) | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в органы СФР сведений о трудовой (иной)
деятельности в случаях:
| Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учёту | В СФР |
| 25 декабря | Представление в органы СФР сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников государственных (муниципальных) учреждений за ноябрь 2025 г. | Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды деятельности, определённые Минтрудом России | В СФР |
| 25 декабря | Представление декларации за 11 месяцев (январь–ноябрь) 2025 г. | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налогового расчёта за 11 месяцев (январь–ноябрь) 2025 г. | Налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в ноябре 2025 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 25 декабря | Уплата суммы налога по АУСН за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 25 декабря | АУСН. Представление в налоговый орган через личный
кабинет налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога
уполномоченными кредитными организациями:
| Налоговые агенты | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций
или ИП, применяющих АУСН, информации о:
| Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 25 декабря | АУСН. Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.11.2025 по 22.12.2025 | Плательщики страховых взносов | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.11.2025 по 22.12.2025 | Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налоговой декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя по ЕСХН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в ноябре 2025 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление налоговой декларации по НДПИ за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщики, признаваемые пользователями недр | В ФНС России |
| 25 декабря | Уведомление о решении признания соответствующей скважины непродуктивной, принятом в отношении каждой скважины, по налогу на прибыль организаций за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщики налога на прибыль организаций, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по акцизам за ноябрь 2025 г. |
| В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по акцизам за сентябрь 2025 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по акцизам за июнь 2025 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по акцизам за март 2025 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 5.2 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщики (за исключением указанных в п. 3.1, п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ) | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за сентябрь 2025 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ, за июнь 2025 г. | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление декларации по нефтяному сырью за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщики при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган по месту учёта налогоплательщика расчёта отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений показателей VСВ и VПБ по группе компаний в электронной форме за ноябрь 2025 г. | Налогоплательщик, имеющий свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операции, указанной в пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ | В ФНС России |
| 25 декабря | Представление в налоговый орган уведомления о наступлении в течение налогового периода, за который представляется налоговая декларация, обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве организации за ноябрь 2025 г. Уведомление представляется одновременно с представлением налоговой декларации. | Организация, получившая свидетельство, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья. Организация, получившая свидетельство, осуществляющая переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата третьего ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в IV квартале 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, для которых отчётными периодами являются первый квартал, полугодие и девять месяцев | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль за 11 месяцев (январь – ноябрь) 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль (в составе ЕНП) | Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн руб. в ноябре 2025 г. | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата налога на прибыль, удержанного при выплате доходов налогоплательщикам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налоговые агенты | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата налога на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ, с доходов, полученных в ноябре 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики – получатели дохода | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата налога на прибыль с выплат (перечислений) денежных средств иностранной организации или иного получения доходов иностранной организацией за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налоговые агенты, выплачивающие доход иностранной организации | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата страховых взносов по обязательному пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата в органы СФР платежа по дополнительным взносам на накопительную пенсию и взносам работодателя за ноябрь 2025 г. | Работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию | В СФР |
| 29 декабря | Уплата страховых взносов в совокупном фиксированном
размере на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и на обязательное медицинское страхование
(ОМС):
| Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и
иные вознаграждения физическим лицам:
| В СФР |
| 29 декабря | Представление:
| Налогоплательщики, уплатившие авансовый платёж акциза (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 01.12.2025 по 22.12.2025 (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата 1/3 НДС за III квартал 2025 г. (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ), в ноябре 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата ЕСХН в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя (согласно уведомлению, представленному в соответствии с п. 9 ст. 346.3 НК РФ) в ноябре 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата налога по ПСН, если срок окончания действия патента приходится на 31 декабря 2025 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата налога на профессиональный доход (НПД) за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, перешедшие на специальный налоговый режим НПД, местом ведения деятельности которых является территория субъекта РФ, включённого в эксперимент | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за декабрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) | В ФНС России |
| 29 декабря | Представление:
| Налогоплательщики, уплатившие авансовый платёж акциза (организации – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции) | В ФНС России |
| 29 декабря | Представление извещения (извещений) об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции (в 4 экземплярах, в т.ч. один экземпляр в электронной форме) за декабрь 2025 г. | Налогоплательщики – производители алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата акциза за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата акциза за сентябрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, указанные в п. 3.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата акциза за июнь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, указанные в п. 3.2 и п. 5.1 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата акциза за март 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики, указанные в абз. первом п. 3.5 ст. 204 НК РФ | В ФНС России |
| 29 декабря | Уплата акциза по нефтяному сырью за ноябрь 2025 г. (в составе ЕНП) | Налогоплательщики при совершёнии операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 34 п. 1 ст. 182 НК РФ | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление уведомлений о суммах НДФЛ, исчисленных и удержанных за период с 23.12.2025 по 31.12.2025 | Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели) | В ФНС России |
| 30 декабря | Уплата суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23.12.2025 по 31.12.2025 (в составе ЕНП) |
| В ФНС России |
| 30 декабря | Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога в 2026 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление уведомления об изменении объекта налогообложения по УСН с 2026 г. | Налогоплательщики, за исключением случая, предусмотренного п. 3 ст. 346.14 НК РФ | В ФНС России |
| 30 декабря | Уведомление о выборе объекта налогообложения по АУСН с 2026 г. | Налогоплательщики | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление в налоговый орган через личный кабинет
налогоплательщика в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными
кредитными организациями:
| Налоговые агенты | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций
или ИП, применяющих АУСН, информации о:
| Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление в налоговый орган в случае выплаты доходов без соблюдения порядка исчисления налога уполномоченными кредитными организациями информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.12.2025 по 31.12.2025 | Плательщики страховых взносов | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление в налоговый орган полученной от организаций или ИП, применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, признаваемых объектом обложения страховыми взносами, в т.ч. не подлежащих обложению страховыми взносами, за период с 23.12.2025 по 31.12.2025 | Уполномоченные кредитные организации | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление сообщений о наличии недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств | Налогоплательщики – физические лица по налогам, уплачиваемым на основании налоговых уведомлений, в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление сообщений о наличии транспортных средств и (или) объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества | Налогоплательщики – организации, в случае неполучения сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК | Налогоплательщики, являющиеся контролирующими лицами применительно к КИК, которые в соответствии с п. 1 ст. 227.2 НК РФ вправе уведомить налоговый орган о переходе | В ФНС России |
| 30 декабря | Представление уведомления об отказе от перехода на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК | Налогоплательщики, перешедшие на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли | В ФНС России |
| 30 декабря | Предельный срок представления в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта экземпляра бухгалтерской (финансовой) отчётности в виде электронного документа, в котором исправлена ошибка, если федеральными законами и (или) учредительными документами экономического субъекта предусмотрено утверждение его бухгалтерской (финансовой) отчётности и эта отчётность, утверждённая после 31 июля 2025 г., отличается от бухгалтерской (финансовой) отчётности, обязательный экземпляр которой представлен в соответствии с ч. 3 ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 № 402–ФЗ, за 2024 г. | Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский
учёт,
за исключением:
| В ФНС России |
| 30 декабря | Предельный срок представления в налоговые органы аудиторского заключения, если годовая бухгалтерская (финансовая) отчётность подлежит обязательному аудиту, за 2024 г. | Экономические субъекты, обязанные вести бухгалтерский
учёт,
за исключением:
| В ФНС России |
