Налоговая отчетность 2020 — форс-мажор 2020
В целях борьбы с коронавирусом работа многих российских предприятий и целого ряда отраслей приостанавливалась. Для урегулирования возникшей в результате этого неблагоприятной ситуации Правительство РФ приняло определенные меры, в том числе перенесло сроки уплаты налогов и сдачи отчётности.
Для кого перенесены сроки уплаты налогов
Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 установлены правила переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов для отдельных категорий налогоплательщиков. Первую составляют представители малого и среднего предпринимательства (МСП), внесенные на 01.03.2020 в реестр субъектов МСП, из наиболее пострадавших отраслей. И перечень приведен в Постановлении Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 в редакции с изменениями и дополнениями. Относится ли налогоплательщик к пострадавшей отрасли и к обозначенной категории можно проверить по коду ОКВЭД основного вида деятельности на сайте ФНС России. Сроки уплаты налогов для этих представителей бизнеса продлены автоматически, подача заявлений в налоговую инспекцию не требуется. При этом суммы налогов и страховых взносов такие налогоплательщики могут перечислять в бюджет в рассрочку по 1/12 ежемесячно, начиная с месяца, следующего за тем, в котором наступает новый срок уплаты. Исключения составляют НДС, налог на профессиональный доход и налоги в рамках налогового агентирования. Их сроки уплаты, приходящиеся на рабочие дни после 11 мая 2020 года, не перенесены.
В какие сроки платят налоги и страховые взносы в 2020 году представители бизнеса, отнесенные к первой категории, — в следующих таблицах.
Налог на прибыль, НДС и другие
Налоги | Сроки уплаты |
Налог на прибыль за 2019 год | 28 сентября |
Налог за прибыль за 1-й квартал 2020 года | 28 октября |
Налог на прибыль за март 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября |
Налог на прибыль за апрель 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 сентября |
Налог на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной уплате) | 28 октября |
Налог на имущество за 2019 год | 12 мая |
Налог на имущество за 1-й квартал 2020 года | 30 октября |
Налог на имущество за 2-й квартал 2020 года | 30 декабря |
Транспортный и земельный налоги за 1-й квартал 2020 года | 30 октября |
Транспортный и земельный налоги за 2-й квартал 2020 года | 30 декабря |
НДС | 1/3 – 12 мая 1/3 – 25 мая 1/3 – 25 июня |
Страховые взносы и налог по УСН
Страховые взносы за март 2020 года, в том числе по травматизму на производстве | 15 окт. |
Страховые взносы за апрель 2020 года, в том числе по травматизму на производстве | 16 нояб |
Страховые взносы за май 2020 года, в том числе по травматизму на производстве | 15 дек. |
Страховые взносы за июнь 2020 года, в том числе по травматизму на производстве | 16 нояб |
Страховые взносы за июль 2020 года, в том числе по травматизму на производстве | 15 дек. |
УСН за 2019 год (организации) | 30 сент. |
УСН за 2019 год (ИП) | 30 окт. |
УСН за 1-й квартал 2020 года | 26 окт. |
УСН за 2-й квартал 2020 года | 25 нояб |
Налоги по ЕСХН, ЕНВД, ПСН и НДФЛ
ЕСХН за 2019 год | 30 сентября |
ЕСХН за 1-е полугодие 2020 года | 25 ноября |
ЕНВД за 1-й квартал 2020 года | 26 октября |
ЕНВД за 2-й квартал 2020 года | 25 ноября |
ПСН по срокам уплаты, приходящимся на 2-й квартал 2020 года | Перенос на 4 месяца |
НДФЛ за 2019 (ИП, нотариусы, адвокаты) | 15 октября |
Страховые взносы ИП в размере 1 % с доходов выше 300 тыс. рублей | 1 ноября |
Ко второй категории относятся организации и индивидуальные предприниматели из пострадавших отраслей, не включенные в реестр МСП. Для них возможны отсрочки и рассрочки выплат по налогам, но на основании их заявлений в налоговые органы и при соблюдении хотя бы одного из условий по снижению доходов, перечисленных в Постановлении Правительства № 409. Число налогов, по которым может быть предоставлена отсрочка или рассрочка различается в зависимости от кода основной деятельности налогоплательщика по ОКВЭД на 01.03.2020. В том случае, если компания попала в перечень особо пострадавших отраслей, коды которых установлены самим Постановлением Правительства № 409, то она может заявлять на переносы по всем налогам и страховым взносам, за исключением акцизов и НДПИ. Если же налогоплательщик не назван в Постановлении Правительства № 409, но попал в список по Постановлению Правительства № 434, то он лишается права на отсрочку по НДС и страховым взносам.
Третья категория – стратегические, системообразующие, градообразующие организации и крупнейшие налогоплательщики, принадлежащие к любой отрасли. Эти компании могут претендовать на отсрочку в особом порядке, установленном Правительством РФ, подав заявления в налоговые инспекции в срок не позднее 1 декабря.
Сроки подачи налоговой отчетности перенесены для всех организаций и ИП
Сроки представления отчетности в налоговую инспекцию в 2020 году с учетом их переносов представлены в таблицах ниже.
Вид отчетности | Период | Срок представления отчетности |
Декларация по налогу на прибыль | За 2019 | 29.06.2020 |
6-НДФЛ | За 2019 | 01.06.2020 |
Декларация по налогу на имущество | За 2019 | 30.06.2020 |
Декларация по УСН | За 2019 | 30.06.2020 для компаний, 30.07. 2020 для ИП |
Декларация по ЕСХН | За 2019 | 30.06.2020 |
Бухгалтерская отчетность | За 2019 | 12 мая (31 марта, если компания должна работать в апреле и в период 6-8 мая). Исключение — те, кто не обязан сдавать бухгалтерскую отчетность в ресурс ФНС ГИБ БО. Это, к примеру, компании, отчетность которых относится к государственной тайне. Они вправе отчитаться в налоговую 30 июня (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878) |
Декларация по НДС | За 1-й квартал 2020 За 2-й квартал 2020 За 3-й квартал 2020 За 4-й квартал 2020 | 15.05. 2020 27.07. 2020 26.10.2020 25.01.2021 |
Декларация по налогу на прибыль при ежеквартальной сдаче отчетности | За 1-й квартал 2020 За 2-е полугодие 2020 За 9 месяцев 2020 За 2020 | 28.07.2020 28.07.2020 28.10.2020 29.03.2021 |
Расчет по страховым взносам | За 1-й квартал 2020 За 1-е полугодие 2020 За 9 месяцев 2020 За 2020 | 15.05.2020 30.07.2020 30.10.2020 01.02.2021 |
Расчет 6-НДФЛ | За 1-й квартал 2020 За 1-у полугодие 2020 За 9 месяцев 2020 За 2020 | 30.07.2020 31.07.2020 02.11.2020 01.03.2021 |
Декларация по ЕНВД | За 1-й квартал 2020 За 2-й квартал 2020 За 3-й квартал 2020 За 4-й квартал 2020 | 20.07.2020 20.07. 2020 20.10.2020 20.01.2021 |
Декларация по УСН | За 2020 | 31.03.2021 для организаций 30.04.2021 для ИП
|
Декларация по ЕСХН | За 2020 | 31.03.2021 |
и получайте новости первыми!