Правительство РФ подготовило изменения, предусматривающие увеличение штрафов за нарушения налогового законодательства и введение новых составов ответственности. Поправки затронут постановку на налоговый учёт, представление отчётности и документов, операции банков, трансфертное ценообразование и налогообложение контролируемых иностранных компаний.
Большинство положений планируется применять с 1 января 2027 года, но не ранее чем через месяц после официального опубликования закона.
За несвоевременную подачу заявления о постановке на налоговый учёт штраф предлагается увеличить с 10 тыс. до 30 тыс. рублей. При ведении деятельности без постановки на учёт сохранится взыскание в размере 10% полученного дохода, однако его минимальная сумма вырастет с 40 тыс. до 121 тыс. рублей.
Минимальный штраф за просрочку представления декларации или расчёта планируется повысить с 1 тыс. до 2,6 тыс. рублей. Процентная составляющая останется прежней: 5% не уплаченной в срок суммы за каждый месяц просрочки, но не более 30%. За нарушение установленного способа представления отчётности вместо 200 рублей предлагается взыскивать 560 рублей.
Изменения коснутся и ответственности за грубые нарушения правил учёта. Если нарушение допущено в одном налоговом периоде, штраф увеличится с 10 тыс. до 28 тыс. рублей, в нескольких периодах – с 30 тыс. до 83 тыс. рублей. При занижении налоговой базы сохранится санкция в размере 20% суммы налога или взносов, но её нижний предел повысится с 40 тыс. до 111 тыс. рублей. За нарушение порядка обращения с арестованным имуществом или имуществом, в отношении которого действуют обеспечительные меры, штраф может вырасти с 30 тыс. до 83 тыс. рублей.
За каждый документ, не представленный в установленный срок, предлагается взыскивать 560 рублей вместо 200 рублей. Просрочка сдачи 6-НДФЛ будет стоить 1 850 рублей за месяц вместо 1 тыс. рублей. Штраф для налогового агента за документ с недостоверными сведениями увеличится с 500 до 900 рублей.
Непредставление документов при встречной проверке или передача заведомо недостоверных данных повлечёт для организаций штраф в размере 25 тыс. рублей вместо 10 тыс. рублей. За неправомерное несообщение сведений, включая предусмотренные законом случаи непредставления пояснений, санкцию предлагается повысить с 5 тыс. до 14 тыс. рублей, а за повторное нарушение в течение календарного года – с 20 тыс. до 56 тыс. рублей.
Отдельный штраф в размере 121 тыс. рублей планируется установить за несвоевременное сообщение о создании обособленного подразделения в России, кроме филиалов и представительств. Для операторов посреднических цифровых платформ предусмотрена новая санкция в размере 100 тыс. рублей за неисполнение поручений налогового органа о приостановлении или возобновлении приёма заказов и размещения карточек продавца, а также обязанностей, связанных с налоговым контролем. Последняя норма должна начать действовать через девять месяцев после опубликования закона.
Значительный блок поправок касается контролируемых иностранных компаний (КИК). За просрочку представления документов о прибыли или убытке КИК либо недостоверные сведения в них штраф предлагается увеличить с 500 тыс. до 754 тыс. рублей. За нарушения при представлении документов, подтверждающих освобождение прибыли КИК от налогообложения, – с 1 млн до 1,51 млн рублей.
Штраф за непредставление уведомления о КИК или недостоверные данные в нём также вырастет до 754 тыс. рублей по каждой компании. Для уведомлений об участии в иностранных организациях санкция увеличится с 50 тыс. до 104 тыс. рублей по каждой организации. За несообщение сведений об участниках иностранной организации либо учредителях, бенефициарах и управляющих иностранной структуры без образования юридического лица предлагается взыскивать 75 тыс. рублей вместо 50 тыс. рублей.
При неуплате налога из-за невключения доли прибыли КИК в налоговую базу сохранится штраф в размере 20% недоимки, но его минимум повысится со 100 тыс. до 120 тыс. рублей.
В сфере трансфертного ценообразования минимальная санкция за неуплату налога вследствие применения нерыночной цены в контролируемой сделке увеличится с 500 тыс. до 580 тыс. рублей. Для сделок между взаимозависимыми российскими резидентами сохранится штраф в размере 40% недоимки, а минимальная сумма вырастет с 30 тыс. до 35 тыс. рублей.
За нарушения при подаче уведомления о контролируемых сделках предлагается взыскивать 120 тыс. рублей вместо 100 тыс. рублей. Штраф за нарушения при представлении уведомления об участии в международной группе компаний увеличится с 500 тыс. до 600 тыс. рублей, странового отчёта – с 1 млн до 1,2 млн рублей.
Для банков штраф за открытие счёта без необходимых сведений о постановке клиента на налоговый учёт планируется повысить с 20 тыс. до 66 тыс. рублей. За несвоевременное сообщение об открытии или закрытии счёта либо вклада и изменении их реквизитов – с 40 тыс. до 132 тыс. рублей.
При исполнении расходных операций вопреки установленным ограничениям сохранится санкция в размере 20% перечисленной суммы, но не более задолженности. При отсутствии долга фиксированный штраф увеличится до 56 тыс. рублей для денежных счетов и до 34 тыс. рублей для счетов в драгоценных металлах. За непредставление предусмотренных сведений по счетам после отзыва банковской лицензии предлагается взыскивать 56 тыс. рублей вместо 20 тыс. рублей.
За нарушения при предоставлении права пользоваться корпоративными электронными средствами платежа штраф вырастет до 52 тыс. рублей, а за несвоевременное уведомление налоговой о предоставлении или прекращении такого права – до 105 тыс. рублей. Если банк проведёт перевод электронных денег вопреки решению о приостановлении, при отсутствии задолженности штраф составит 52 тыс. рублей. Нарушения при представлении сведений об остатках и переводах электронных денег повлекут взыскание 26 тыс. рублей вместо 10 тыс. рублей.
Для физических лиц штраф за непредставление документов при встречной проверке или недостоверные сведения предлагается увеличить с 1 тыс. до 2,5 тыс. рублей. Неявка свидетеля без уважительных причин может повлечь взыскание 14 тыс. рублей вместо 1 тыс. рублей, а неправомерный отказ от показаний или ложные показания – 42 тыс. рублей вместо 3 тыс. рублей.
Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проверке либо налоговом мониторинге предлагается наказывать штрафом в размере 7 тыс. рублей вместо 500 рублей. За заведомо ложное экспертное заключение или перевод санкция увеличится с 5 тыс. до 14 тыс. рублей.
