| 12 января | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Представление
уведомления о выборе налогового органа
| Налоговые агенты – российские организации, имеющие несколько обособленных
подразделений, если место нахождения организации и её обособленных подразделений – территория одного
муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории
одного муниципального образования
| В ФНС России |
| 12 января | Налог на прибыль организаций:
- представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей, исходя из
фактической прибыли с 2026 г.;
- представление уведомления о переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей в течение
отчётного периода с 2026 г.;
- представление уведомления об отказе от права на освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика организации, осуществляющей деятельность на территории Южно-Курильского,
Курильского или Северо-Курильского городского округа, с 2026 г.
|
- Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли.
- Налогоплательщики, для которых отчётными периодами являются первый квартал, полугодие и
девять месяцев.
- Организации, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или
Северо-Курильского городского округа (территория Курильских островов) после 01.01.2022.
| В ФНС России |
| 12 января | Налог на добавленную стоимость (НДС):
- представление заявления об отказе от освобождения от НДС начиная с I квартала 2026 г.;
- представление заявления о приостановлении использования освобождения от НДС, начиная с I
квартала 2026 г.
|
- Налогоплательщики, осуществляющие операции, предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ, по реализации
товаров (работ, услуг), не подлежащие налогообложению НДС (освобождаемые от налогообложения).
- Налогоплательщики, осуществляющие операции, предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ, по реализации
товаров (работ, услуг), не подлежащие налогообложению НДС.
| В ФНС России |
| 12 января | УСН. Представление уведомления о переходе на УСН с 2026
г.
| Налогоплательщики–организации, изъявившие желание перейти
на УСН
| В ФНС России |
| 12 января | АУСН:
- внесение налогоплательщиками данных о суммах полученных доходов (понесённых расходов) в личный
кабинет за декабрь 2025 г.;
- представление налогоплательщиками информации по подтверждению (корректировке) о доходах и
расходах за декабрь 2025 г.;
- представление уполномоченными кредитными организациями скорректированной налогоплательщиком
информации о доходах и расходах за декабрь 2025 г.;
- представление организациями и индивидуальными предпринимателями, изъявившими желание перейти на
АУСН, самостоятельно либо через уполномоченную кредитную организацию уведомления о переходе на
АУСН с 2026 г.;
- представление налогоплательщиками или уполномоченными кредитными организациями уведомления о
переходе с АУСН на иной режим налогообложения с 2026 г.
|
- Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на АУСН и применяющие АУСН.
- Уполномоченные кредитные организации.
- Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на АУСН.
| В ФНС России |
| 12 января | ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям. | Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие
желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога со следующего календарного года
| В ФНС России |
| 12 января | Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД).
Представление уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДД в
отношении участков недр, указанных в пп. 2 п. 1 ст. 333.44 НК РФ, начиная с 2026 г.
| Пользователи недр
| В ФНС России |
| 12 января | Земельный налог. Представление уведомления о выбранном земельном участке, в
отношении которого применяется налоговый вычет с 2025 г.
| Налогоплательщики – физические лица, обладающие земельными участками,
признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 НК РФ, на праве собственности, праве
постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения
| В ФНС России |
| 12 января | Налог на имущество физических лиц. Представление уведомления о выбранных
объектах для предоставления налоговой льготы с 2025 г.
| Налогоплательщики – физические лица, имеющие право на налоговые льготы | В ФНС России |
| 14 января | Экологическая отчётность. Представление отчётности о массе отходов от
использования товаров и (или) полученного из них вторичного сырья и об их доле, использованных при
производстве товаров (продукции), за IV квартал 2025 г.
| Утилизаторы – юридические лица, индивидуальные предприниматели, сведения о
которых внесены в реестр утилизаторов
| В ФНС России |
| 15 января | Страховые взносы. Уплата ежемесячных страховых взносов по
травматизму за декабрь 2025 г.
| Страхователи – юридические лица любой
организационно-правовой формы (в том числе иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на
территории РФ и нанимающие граждан РФ) либо физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному
социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| В СФР |
| 15 января | АУСН. Страховые взносы. Уплата ежемесячных страховых
взносов по травматизму в размере 1/12 фиксированного страхового взноса страхователями, применяющими
АУСН, за декабрь 2025 г.
| Страхователи – юридические лица любой
организационно-правовой формы (в т.ч. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность на
территории РФ и нанимающие граждан РФ) либо физические лица, нанимающие лиц, подлежащих обязательному
социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
| В СФР |
| 15 января | УСН:
- представление уведомления об отказе от применения УСН и переходе на иной режим налогообложения с
2026 г.;
- представление сообщения об утрате права на применение УСН в соответствии с п. 4 ст. 346.13 НК РФ в
2025 г. и переходе на иной режим налогообложения с 2026 г.
|
- налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели в случае отказа от применения
УСН и перехода на иной режим налогообложения.
- Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, утратившие права на применение
УСН.
| В ФНС России |
| 15 января | ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Представление уведомления о переходе с ЕСХН на иной режим налогообложения налогоплательщиками,
уплачивающими единый сельскохозяйственный налог, с 2026 г.
| Налогоплательщики ЕСХН | В ФНС России |
| 20 января | Налоговый контроль майнинга цифровой валюты.
Представление информации об объёме полученной цифровой валюты в случае выпуска (получения) цифровой
валюты в результате майнинга цифровой валюты, об адресе-идентификаторе и (или) адресе-идентификаторе
майнинг-пула за декабрь 2025 г.
| Лица, осуществляющие майнинг цифровой валюты (в т.ч. участники майнинг-пула)
| В ФНС России |
| 20 января | Страховые взносы. Представление сведений об уплате
дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию по индивидуальному (персонифицированному) учёту
за IV квартал 2025 г.
| Физические лица, самостоятельно уплачивающие дополнительные страховые взносы на
накопительную пенсию
| В СФР |
| 20 января | Налог на добавленную стоимость (НДС):
- представление журнала учёта счетов-фактур за IV квартал 2025 г.;
- представление уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика и документов, подтверждающих право на освобождение, начиная с января 2026 г.;
- представление уведомления о продлении использования права на освобождение в течение последующих
12 календарных месяцев от исполнения обязанностей налогоплательщика и документов,
подтверждающих, что сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учёта налога за
каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 000 000 руб., или об
отказе от освобождения, начиная с января 2026 г.
|
- Лица, не являющиеся налогоплательщиками.
- Налогоплательщики, освобождённые от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в случае выставления и (или)
получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах
другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и
(или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента),
или на основе договоров транспортной экспедиции (если при определении налоговой базы в составе
доходов учитываются доходы в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной
экспедиции), а также при выполнении функций застройщика.
- Лица, имеющие право на освобождение от обязанностей налогоплательщика НДС.
- Организации и ИП, которые использовали право на освобождение.
| В ФНС России |
| 20 января | Косвенные налоги:
- уплата налога за декабрь 2025 г.;
- представление налоговой декларации и документов (при импорте товаров на территорию РФ с
территории государств - членов ЕАЭС по сроку платежа, предусмотренному договором (контрактом)
лизинга) за декабрь 2025 г.;
- представление налоговой декларации и документов (при принятии на учёт импортированных товаров
резидентами СЭЗ) за декабрь 2025 г.
| Налогоплательщики при импорте товаров на территорию РФ с
территории государств – членов ЕАЭС:
- по принятым на учёт импортируемым товарам;
- по сроку платежа, предусмотренному договором (контрактом) лизинга;
- налогоплательщики, являющиеся резидентами СЭЗ, при принятии на учёт импортированных товаров.
| В ФНС России |
| 20 января | Декларирование объёма производства, оборота и (или)
использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции. Участникам ЕГАИС.
Представление деклараций за IV квартал 2025 г.:
- об объёме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и
пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи;
- по обороту и (или) использованию фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также
производству, изготовлению и (или) обороту (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих
лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий.
Представление корректирующих деклараций за III квартал 2025 г.:
- об объёме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей производителями пива и
пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи;
- об обороте и (или) использовании фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), а также
производстве, изготовлении и (или) обороте (за исключением розничной продажи) спиртосодержащих
лекарственных препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий.
|
- Организации, осуществляющие производство и (или) оборот этилового спирта (за исключением
фармацевтической субстанции спирта этилового (этанола), алкогольной и спиртосодержащей пищевой
продукции, а также спиртосодержащей непищевой продукции с содержанием этилового спирта более 25%
объёма готовой продукции.
- Организации, осуществляющие производство этилового спирта или алкогольной продукции (за
исключением пива и пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи), обязаны осуществлять учёт
использования производственных мощностей, организации, осуществляющие производство пива и пивных
напитков, сидра, пуаре, медовухи.
- Сельскохозяйственные товаропроизводители.
- Лица, осуществляющие закупку и использование фармацевтической субстанции спирта этилового
(этанола);
- Лица, осуществляющие производство, изготовление и (или) оборот спиртосодержащих лекарственных
препаратов и (или) спиртосодержащих медицинских изделий в объёме, превышающем 200 декалитров в
год.
| В Росалкогольтабакконтроль представляют организации и ИП, включая их
обособленные подразделения, декларации, за исключением деклараций по формам, предусмотренным
приложениями № 7 и № 8(1) приказа Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396.
В органы исполнительной власти субъектов РФ по месту регистрации организации представляют декларации
об объёме розничной продажи по формам, предусмотренным приложениями № 7 и № 8(1) приказа
Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396.
|
| 26 января | Единый налоговый платёж (ЕНП). Представление уведомлений
по:
- НДФЛ налоговыми агентами за период с 01.01.2026 по 22.01.2026;
- налогу на прибыль налоговыми агентами за декабрь 2025 г.
|
- Налоговые агенты по НДФЛ (организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности
налоговых агентов).
- Налогоплательщики – индивидуальные предприниматели по НДФЛ.
- Налоговые агенты, у которых отчётными периодами являются первый квартал, полугодие и девять
месяцев календарного года.
| В ФНС России |
| 26 января | Налоговый контроль майнинга цифровой валюты.
Представление оператором майнинговой инфраструктуры сведений, связанных с осуществлением майнинга
цифровой валюты лицом, которому оператор оказывает услуги по предоставлению майнинговой инфраструктуры,
за IV квартал 2025 г.
| Операторы майнинговой инфраструктуры | В ФНС России
|
| 26 января | Страховые взносы:
- представление расчёта по страховым взносам за 2025 г.;
- представление персонифицированных сведений о физических лицах за декабрь 2025 г.
- представление сведений о трудовой (иной) деятельности (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) за декабрь
2025 г.;
- представление сведений о страховом стаже (подраздел 1.2 и при необходимости подраздел 2 формы
ЕФС-1) за 2025 г.;
- представление сведений о заработной плате и условиях осуществления деятельности работников
государственных (муниципальных) учреждений (подраздел 1.3 формы ЕФС-1) за декабрь 2025 г.;
- представление сведений о застрахованных лицах, за которых перечислены дополнительные страховые
взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя, (подраздел 3 формы ЕФС-1) за 2025
г.;
- представление сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и сумме
заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии застрахованным членам
лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации, за 2025 г.;
- представление сведений о периодах работы, дающей право на ежемесячную доплату к пенсии, и сумме
заработка, из которого исчисляется размер ежемесячной доплаты к пенсии застрахованным работникам
организаций угольной промышленности, за 2025 г.;
- представление сведений по травматизму (раздел 2 формы ЕФС-1) за 2025 г.
|
- Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за
исключением физических лиц, производящих выплаты, указанные в пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ (п. 7 ст.
431 НК РФ).
- Главы КФХ, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам.
- Страхователи (работодатели) по индивидуальному (персонифицированному) учёту.
- Страхователи, являющиеся государственными (муниципальными) учреждениями и осуществляющие виды
деятельности, определённые Минтрудом России.
- Страхователи, использующие труд членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации, и
страхователи, относящиеся к организациям угольной промышленности, имеющие рабочие места,
занятость на которых даёт право на ежемесячную доплату к пенсии.
- Страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и
профессиональных заболеваниях.
| В СФР |
| 26 января | Налог на добавленную стоимость (НДС):
- представление налоговой декларации в электронной форме за IV квартал 2025 г.;
- представление налоговой декларации на бумажном носителе за IV квартал 2025 г.
|
- Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в п. 8
ст. 161 и п. 5 ст. 173 НК РФ (п. 5 ст. 174 НК РФ).
- Налоговые агенты, а также правопреемники, указанные в абз. второй и абз. третий п. 5 ст. 174 НК
РФ.
- Лица, на которых возложены обязанности налогоплательщиков при совершении операций в соответствии
с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором
инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления
имуществом.
- Налоговые агенты (российские посредники) при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам
посредством электронных торговых площадок.
| В ФНС России |
| 26 января | НДС. Иностранным продавцам и иностранным посредникам
государств – членов ЕАЭС. Представление налоговой декларации в электронной форме
за IV квартал 2025 г.
| Иностранные продавцы, иностранные посредники, подлежащие постановке на учёт в
соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, при реализации товаров ЕАЭС физическим лицам посредством электронных
торговых площадок
| В ФНС России |
| 26 января | НДС. Иностранным организациям. Представление налоговой
декларации в электронной форме
за IV квартал 2025 г.
| Иностранные организации, подлежащие постановке на учёт в
соответствии с п. 4.6 ст. 83 НК РФ, при оказании ими услуг в электронной форме. В случае, если
исчисление и уплата (перечисление) налога в соответствии со ст. 174.2 НК РФ производятся налоговым
агентом, налоговая декларация представляется в налоговый орган налоговым агентом
| В ФНС России |
| 20 января | Прослеживаемость товаров. Представление отчёта об
операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости за IV квартал 2025 г.
| Налогоплательщики – участники оборота товаров:
индивидуальные предприниматели и (или) юридические лица, осуществляющие
операции с товарами, подлежащими прослеживаемости.
| В ФНС России |
| 20 января | УСН:
- представление декларации в связи с прекращением организациями и ИП предпринимательской
деятельности по УСН на основании представленного уведомления в декабре 2025 г.;
- представление декларации в связи с утратой организациями и ИП права применять УСН в IV квартале
2025 г.
|
- Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, которыми согласно уведомлению,
представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.13 НК РФ, прекращена
предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН.
- Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, утратившие право применять
УСН.
| В ФНС России |
| 26 января | АУСН:
- уплата налога за декабрь 2025 г.;
- представление налоговыми агентами в случае выплаты доходов без соблюдения порядка,
предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ сведений о суммах и
видах выплаченных доходов, стандартных и профессиональных налоговых вычетов, об исчисленных,
удержанных и перечисленных суммах налога по каждому физическому лицу за период с 01.01.2026 по
22.01.2026;
- представление плательщиками страховых взносов в случае выплаты доходов без соблюдения порядка,
предусмотренного ч. 6 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ, информации о суммах
выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих обложению страховыми взносами, в
отношении каждого физического лица за период с 01.01.2026 по 22.01.2026;
- представление уполномоченными кредитными организациями информации, полученной от налоговых
агентов по каждому физическому лицу с указанием данных физического лица, позволяющих
идентифицировать налогоплательщика, сумм и вида подлежащих выплате доходов (облагаемых и не
облагаемых налогом), сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов, за период с
01.01.2026 по 22.01.2026;
- представление уполномоченными кредитными организациями полученной от организаций или ИП,
применяющих АУСН, информации о суммах выплат и иных вознаграждений, подлежащих и не подлежащих
обложению страховыми взносами, в отношении каждого физического лица за период с 01.01.2026 по
22.01.2026.
|
- Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на АУСН и
применяющие АУСН.
- Плательщики страховых взносов.
- Уполномоченные кредитные организации.
| В ФНС России |
| 26 января | ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Представление декларации в связи с прекращением организациями и ИП предпринимательской деятельности в
качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей в декабре 2025 г.
| Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся
сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного
налога
| В ФНС России |
| 20 января | Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Пользователям недр. Представление декларации за декабрь 2025 г.
| Пользователи недр | В ФНС России |
| 26 января | Туристический налог. Представление декларации за IV
квартал 2025 г.
| Налогоплательщики | В ФНС России |
| 26 января | Водный налог. Представление декларации за IV квартал 2025
г.
| Налогоплательщики – организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные
предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии
с законодательством РФ
| В ФНС России |
| 26 января | Акцизы. Участникам ЕГАИС.
- Представление декларации по акцизам налогоплательщиками, указанными в п. 3 ст. 204 НК РФ;
налогоплательщиками по реализованному (переданному) природному газу; налогоплательщиками,
совершающими операции, признаваемые объектом налогообложения, с подакцизными товарами,
указанными в пп. 23 п. 1 ст. 181 НК РФ (за исключением пива и напитков, изготавливаемых на
основе пива) за декабрь 2025 г.
- Представление декларации по акцизам по нефтяному сырью, по использованию жидкой стали за декабрь
2025 г.
- Представление декларации по акцизам налогоплательщиками, указанными в п. 3.1 ст. 204 НК РФ, за
октябрь 2025 г.
- Представление декларации по акцизам налогоплательщиками, указанными в п. 3.2 ст. 204 НК РФ, при
совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 29, пп. 30, пп.
31 п. 1 ст. 182 НК РФ, за июль 2025 г.;
- Представление декларации по акцизам налогоплательщиками, указанными в абз. первом п. 3.5 ст. 204
НК РФ, при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с пп. 20.2
п. 1 ст. 182 НК РФ (за исключением операций, указанных в абз. втором п. 3.5 ст. 204 НК РФ), за
апрель 2025 г.
- Представление банковской гарантии для освобождения от уплаты акциза при совершении операций,
предусмотренных пп. 4, пп. 4.1, пп. 4.2 п. 1 ст. 183 НК РФ, за налоговый период, на который
приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со ст. 195 НК РФ.
- Представление расчёта отношения суммы значений показателей VПБ_ВР, VАБ и VДТ к сумме значений
показателей VСВ и VПБ по группе компаний по переработке нефтяного сырья за декабрь 2025 г.
- Представление уведомления об обстоятельствах, влекущих изменение сведений, указанных в
свидетельстве по нефтяному сырью, за декабрь 2025 г.
| Налогоплательщики акцизов | В ФНС России |
| 28 января | Налог на прибыль организаций:
- уплата первого ежемесячного авансового платежа в I квартале 2026 г.;
- уплата ежемесячного авансового платежа вновь созданными организациями при превышении выручки 5
млн руб. в декабре 2025 г.;
- уплата ежемесячного авансового платежа вновь созданными организациями при превышении выручки 15
млн руб. в IV квартале 2025 г.;
- уплата налога по полученным дивидендам и процентам по государственным и муниципальным ценным
бумагам за декабрь 2025 г.;
- уплата налога с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам в виде процентов, сумм
накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода) за декабрь 2025 г.;
- уплата налога по выплаченным денежным средствам, иному доходу иностранной организации за декабрь
2025 г.
|
- Налогоплательщики, для которых отчётными периодами являются первый квартал, полугодие и девять
месяцев.
- Вновь созданные организации уплачивают авансовые платежи за соответствующий отчётный период при
условии, если выручка от реализации превысила 5 млн руб. в месяц либо 15 млн руб. в квартал.
- Налоговые агенты по доходам, выплачиваемым налогоплательщикам (в т.ч. иностранным организациям)
в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
- Налогоплательщики – получатели дохода по государственным и муниципальным ценным бумагам, при
обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде процентов, сумм
накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих налогообложению в
соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ у получателя доходов (абз. первый п. 4 ст. 287 НК РФ).
- Налогоплательщики – получатели дохода с доходов по государственным и муниципальным ценным
бумагам, при обращении которых предусмотрено признание доходом, полученным продавцом в виде
процентов, сумм накопленного процентного дохода (накопленного купонного дохода), подлежащих
налогообложению в соответствии с п. 4 ст. 284 НК РФ у получателя доходов (абз. первый п. 4 ст.
287 НК РФ)
| В ФНС России |
| 28 января | Страховые взносы:
- уплата взносов по пенсионному, социальному, медицинскому страхованию за декабрь 2025 г.;
- уплата дополнительных взносов на накопительную пенсию за декабрь 2025 г.
|
- Плательщики страховых взносов, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам в
составе единого налогового платежа (за исключением страховых взносов на дополнительное
социальное обеспечение членов лётных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также
отдельных категорий работников организаций угольной промышленности, уплата которых
осуществляется не в качестве ЕНП, абз. пятый п. 1 ст. 58
НК РФ).
- Работодатель застрахованного лица, уплачивающий дополнительные страховые взносы на накопительную
пенсию.
| По пенсионному, социальному, медицинскому страхованию – в ФНС России.
Дополнительные взносы на накопительную пенсию – в СФР.
|
| 28 января | Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Уплата НДФЛ
налоговыми агентами за период с 01.01.2026 по 22.01.2026
| Налоговые агенты | В ФНС России |
| 28 января | Налог на добавленную стоимость (НДС):
- уплата 1/3 НДС за IV квартал 2025 г. налогоплательщиками, налоговыми агентами;
- уплата полной суммы НДС за IV квартал 2025 г. лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ.
| Налоговые агенты | В ФНС России |
| 28 января | НДС (в составе ЕНП). Иностранным продавцам и иностранным
посредникам государств – членов ЕАЭС:
- уплата 1/3 НДС за IV квартал 2025 г. налогоплательщиками, налоговыми агентами;
- уплата полной суммы НДС за IV квартал 2025 г. лицами, указанными в п. 5 ст. 173 НК РФ;
- уплата НДС за IV квартал 2025 г.
| Иностранные продавцы, иностранные посредники, указанные в пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 1
ст. 174.3 НК РФ, при реализации физическим лицам посредством электронных торговых площадок товаров,
местом реализации которых согласно пп. 4 п. 1 ст. 147 НК РФ признаётся территория РФ (п. 1 ст. 174.3 НК
РФ).
| В ФНС России |
| 28 января | НДС (в составе ЕНП). Иностранным продавцам и иностранным
посредникам государств – членов ЕАЭС – уплата НДС за IV квартал 2025 г.
| Иностранные продавцы, иностранные посредники, указанные в
пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 1 ст. 174.3 НК РФ, при реализации физическим лицам посредством электронных торговых
площадок товаров, местом реализации которых согласно пп. 4 п. 1 ст. 147 НК РФ признаётся территория РФ
(п. 1 ст. 174.3 НК РФ)
| В ФНС России |
| 28 января | НДС (в составе ЕНП). Иностранным организациям – уплата
НДС за IV квартал 2025 г.
| Иностранные организации, оказывающие физическим лицам
услуги в электронной форме, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, местом реализации которых признаётся
территория РФ,
либо налоговые агенты, если обязанность по уплате налога возложена в
соответствии со ст. 174.2 НК РФ на налогового агента (п. 3 ст. 174.2 НК РФ)
| В ФНС России |
| 28 января | УСН (в составе ЕНП):
- уплата налога организациями и ИП в связи с прекращением предпринимательской деятельности по УСН
на основании представленного уведомления в декабре 2025 г.;
- уплата налога организациями и ИП в связи с утратой права применять УСН на основании п. 4 ст.
346.13 НК РФ в IV квартале 2025 г.
| Налогоплательщики - организации, индивидуальные
предприниматели, которыми согласно уведомлению, представленному в налоговый орган в соответствии с п. 8
ст. 346.13 НК РФ, прекращена предпринимательская деятельность, в отношении которой применялась УСН.
Налогоплательщики – организации, индивидуальные предприниматели, утратившие
право применять УСН на основании п. 4 ст. 346.13 НК РФ.
| В ФНС России |
| 28 января | ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям. Уплата
единого сельскохозяйственного налога организациями и ИП в связи с прекращением предпринимательской
деятельности в качестве сельскохозяйственных товаропроизводителей в декабре 2025 г.
| Организации и индивидуальные предприниматели, которые
прекратили предпринимательскую деятельность в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя
| В ФНС России |
| 28 января | Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ в составе
ЕНП).
Уплата налога за декабрь 2025 г.
| Пользователи недр | В ФНС России |
| 28 января | Водный налог (в составе ЕНП). Уплата водного налога за IV
квартал 2025 г.
| Налогоплательщики – организации и физические лица, в т.ч. индивидуальные
предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии
с законодательством РФ
| В ФНС России |
| 28 января | Налог на профессиональный доход (НПД). Уплата налога за
декабрь 2025 г.
| Налогоплательщики - физические лица, в т.ч.
индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим НПД в порядке, установленном
Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ
| В ФНС России |
| 28 января | Туристический налог. Уплата налога за IV квартал 2025
г.
| Налогоплательщики и налоговые агенты | В ФНС России |
| 28 января | Торговый сбор. Уплата сбора за IV квартал 2025 г.
| Организации и индивидуальные предприниматели,
осуществляющие виды предпринимательской деятельности на территории муниципального образования (городов
федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), в отношении которых нормативным правовым
актом этого муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга
и Севастополя) установлен торговый сбор
| В ФНС России |
| 28 января | Акцизы. Участникам ЕГАИС:
- уплата авансового платежа акциза по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции за январь
2026 г.;
- представление извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или)
спиртосодержащей продукции за январь 2026 г.;
- представление извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и
(или) спиртосодержащей продукции за январь 2026 г.;
- уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в п. 3 ст. 204 НК РФ, и налогоплательщиками по
реализованному (переданному) природному газу за декабрь 2025 г.;
- уплата акциза по нефтяному сырью, использованию жидкой стали налогоплательщиками, указанными в
п. 3.3, п. 3.4 ст. 204 НК РФ, за декабрь 2025 г.;
- уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в п. 3.1 ст. 204 НК РФ, за октябрь 2025 г.;
- уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в п. 3.2 ст. 204 НК РФ, за июль 2025 г.;
- уплата акцизов налогоплательщиками, указанными в абз. первом п. 3.5 ст. 204 НК РФ, за апрель
2025 г.
| Налогоплательщики акцизов | В ФНС России |
| 29 января | Аккредитованным организациям, осуществляющим деятельность
в области информационных технологий. Представление (направление) соответствующего согласия на
представление сведений, указанных в пп. «е» - пп. «и» п. 25 Положения, утверждённого постановлением
Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729, за 2024 г.
| Российские организации, осуществляющие деятельность в
области информационных технологий, имеющие государственную аккредитацию и соответствующие положениям п.
25(2) Положения о государственной аккредитации российских организаций, осуществляющих деятельность в
области информационных технологий, утверждённого постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729
| В ФНС России |
| 30 января | ЕСХН. Сельскохозяйственным товаропроизводителям.
Представление сообщения об утрате права на применение ЕСХН и о переходе на иной режим налогообложения в
2025 г.
| Налогоплательщики, уплачивающие единый
сельскохозяйственный налог
| В ФНС России |
| 30 января | Валютное регулирование и валютный контроль:
- представление отчётов и подтверждающих документов резидентами – юридическими лицами и
резидентами–ИП за IV квартал 2025 г.;
- представление отчётов, подтверждающих документов, извещения резидентами – юридическими лицами,
входящими в одну МГК с юридическими лицами–нерезидентами, уполномоченными участниками МГК,
материнскими компаниями МГК
|
- юридические лица – резиденты и ИП–резиденты;
- резиденты – юридические лица, входящие в одну МГК с юридическими лицами – нерезидентами;
- уполномоченный участник МГК;
- материнская компания МГК, являющаяся юридическим лицом – резидентом, в отношении юридических лиц
– нерезидентов, входящих с юридическим лицом – резидентом в одну МГК
| В ФНС России |
| 30 января | Пользование недрами:
- уплата 1/4 регулярного платежа за пользование недрами за IV квартал 2025 г.;
- представление расчёта регулярных платежей за пользование недрами за IV квартал 2025 г.
| Пользователи недр | В ФНС России |
