Сдать налоговую декларацию в ИФНС по упрощенной системе могут малые и средние предприниматели. Применить УСН могут организации и ИП с числом сотрудников до 130 человек, доходом до 200 млн с учетом коэффициента-дефлятора и остаточной стоимостью до 150 млн.
В 2023 году допустимый доход для сдачи по УСН составляет 251,4 млн рублей.
Все компании, которые перешли на упрощенную систему налогообложения, обязаны сдать декларацию, в том числе:
Сдавать налоговую декларацию по УСН нужно один раз в год. Компании отчитываются до 25 марта, ИП – до 25 апреля. Если день сдачи – выходной или праздничный, то сдача производится в следующий рабочий день. Если организации или ИП утратили право применения упрощенного режима, решили перейти на другую систему налогообложения или закрыли тип деятельности по упрощенке, то сдавать декларацию нужно до 25 числа следующего месяца.
В инспекцию федеральной налоговой службы по месту учета компании. Если в организации есть удаленные подразделения, то декларация сдается по месту учета основной компании. Причем способ отправки зависит от числа сотрудников в компании. Только в электронном виде отправляют отчеты крупные компании, в которых работают или работали в отчетном году больше 100 человек.
Подключите электронную отчётность через Такском
Удобные сервисы для онлайн-отчётности с техподдержкой 24/7 и полезными сервисами для бухгалтера
Узнать тарифы
Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ регламентирует порядок заполнения отчетности и ее формат. Какие именно листы заполнять, зависит от объекта налогообложения, «доходы» или «доходы минус расходы».
Если налоги платятся по схеме «доходы», то обязательно нужно заполнять титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1, а при необходимости также разделы 2.1.2 и 3. Раздел 2.1.2 заполняется при уплате бизнесом торгового сбора, а раздел 3 – при получении целевых средств.
Порядок заполнения листов отчетности по системе «доходы»:
Если налоги платятся по схеме «доходы минус расходы», то обязательно нужно заполнять титульный лист и разделы 1.2, 2.2. При получении целевых средств нужно заполнять раздел 3.
Порядок заполнения листов отчетности по системе «доходы минус расходы:
| Поле | Сведения |
|---|---|
| ИНН/КПП | Организации заполняют обе строки, ИП — только ИНН |
| Номер корректировки | При сдаче первичной отчетности — «0». При сдаче уточненной декларации— «1», «2» и т.д. |
| Налоговый период (код) | При сдаче отчетности за 2023 год – код «34». В случае закрытия ИП или организации – код «50». В случае перехода на другой режим налогообложения – код «95». |
| Отчетный год | 2023 |
| Представляется в налоговый орган | Четырехзначный код ИФНС по месту учета, который можно уточнить в онлайн-сервисе ФНС |
| По месту нахождения (учета) (код) | Для ИП код «120», для организации «210», для правопреемника «215». |
| Налогоплательщик | ФИО ИП (без аббревиатуры ИП) или название организации печатными буквами |
| Форма реорганизации (ликвидации) | Заполняется в случае сдачи отчетности после реорганизации (ликвидации). В других случаях в строках ставятся прочерки. |
| ИНН/КПП реорганизованной организации | |
| Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю | Если сдает налогоплательщик лично, код «1». Если представитель – «2». Также указывается ФИО сдающего отчетность в строках ниже (для ИП не нужно, данные есть в блоке «налогоплательщик»). При сдаче отчетности организацией указать ФИО руководителя. Если сдает представитель, указать ФИО данные доверенности. |
В первую очередь заполняется Раздел 2.1.1 со сводными данными по доходам за год. Суммы авансовых платежей и налога рассчитываются на основании этого раздела.
| Поле | Сведения |
|---|---|
| Строка 101 | При использовании обычной ставки 6% код «1». При использовании повышенной ставки 8% код «2». |
| Строка 102 | В случае выплат физлицам код «1». В случае отсутствия сотрудников код «2». Для организаций код «1». |
| Строки 110-113 | Сумма доходов вносится поквартально нарастающим итогом. При получении дохода в 50 тыс. ежемесячно строки заполняются так: 110 — 50000; 111 — 100000; 112 — 150000; 113 — 200000 |
| Строки 120-123 | Укажите налоговую ставку. Ставка по налогу «0.0» указывается в случае налоговых каникул в строке 124. В случае применения пониженной ставки укажите ее код в строке 124. |
| Строка 124 | Заполнять при пониженной или нулевой ставке. Для первой части строки взять код из Приложения №5 к правилам заполнения декларации: «3462010» при использовании пониженной ставки региона (кроме Крыма и Севастополя). «3462030» при использовании пониженной ставки в Крыму или Севастополе. «3462040» при налоговых каникулах для ИП (ставка 0%). Во второй части строки указывается пункт, подпункт и номер статьи закона, согласно которым устанавливается пониженная или нулевая ставка по УСН. Заполнять строку нужно слева направо. Пример заполнения для ИП из Москвы: «3462040/02.200000000». «02.2» – это номер статьи закона г. Москвы, который устанавливает налоговые каникулы, а нули в остальных ячейках проставляются, т.к. в этой статье нет пунктов и подпунктов. |
| Строки 130-133 | Сумма налога за каждый квартал нарастающим итогом, считается по формуле: строка 110 (111,112 или 113) умножить на строку 120 (121,122 или 123) |
| Строки 140-143 | Сумма выплат, уменьшающих авансы или налоги по УСН: страховые взносы, больничные сотрудников. Если 102 строка содержит код «1», снизить налог можно максимум вдвое. Числовое значение в строках 140-143 не должно превышать половины от строк 130-133 |
| Поле | Сведения |
|---|---|
| Строка 010 | Укажите код ОКТМО по месту регистрации. Если код состоит из 8 знаков, поставьте в последних трех ячейках прочерки. |
| Строки 030, 060, 090 | Заполните, если в течение года меняли ИФНС по причине переезда (изменении юридического адреса или места постоянной регистрации ИП). В остальных случаях в этих строках нужно поставить прочерки |
| Строка 020 | Укажите сумму авансового платежа за 1 квартал, исчисленную к уплате. Рассчитайте ее по формуле: строка 130 Раздела 2.1.1 — строка 140 Раздела 2.1.1 |
| Строка 040 | Укажите в этой строке сумму аванса к уплате за полугодие. Она рассчитывается по формуле: (строка 131 Раздела 2.1.1 — строка 141 Раздела 2.1.1) — строка 120 Раздела 1.1 Если по результатам расчета получилось положительное значение, укажите его в строке 050 (сумма к уменьшению |
| Строка 050 | Если по итогам полугодия получилась сумма не к уплате, а к уменьшению, отразите ее в этой строке, а в строке 040 поставьте прочерк |
| Строка 070 | Внесите сумму аванса к уплате за 9 месяцев. Рассчитайте ее по формуле: (строка 132 Раздела 2.1.1 — строка 142 Раздела 2.1.1) — (строка 020 + строка 040 — строка 050 Раздела 1.1) Если получилось положительное значение, внесите его в строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк |
| Строка 080 | Заполните только, если по итогам 9 месяцев образовалась сумма аванса к уменьшению, а не к уплате. |
| Строка 100 | Рассчитайте и укажите сумму налога к уплате за год. Делается это по формуле: (строка 133 Раздела 2.1.1 — строка 143 Раздела 2.1.1) — (сумма строк 020, 040, 070, уменьшенная на строки 050 и 080 Раздела 1.1) Если получилась сумма со знаком «+» (к уменьшению), внесите ее в строку 110 |
| Строка 110 | Заполните, если по итогам года вышла сумма к уменьшению (возврату), а не к уплате |
| Строка 101 | Заполните эту строку, если в отчетном периоде применяли ПСН, оплатили стоимость патента, но утратили право на применение данного режима налогообложения |
Удобная онлайн-отчётность
Сдавайте отчётность во все госорганы через удобный web-сервис «Онлайн-Спринтер»
Начать заполнение нужно с Раздела 2.2.
| Поле | Сведения |
|---|---|
| Строка 201 | «1» — если в течение года применялась стандартная ставка 15%. «2» — если в течение года упрощенец применял повышенную ставку 20% |
| Строки 210-213 | Укажите поквартально нарастающим итогом сумму полученного за год дохода. Если ИП, например, получал по 50 000 руб. каждый квартал, то строки 210-213 нужно будет заполнить следующим образом: 210 — 50000; 211 — 100000; 212 — 150000; 213 — 200000 |
| Строки 220-223 | Внесите в эти строки поквартально нарастающим итогом сумму произведенных расходов |
| Строка 230 | Отразите сумму полученного в прошлых годах убытка, уменьшающего налоговую базу за 2023 год |
| Строка 240 | Заполните эту строку, если по итогам 1 квартала доходы превысили расходы: строка 210 — строка 220 |
| Строка 241 | Заполните эту строку, если по итогам полугодия доходы превысили расходы: строка 211 — строка 221 |
| Строка 242 | Заполните эту строку, если по итогам 9 месяцев доходы превысили расходы: строка 212 — строка 222 |
| Строка 243 | Заполните эту строку, если по итогам года доходы превысили расходы: строка 213 — строка 223 |
| Строка 250 | Если по итогам 1 квартала образовалась сумма убытка (расходы, превысили доходы), заполните эту строку |
| Строка 251 | Заполните эту строку, если по итогам полугодия образовался убыток (расходы превысили доходы) |
| Строка 252 | Заполните эту строку, если по итогам 9 месяцев образовался убыток (расходы превысили доходы) |
| Строка 253 | Заполните эту строку, если по итогам года образовался убыток (расходы превысили доходы) |
| Строки 260-263 | Внесите ставку по налогу. Если применялась пониженная ставка, также укажите ее и заполните строку 264 |
| Строка 264 | Заполните, если применяете пониженную или нулевую ставку. В первой части строки нужно указать код из Приложения № 5 к порядку заполнения декларации: 3462020 — если налогоплательщик применяет пониженную ставку, введенную в регионе (кроме Крыма и Севастополя). 3462030 — если налогоплательщик Крыма или Севастополя применяет пониженную ставку. 3462040 — если ИП применяет налоговые каникулы (ставка 0%). Во второй части строки нужно указать пункт, подпункт и номер статьи закона, которым установлена пониженная или нулевая ставка по УСН. Заполнение начинается слева направо. Например, ИП, зарегистрированный в г. Москве, применяет налоговые каникулы. Он заполнит эту строку следующим образом: «3462040/02.200000000». Значение 02.2 обозначает номер статьи закона г. Москвы, которым установлены налоговые каникулы, а в остальных ячейках ставятся нули, так как пункт и подпункт в статье 2.2 отсутствуют |
| Строка 270 | Укажите сумму аванса к уплате за 1 квартал: строка 240 х строка 260 Если по итогам 1 квартала образовался убыток, а в строке 240 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
| Строка 271 | Укажите сумму аванса к уплате за полугодие: строка 241 х строка 261 Если по итогам полугодия образовался убыток, а в строке 241 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
| Строка 272 | Укажите сумму аванса к уплате за 9 месяцев: строка 242 х строка 262 Если по итогам 9 месяцев образовался убыток, а в строке 242 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
| Строка 273 | Укажите сумму аванса к уплате за год: строка 243 х строка 263 Если по итогам года образовался убыток, а в строке 243 стоит прочерк, в этой строке также поставьте прочерк |
| Строка 280 | Рассчитайте и укажите сумму минимального налога |
| Поле | Сведения |
|---|---|
| Строка 010 | Укажите код ОКТМО по месту регистрации. Если код состоит из 8 знаков, укажите в последних трех ячейках прочерки |
| Строки 030,060,090 | Заполните только, если в течение года меняли ИФНС по причине переезда (изменении юридического адреса или места постоянной регистрации ИП). В остальных случаях в этих строках нужно поставить прочерки |
| Строка 020 | Укажите сумму аванса к уплате за 1 квартал. Значение этой строки равно значению строки 270 Раздела 2.2 |
| Строка 040/050 | Рассчитайте сумму аванса к уплате за полугодие: строка 271 Раздела 2.2 — строка 020 Раздела 1.2 Если значение равно 0, укажите в строке 040 «0», а в строке 050 поставьте прочерк. Если значение положительное (сумма к уменьшению), то заполните строку 050, а в строке 040 поставьте прочерк |
| Строка 070/080 | Рассчитайте сумму аванса к уплате за 9 месяцев: строка 272 Раздела 2.2 — (сумма строк 020 и 040 – строка 050 Раздела 1.2) Если значение равно «0», укажите в этой строке «0», а в строке 080 поставьте прочерк. Если значение положительное, заполните строку 080, а в строке 070 поставьте прочерк |
| Строка 100/110 | Рассчитайте сумму аванса к уплате за год: строка 273 раздела 2.2 — (сумма строк 020, 040 и 070, уменьшенная на строки 050 и 080 раздела 1.2) Если значение равно «0», укажите в строке 100 «0», а в строке 110 поставьте прочерк. Если значение положительное (сумма к уменьшению), то заполните строку 110, а в строке 100 поставьте прочерк |
| Строка 120 | Это строка заполняется только, если сумма исчисленного налога за год (строка 273 раздела 2.2) меньше суммы минимального налога, указанного в строке 280 Раздела 2.2 или равна ей |
| Строка 101 | Заполните эту строку, если в отчетном периоде применяли ПСН, оплатили стоимость патента, но утратили право на применение данного режима налогообложения |
и получайте новости первыми!