В 2026 году перед бизнесом стоит задача не просто правильно рассчитать обязательные платежи, но и соблюсти обновлённые временные рамки. Масштабная реформа прошлых лет — переход на единый налоговый счёт (ЕНС), новые ставки страховых взносов и поправки порядка уплаты НДФЛ привели к тому, что привычный календарь бухгалтера существенно скорректирован.
Большинство платежей теперь привязано к 28-му числу, а отчётные даты нередко смещаются из-за выходных и праздничных дней. Чтобы избежать пеней и штрафов, необходимо заранее планировать работу и сверяться с актуальным графиком ФНС России и СФР. В этом обзоре мы собрали все ключевые сроки сдачи отчётности и уплаты налогов для ИП и ООО на 2026 год.
Ключевые моменты
В 2026 году порядок уплаты налогов не изменился: бизнес по-прежнему использует единый налоговый счёт (ЕНС) и перечисляет большинство платежей до 28-го числа каждого месяца. Это упрощает контроль, но требует повышенного внимания к переносам, когда крайняя дата выпадает на нерабочий день.
Предпринимателям на УСН, ОСН или патенте следует помнить, что для каждого режима установлены свои дедлайны по декларациям. Кроме того, компании с наёмным персоналом сдают ежемесячные, ежеквартальные и годовые отчёты как в налоговую, так и в СФР.
Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные взносы и доплачивают 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей, а для организаций добавлена обязанность начислять взносы на директора-учредителя. Несвоевременное представление документов или задержка платежа влекут за собой штрафные санкции и начисление пеней.
Новые правила уплаты налогов и взносов в 2026 году
С января 2026 года вступили в силу поправки, которые коснулись как индивидуальных предпринимателей, так и юридических лиц. Рассмотрим наиболее значимые изменения.
Фиксированные и дополнительные взносы ИП за себя
Для предпринимателей, применяющих любую систему налогообложения, размер обязательного годового взноса на обязательное пенсионное и медицинское страхование в 2026 году установлен в сумме 57 390 рублей. Данная сумма подлежит перечислению даже при полном отсутствии доходов. Если годовой доход превысит 300 000 рублей, необходимо дополнительно уплатить 1% от суммы превышения. При этом общая величина дополнительного взноса не может превышать 321 818 рублей. Крайний срок перечисления фиксированной части – не позднее 28 декабря 2026 года, 1% – не позднее 1 июля 2027 года.
Взносы на руководителей организаций
С 1 января 2026 года для коммерческих организаций изменился порядок исчисления страховых взносов за руководителей. Если выплаты физическому лицу, являющемуся единоличным исполнительным органом организации, за месяц меньше федерального МРОТ, база для страховых взносов определяется исходя из МРОТ. В 2026 году он составляет 27 093 рубля. При применении общего тарифа 30% минимальная сумма страховых взносов составляет 8 127,90 руб. в месяц.
Порядок уплаты через ЕНС
С введением ЕНС большинство платежей перечисляется одной платёжкой. Страховые взносы платят до 28-го числа. Для НДФЛ действуют два срока: налог, удержанный с 1-го по 22-е число, платят до 28-го числа, а с 23-го по конец месяца — до 5-го числа следующего. Исключение — конец декабря: НДФЛ, удержанный с 23 по 31 декабря, необходимо перечислить до конца этого же года.
Авансовые платежи по упрощённой системе налогообложения уплачиваются трижды за год: до 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Налог на имущество организаций за первый квартал следует перечислить до 28 апреля. Если 28-е число совпадает с выходным или праздничным днём, срок автоматически переносится на следующий рабочий день (например, платёж за январь 2026 года был перенесён на 2 марта).
График представления отчётности в налоговые органы
Своевременная сдача деклараций и расчётов – залог отсутствия претензий со стороны контрольных органов. Для удобства мы собрали все основные формы, которые необходимо направлять в ФНС России в 2026 году, в таблицу и указали конкретные даты.
| Вид отчётности | Периодичность | Установленный срок в 2026 году |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | Годовая (за 2025 год) | Для ООО – до 25 марта; для ИП – до 27 апреля |
| Уведомления об исчисленных суммах для уплаты авансов, сборов, взносов | Ежемесячно или ежеквартально (в зависимости от платежа) | Не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом начисления |
| Декларация по налогу на прибыль (только для организаций на ОСНО) | Ежеквартально | I квартал – 27 апреля; полугодие –27 июля; 9 месяцев – 26 октября |
| Расчёт 6-НДФЛ | Ежеквартально | I квартал – 27 апреля; полугодие – 27 июля; 9 месяцев – 26 октября |
| Расчёт по страховым взносам (РСВ) | Ежеквартально | I квартал – 27 апреля; полугодие – 27 июля; 9 месяцев – 26 октября |
| Персонифицированные сведения о физлицах | Ежемесячно | До 25-го числа следующего месяца (при совпадении с выходным – в ближайший рабочий день), например, за апрель – 25 мая, за сентябрь – 26 октября |
| Бухгалтерская отчётность (для всех ООО, включая работающих на АУСН) | Годовая (за 2026 год) | До 31 марта 2027 года |
В 2026 году основная опасность нарушений связана не с расчётами, а с несоблюдением календарных сроков из-за новых правил ЕНС и жёсткой привязки к 28-му числу. Бухгалтерам рекомендуется вести единый реестр платежей и уведомлений, актуализируя его не реже одного раза в неделю. Особое внимание стоит уделить уведомлениям по НДФЛ и взносам – именно по этим позициям чаще всего возникают штрафы. Важно регулярно контролировать сальдо ЕНС, чтобы на счёте всегда было достаточно средств для автоматического списания налогов. Это поможет избежать отрицательного баланса, начисления пеней и принудительных взысканий со стороны налоговой.
Сроки подачи отчётов в СФР
Для работодателей, имеющих наёмных сотрудников, обязательным является представление единой формы ЕФС-1 в территориальные органы Социального фонда России. Этот отчёт содержит несколько разделов, каждый из которых нужно сдавать в определённый срок.
| Раздел ЕФС-1 | Периодичность | Сроки в 2026 году |
|---|---|---|
| 1.1. Сведения о трудовой деятельности (приёмы, увольнения, переводы) | По факту кадровых событий | При приёме/увольнении – не позднее следующего рабочего дня; при переводе, переименовании должности – до 25-го числа месяца, следующего за событием (например, за апрель – до 25 мая, за сентябрь – до 26 октября) |
| 1.2. Сведения о страховом стаже | Раз в год | До 25 января 2027 года (за 2026 год) |
| Раздел 1, подраздел 3. Сведения о дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию | Ежеквартально | За 2025 год – до 26 января; за I квартал – 27 апреля; за II квартал – 27 июля; за III квартал – 26 октября |
| Раздел 2. Взносы на травматизм | Ежеквартально | Те же даты, что и для раздела 1.3 |
Новые требования к бухгалтерской отчётности
В 2026 году компании формируют бухгалтерскую отчётность по новым правилам стандарта ФСБУ 4/2023. При этом для участников гособоронзаказа введена дополнительная обязанность: начиная с первого полугодия 2026 года головные исполнители и соисполнители должны сдавать в ГИР БО не только годовую, но и промежуточную отчётность.
Все компании, кроме ИП, представляют бухгалтерский баланс в налоговую в электронном виде через операторов ЭДО или через сайт ФНС России. Бумажный вариант более не допускается даже для малых предприятий. Годовая отчётность за 2025 год подаётся до 31 марта 2026 года, а промежуточная – в течение 30 дней после окончания отчётного периода. Индивидуальные предприниматели освобождены от обязанности составлять и сдавать бухгалтерский баланс независимо от системы налогообложения.
Календарь уведомлений по НДФЛ и взносам
Уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов подаются в ФНС России в строго определённые даты. Для налоговых агентов по НДФЛ установлена двухразовая в месяц подача: за период с 1-го по 22-е число – до 25-го числа, а за период с 23-го по последнее число месяца – до 3-го числа следующего месяца. В таблице ниже приведены все сроки на 2026 год.
| Период удержания НДФЛ | Срок уведомления | Период удержания НДФЛ | Срок уведомления |
|---|---|---|---|
| 1–22 января | 26 января | 1–22 июля | 27 июля |
| 23–31 января | 3 февраля | 23–31 июля | 3 августа |
| 1–22 февраля | 25 февраля | 1–22 августа | 25 августа |
| 23–28 февраля | 3 марта | 23–31 августа | 3 сентября |
| 1–22 марта | 25 марта | 1–22 сентября | 25 сентября |
| 23–31 марта | 3 апреля | 23–30 сентября | 5 октября |
| 1–22 апреля | 27 апреля | 1–22 октября | 26 октября |
| 23–30 апреля | 4 мая | 23–31 октября | 3 ноября |
| 1–22 мая | 25 мая | 1–22 ноября | 25 ноября |
| 23–31 мая | 3 июня | 23–30 ноября | 3 декабря |
| 1–22 июня | 25 июня | 1–22 декабря | 25 декабря |
| 23–30 июня | 3 июля | 23–31 декабря | 30 декабря |
Что касается уведомлений по страховым взносам, то они направляются только за первый и второй месяцы каждого квартала. За март, июнь, сентябрь и декабрь уведомления не подаются, так как данные по этим месяцам уже содержатся в квартальных расчётах РСВ.
Таким образом, в 2026 году уведомления по взносам отправляются восемь раз:
- за январь (до 25 февраля);
- за февраль (до 25 марта);
- за апрель (до 25 мая);
- за май (до 25 июня);
- за июль (до 25 августа);
- за август (до 25 сентября);
- за октябрь (до 25 ноября);
- за ноябрь (до 25 декабря).
Если сумма к уплате нулевая, уведомление можно не направлять.
Сроки перечисления налогов в бюджет
В случае просрочки платежей начисляются пени за каждый день задержки, а при значительных суммах – ещё и штрафы. В 2026 году основные платежи перечисляются через ЕНС до 28-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (с учётом переноса на рабочий день при совпадении с выходным). Исключение – взносы на травматизм в СФР, для которых установлены отдельные даты. Актуальный график уплаты всех обязательных платежей для ИП и организаций представлен ниже.
НДФЛ, удержанный налоговым агентом
Работодатели обязаны перечислять удержанный подоходный налог не позднее 28-го числа, а если эта дата приходится на выходной – в ближайший рабочий день. За нарушение срока предусмотрена ответственность: штраф 20% от суммы недоимки при неумышленной ошибке и 40% при умышленном занижении, плюс пени за каждый день просрочки. График уплаты НДФЛ в 2026 году представлен ниже.
| Период удержания | Срок уплаты | Период удержания | Срок уплаты |
|---|---|---|---|
| 1–22 января | 28 января | 1–22 июля | 28 июля |
| 23–31 января | 5 февраля | 23–31 июля | 5 августа |
| 1–22 февраля | 2 марта | 1–22 августа | 28 августа |
| 23–28 февраля | 5 марта | 23–31 августа | 7 сентября |
| 1–22 марта | 30 марта | 1–22 сентября | 28 сентября |
| 23–31 марта | 6 апреля | 23–30 сентября | 5 октября |
| 1–22 апреля | 28 апреля | 1–22 октября | 28 октября |
| 23–30 апреля | 5 мая | 23–31 октября | 5 ноября |
| 1–22 мая | 28 мая | 1–22 ноября | 30 ноября |
| 23–31 мая | 5 июня | 23–30 ноября | 7 декабря |
| 1–22 июня | 29 июня | 1–22 декабря | 28 декабря |
| 23–30 июня | 6 июля | 23–31 декабря | 30 декабря |
НДФЛ для индивидуальных предпринимателей
Предприниматели на общей системе налогообложения исчисляют НДФЛ самостоятельно. В течение года они вносят три авансовых платежа: по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев – не позднее 28-го числа следующего месяца. При этом уведомление о сумме аванса нужно направить до 25-го числа. Окончательный расчёт по году производится до 15 июля 2027 года, уведомление не требуется, поскольку данные поступают из декларации 3-НДФЛ.
Страховые взносы за работников
Сроки уплаты страховых взносов как в ФНС России (по единому тарифу), так и в СФР (на травматизм) привязаны к единым датам. В таблице сведены периоды и крайние дни перечисления.
| Месяц, за который уплачиваются взносы | Срок уплаты в СФР | Срок уплаты в ФНС |
|---|---|---|
| Январь | 16 февраля | 2 марта |
| Февраль | 16 марта | 30 марта |
| Март | 15 апреля | 28 апреля |
| Апрель | 15 мая | 28 мая |
| Май | 15 июня | 29 июня |
| Июнь | 15 июля | 28 июля |
| Июль | 17 августа | 28 августа |
| Август | 15 сентября | 28 сентября |
| Сентябрь | 15 октября | 28 октября |
| Октябрь | 16 ноября | 30 ноября |
| Ноябрь | 15 декабря | 28 декабря |
| Декабрь | 15 января 2027 года | 28 января 2027 года |
