Офис на м. Цветной бульвар работает: пн. - сб., 9:30-18:00. Офис на м. Нагатинская: пн. - пт., 9:30-18:00
×Закрыть
Офисы продаж
Отчётность

Особенности расчёта, оплаты и оформления патента: ответы на сложные вопросы

1421 просмотр
23.12.2020 13:23

461-основа.png

Эксперт компании Сергей Анисимов на вебинаре об отмене ЕНВД ответил на вопросы участников, касающиеся особенностей расчёт, оплаты и оформления патента при выборе данного режима налогообложения.

В каком размере можно использовать льготу при оплате патента на страховые взносы: 50% или 100%?

Всё зависит от того, есть ли у вас наёмные сотрудники. Если ИП работает один, то он может уменьшить сумму налога на 100%. Если есть наёмные работники – то уменьшить можно не более, чем на 50%.

У нас автомойка, есть две точки и шиномонтаж. Количество работников до 15 человек. Доход до 10 млн руб. в год. Патент нужно покупать под автомойку и шиномонтаж отдельно?

Если это один объект, то приобретаете один патент. Если разные, то стоимость патента будет увеличена в соответствии с их количеством.

Расчёт патента на переходный период рассчитает сама ФНС?

Да.

Как рассчитать ПСН при грузоперевозках?

Стоимость патента будет зависеть от критериев, согласно которым региональные власти будут считать максимально возможный доход в вашем регионе.

Как рассчитать переходный патент для розницы с площадью торгового зала 100 кв. м.? Какую брать базовую доходность?

До даты вступления в силу регионального закона налоговая будет рассчитывать потенциальный годовой доход (ПД) по временной формуле: БД* 12 мес.*ФП*К1*15/6*0.5.

БД – базовая доходность

Розничная торговля – 1800 руб.; общепит – 1000 руб.; автостоянки – 50 руб. за 1 кв. м.; автосервисы – 12 000 руб. за одного работника, включая ИП.

ФП – физ. показатель (кв. метры, кол-во работников и т. д.)

К1 – коэффициент-дефлятор для ЕНВД (на 2020 год – 2.005)

15/6 – коэффициент пересчета налоговой ставки ЕНВД и ПСН

0.5. – уменьшающий коэффициент.

Временные патенты станут выдаваться на срок от одного до трех месяцев. При этом такие патенты будут действовать до окончания указанного в них срока, но не позднее 31 марта 2021 года.

Можно ли при ПСН учесть при уменьшении на 50% взносы на себя ИП с работниками?

В новой редакции закона можно вычесть сумму уплаченных страховых взносов. Если есть работники, то можно уменьшить не более чем на 50%.

ИП занимается перевозкой пассажиров. Если оформить несколько патентов (на каждую машину), надо ли официально трудоустраивать сотрудников? Или ИП может оформить несколько патентов и никого не трудоустраивать?

В соответствии с законодательством РФ, все сотрудники, работающие у вас, должны быть официально трудоустроены. При ПСН – не более 15 человек.

Может ли ИП получить один патент на розничную торговлю с одним объектом и второй патент на общепит, на 5 обособленных точек с залом обслуживания?

Может, только учитывайте, что это будут абсолютно разные патенты.

Как определяется «потенциально возможный доход» для ПСН?

Величина максимально возможного дохода при ПСН по различным видам деятельности определяется местными органами власти.

Деятельность – розничная торговля швейными принадлежностями и услуги (ремонт, пошив одежды). Наёмные работники есть. Можно оформить патент? Один патент? Или на торговлю один и на услуги второй?

Можно оформить два патента по разным видам деятельности.

Если в своей деятельности я использую услуги привлечённых индивидуальных предпринимателей, возникает ли у меня обязанность оформлять патент на эти транспортные единицы? Если да, то в каких случаях?

Нет, не возникает, если с данными ИП вы заключаете соответствующий договор об их привлечении. Налоги они платят сами в соответствии с используемыми режимами НО. Если привлекаете физлиц по договору ГПХ – то тогда налоги платите уже вы.

Если вы расширяете штат работников и привлекаете дополнительный персонал, то тут могут быть подводные камни. В некоторых регионах от количества работников зависит потенциально возможный доход, в этом случае надо будет приобретать другой патент.

Организация имеет несколько торговых точек в одном торговом центре по одному адресу. Можно ли использовать ПСН по каждой торговой точке?

Согласно письму Минфина РФ от 15 июля 2015 г. № 03-11-12/40617, приобретается один патент, но его стоимость будет увеличена (помножена) на количество торговых точек в одном муниципальном образовании, при условии, что площадь каждой торговой точки составляет не более 150 кв. м.

Как считать 1% свыше 300 тыс. руб. на патенте, если у меня 4 магазина? Можно ли уменьшить льготный патент на 1-й квартал на страховые взносы?

Пример по уплате 1% в ПФР для ИП: за 2020 год у ИП сумма потенциального дохода по всем патентам составила 800 000 руб. Следовательно, ему придётся уплатить фиксированный взнос на пенсионное страхование в размере 32 448 руб. (статья 430 НК РФ) и 1% от суммы превышения 800 000 – 300 000 = 500 000 руб. в размере 5 000 руб. Всего к уплате на пенсионное страхование за 2020 год: 32 448 + 5 000 = 37 448 руб.

Может увеличиться стоимость патента при большой, но входящей в рамки патента суммы?

Стоимость патента является фиксированной.

Как произвести расчёт налога по ПСН (розница, непроизводственные товары, площадь менее 50 кв. м.)?

Для каждого региона уже посчитан максимально возможный доход по каждому виду деятельности. Вы можете воспользоваться калькулятором на сайте ФНС.

В собственности 11 транспортных средств: 9 из них работают круглогодично, а 2 задействованы с мая по октябрь. Вопрос: как оформить патент? На все ТС один патент на 12 месяцев? Или на 2 ТС можно будет оформить только на период, когда они работают, на полгода?

Разные варианты есть. Патент можно оформить на 9 ТС на 12 месяцев и потом отдельно на 2 ТС на 6 месяцев. Или оформить один патент на 9 ТС до мая, затем оформить патент на 12 ТС до октября, а затем оформить ещё один патент на 9 ТС до конца года. Смотрите, что будет выгоднее.

Если несколько видов деятельности, можно на них оформить один патент?

Нет, патент приобретается отдельно на каждый вид деятельности.

У меня две деятельности, одна на патенте, другая на ЕНВД. Могу оформить два патента, если у меня нет наемных работников?

Можете, если по данным видам деятельности нет запретов на применение ПСН.

Какая базовая доходность применяется при расчёте переходного патента для ИП с площадью зала 100 кв. м., применяющих в 2020 году ЕНВД?

Доход при примени ПСН не должен превышать 60 млн руб. в год.

Когда оплачивать патент – до подачи заявления? Или сначала подаётся заявление о переходе на ПСН? Когда можно воспользоваться вычетом на страховые взносы?

Оплата патента зависит от срока его действия. Если вы взяли патент на срок до 6 месяцев, то необходимо оплатить его стоимость до окончания срока действия патента. Если срок действия 6- 12 месяцев, то сначала в срок до 90 дней оплачиваете 1/3, а затем оставшуюся сумму до окончания действия патента. Форма для заполнения по уплаченным страховым взносам на данный момент не утверждена ФНС. Если сумма взносов превысит размер налога по одному из патентов, то сумму превышения можно будет зачесть в счёт налога, исчисленного по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году.

Каким образом будет происходить процесс уменьшения стоимости патента на страховые взносы?

Для уменьшения патента необходимо будет подать уведомление об уменьшении единого налога в ту налоговую инспекцию, где был куплен патент. Порядок предоставления уведомления будет утверждён ФНС. В некоторых случаях за счет взносов может возникнуть переплата по налогу. Вернуть или зачесть её ИП сможет в общем порядке.

С сервисами Такском сдавать отчётность во все контролирующие органы быстро и удобно

Три варианта решений:

Первый – веб-кабинет «Онлайн-Спринтер», который работает через браузер. Для сдачи отчётности нужен лишь компьютер и доступ в интернет. Сервис обладает интуитивно-понятным интерфейсом и не требует установки дополнительного ПО на ПК. Данные и документы хранятся в защищённом облачном архиве оператора.

Второй – ПО «Доклайнер», устанавливаемое на ПК пользователя. В этом случае документы хранятся на компьютере пользователя.

Третий для тех, кто привык к работе в учётной системе 1С и не планирует устанавливать дополнительных программ. «1С:Электронная отчётность» работает из большинства конфигураций семейства «1С:Предприятие» версий 8.2 и выше.

Во всех сервисах Такском есть все актуальные формы отчётов для сдачи отчётности на любых режимах налогообложения.

Отправить
Запинить
Поделиться
Статьи по теме

Еще статьи

Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa@taxcom.ru