В начале октября состоялся осенний деловой онлайн-конгресс, организованный компанией «Такском» совместно с редакцией журнала ФНС России «Налоговая политика и практика». Участники обсудили актуальные изменения в налогообложении и практические вопросы применения новых правил.
Среди спикеров выступили начальник Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Марина Бакчеева, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, кандидат юридических наук Алексей Лащёнов и заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков.
Деловая программа охватила изменения в исчислении НДС и применении специальных налоговых режимов, налогообложение имущества организаций и физических лиц, а также расчёт налога на прибыль и подготовку к новым требованиям к отчётности. Эксперты рассмотрели переходные положения, разъяснения ведомств и судебную практику.
Эксперты компании «Такском» представили современные ИТ-решения для автоматизации налоговых процессов и более эффективного взаимодействия бизнеса с государственными информационными системами.
Ключевые изменения в НДС: налоговые пороги, ставки и длящиеся контракты
Начальник Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Марина Бакчеева рассмотрела изменения при применении УСН и ПСН и ответила на практические вопросы по исчислению НДС.
В своем выступлении эксперт уделила внимание снижению порога доходов по УСН для освобождения от уплаты НДС и изменению предельной величины доходов для применения ПСН. Она объяснила, как показатели предыдущего и текущего календарных годов влияют на возникновение обязанности по уплате НДС, на выбор ставок 5 и 7 %, а также на переход к применению ставки 22 %.
Отдельно были рассмотрены такие вопросы, как вычет НДС при переходе с ПСН, исключение двойного налогообложения при УСН, применение льготы для организаций общественного питания.
Марина Бакчеева также рассмотрела порядок исчисления НДС по длящимся контрактам при изменении законодательства. Спикер остановилась на ситуациях, когда договор не предусматривает порядок урегулирования изменения налоговой нагрузки, стороны не согласовали новую цену, а покупатель не имеет права на вычет, и, исходя из судебной практики, отметила целесообразность включения в договор условия об увеличении цены на сумму НДС при изменении ставки или утрате освобождения.
Новейшие изменения в налогообложении имущества организаций и физических лиц
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, кандидат юридических наук Алексей Лащёнов представил обзор изменений в налогообложении имущества и основных направлений налоговой политики на 2027—2028 гг. В своем выступлении он также рассмотрел проведение кампании по направлению налоговых уведомлений, развитие электронного взаимодействия с налогоплательщиками и предоставление льгот в проактивном порядке.
Эксперт рассказал о направлении уведомлений через личный кабинет налогоплательщика и портал госуслуг, а также о формировании сообщений об исчисленных суммах имущественных налогов для организаций. Отдельно он перечислил причины роста начислений, среди которых изменение ставок, увеличение количества объектов налогообложения и расширение перечней торгово-офисной недвижимости, а также оптимизация налоговых ставок и льгот.
В числе планируемых изменений — расширение действия ограничения роста налогов на 10 %, предоставление в проактивном порядке льгот, информирование о них через электронные сервисы. Были рассмотрены предложения о налогообложении пунктов приема и выдачи заказов исходя из кадастровой стоимости, об отмене повышающих коэффициентов для отдельных земельных участков под ИЖС.
Заключительная часть выступления была посвящена вопросам перерасчета налога при снижении кадастровой стоимости, налогообложения участков с гостевыми домами и хозяйственных построек. Кроме того, эксперт рассмотрел вопросы учета имущественных налогов в расходах организаций при переходе к их исчислению налоговыми органами.
Налог на прибыль организаций в 2026 году
Заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Коньков осветил изменения, касающиеся расчета налога на прибыль организаций в 2026 году, и рассказал о подготовке к новым правилам представления отчетности.
Эксперт разобрал порядок определения финансового результата при погашении денежных обязательств имуществом, учет компенсаций при изъятии имущества для государственных и муниципальных нужд, условия применения повышающего коэффициента к расходам на приобретение лицензий на российское ПО.
Спикер уделил внимание отмене с 2027 года отдельных деклараций по налогу на прибыль для обособленных подразделений и связанным с этим изменениям в отчетности. Кроме того, он рассмотрел действующие правила налогообложения операций с цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой и предлагаемые в них поправки.
Со ссылкой на разъяснения Минфина России и ФНС России и примеры из судебной практики Андрей Коньков остановился на учете курсовых разниц при формировании резерва по сомнительным долгам, отражении скидок и баллов при торговле через электронные площадки и определении даты признания расходов по имущественным налогам.
