Ваш регион Москва?
Выберите регион обслуживания
А
Б
В
Д
Е
З
И
К
Л
М
Н
О
П
Р
С
Т
У
Х
Ч
Я
Регион не найден

Топ главных изменений 2023, которые нужно учесть при подготовке годовой отчетности

1779 просмотров
19.12.2023 09:00

В 2023 году законодатель принял множество изменений, которые перевернули привычный учет. Самое главное из них — введение ЕНП и ЕНС. Именно новый порядок уплаты налогов сильно повлиял на систему учета, и все основные изменения связаны с этим новшеством. Так, удерживать НДФЛ и страховые взносы теперь нужно по новым правилам, изменились практически все отчетные формы. Кроме того, расширили список разрешенных расходов, которые можно учитывать в базе по налогу на прибыль. Собрали обзор главных изменений в 2023 году, которые обязательно нужно учесть при подготовке годовой отчетности.

Главные изменения по налогу на прибыль за 2023 год

Инвестиционный налоговый вычет

С начала 2023 года расширен перечень расходов, по которым предусмотрен инвестиционный налоговый вычет. Налогоплательщик может уменьшить величину налога на прибыль на 100% от суммы расходов (подп. 7 п. 2 ст. 286.1 НК РФ):

  • на оплату услуг по установке компьютерных программ и баз данных, которые входят в специальный реестр ПО;
  • на объекты основных средств, которые есть в реестре радиоэлектронной продукции;
  • на обучение сотрудников, которые обслуживают эти программы и базы данных или объекты ОС.

При этом нужно, чтобы для таких затрат выполнялось условие: они не должны учитываться при формировании первоначальной стоимости НМА или ОС.

  • в виде стоимости активов, в том числе и денежных средств, которые на безвозмездной основе передали организациям в сфере образования.

Необходимо, чтобы выполнялось условие: образовательные программы, которые реализует такая организация, должны иметь государственную аккредитацию (подп. 9 п. 2 ст. 286.1 НК РФ).

Ускоренная амортизация основных средств и НМА

В 2023 году возможна ускоренная амортизация с повышающим коэффициентом 3 в отношении основных средств, которые находятся в реестре радиоэлектронной продукции (подп. 5 п. 2 ст. 259.3 НК РФ).

Также в 2023 году повышающий коэффициент 3 можно использовать при начислении амортизации нематериальных активов из реестра радиоэлектронной продукции — компьютерных программ и баз данных (подп. 6 п. 2 ст. 259.3 НК РФ). В письме от 20.07.2023 № 03-03-06/1/67848 Минфин дал разъяснения в отношении порядка применения повышающего коэффициента. В отличие от основных средств, дата ввода в эксплуатацию программ ЭВМ и баз данных не влияет на возможность применять ускоренный метод амортизации с коэффициентом 3. Достаточно, чтобы в конкретном отчетном периоде эти НМА были в специальном реестре РЭП.

Компенсационные выплаты дистанционным сотрудникам

Теперь выплаты удаленным сотрудникам в качестве компенсации за использование собственного оборудования и ПО для выполнения рабочих задач можно принять в расходы налоговой базы по прибыли и УСН в пределах 35 рублей, даже если нет подтверждающих документов (подп. 11.1 п. 1 ст. 264 НК РФ). Такая норма НК действует с 31 августа 2023 года.

Расходы на добровольное страхование имущества

Если затраты на добровольное страхование предназначены для компенсации убытков, которые могут появиться при наступлении страхового случая, их можно отнести в расходы налоговой базы по прибыли (подп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ).

Расходы на имущество, выявленное при инвентаризации, или безвозмездно полученное

Если компания безвозмездно получила имущество или по результатам инвентаризации выявила неучтенные активы, а затем доработала эти объекты до состояния, в котором их можно использовать, то затраты на доработку можно включить в первоначальную стоимость этих объектов (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Расходы на ГСМ

Чтобы затраты на ГСМ включить в расходы налоговой базы по прибыли, нужен корректно оформленный путевой лист. Он может быть в электронной форме или на бумаге. При этом в 2023 году содержание этого документа менялось дважды — в марте и сентябре.

Главные изменения по НДС за 2023 год

Изменения в порядке возмещения НДС

Появление единого налогового счета и единого налогового платежа также повлияло на порядок возмещения НДС. С начала 2023 года вычеты по НДС можно вернуть только при наличии положительного сальдо на ЕНС. Излишне возмещенные суммы нужно возвращать на основании разрешения об отмене.

Операции, которые освободили от налога

С июля 2023 года получили освобождение от НДС туроператоры, которые реализуют турпродукт в сфере внутреннего и внешнего туризма (подп. 39 п. 3 ст. 149 НК РФ).

С 31 августа 2023 года действуют новые лимиты в отношении расходов на покупку или создание товаров, которые раздаются в целях рекламы. Стоимость единицы таких товаров, на которую не нужно начислять НДС, увеличили со 100 руб. до 300 руб. (подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).

С 2024 года возвращается НДС с услуг застройщиков, которые они оказывают при строительстве апартаментов. Это значит, что при продаже апартаментов, застройщик должен будет заплатить в бюджет НДС (подп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ).

Главные изменения по НДФЛ за 2023 год

В 2023 году этот налог претерпел больше всего изменений. Установлена новая дата признания дохода в виде зарплаты: теперь это день выплаты дохода. Поэтому НДФЛ удерживают с зарплаты как за первую, так и за вторую часть месяца.

Налоговый агент должен начислить налог за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца и заплатить его в бюджет до 28-го числа включительно в текущем месяце.

В январе и декабре действует другой порядок. За период с 1 по 28 января нужно было заплатить НДФЛ до 28 января 2023 года. Налог за декабрь нужно заплатить до конца года. Крайний срок уплаты — последний рабочий день календарного года.

Главные изменения по страховым взносам за 2023 год

С начала этого года действует единый тариф по страховым взносам с выплат работникам:

  • 30% — в рамках облагаемой базы, которая в 2023 году составляет 1 917 000 руб.
  • 15,1% — сверх этой базы.

На выплаты иностранцам теперь тоже действует единый тариф 30%. Временно пребывающим иностранным гражданам не придется оформлять полис ДМС, так как теперь они тоже застрахованы по ОМС. При этом временно пребывающие ВКС, которые не являются гражданами ЕАЭС, не относятся к застрахованным в системах ОСС, ОМС и ОПС. С выплат таким специалистам нужно начислять только взносы на травматизм.

С выплат исполнителям-физлицам без специального статуса ИП или плательщика НПД страховые взносы теперь тоже начисляются по ставке 30%.

Обновленные формы и сроки сдачи годовой отчетности

Многие годовые отчеты нужно будет сдать по обновленным формам. Приведем данные в таблице.

Отчёт Каким документом утверждена форма Период Крайний срок сдачи
Декларация по налогу на прибыль Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (последнее изменение — Приказ ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@ За 2024 год 25.03.2024
Декларация по НДС Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред. от 12.12.2022) За 4-й квартал 2023 года 25.01.2024
Декларация по налогу при УСН Приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (последнее изменение — Приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@) За 2023 год ИП — 25.04.2024 ООО — 25.03.2024
Расчет 6-НДФЛ Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022) За 2023 год 26.02.2024
РСВ Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в ред. от 29.09.2023) За 2023 год 25.01.2024
Персонифицированные сведения о физлицах Приказ ФНС 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ За декабрь 2023 года 25.01.2024
Декларация по ЕСХН Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@ (ред. от 18.12.2020) За 2023 год 25.03.2024
Декларация по налогу на имущество организаций Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766@ За 2023 год 26.02.2024
Декларация 3-НДФЛ для ИП Приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@ (ред. от 11.09.2023) За 2023 год 02.05.2024
ЕФС-1 «Сведения о периодах работы (стажа)» Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п Законопроект с новой формой 2023 год 25.01.2024
ЕФС -1 «Сведения о взносах на травматизм» 2023 год 25.01.2024
ЕФС-1 «Сведения о дополнительных взносах на накопительную пенсию» 2023 год 25.01.2024

Перед сдачей отчета необходимо проверить его на соответствие актуальным контрольным соотношениям.

Сдача отчётности для ИП

Сдавайте отчётность во все госорганы через удобный web-сервис «Онлайн-Спринтер»

Преимущества «Онлайн-Спринтера»

  • Web-решение. Минимальные требования к рабочему месту – мощный компьютер необязателен.
  • Всегда актуальные версии форм отчётности. Вовремя обновляются вслед за изменениями законодательства.
  • Сверка с бюджетом и с контрагентами. Сверяйтесь с ФНС и СФР – бесплатно во всех тарифах, причём с ФНС – в автоматическом режиме. Сверяйте книги покупок и продаж – бесплатно во всех тарифах.
  • Удобная работа с несколькими компаниями. Сдавайте отчётность за несколько организаций в одном интерфейсе.
  • Поддержка клиентов 24/7. Консультирует специалист, а не бот.
Подробнее
 

Подключите удобную электронную отчётность

Сервисы для онлайн-отчётности с техподдержкой 24/7 и полезными сервисами для бухгалтера

Получить консультацию
Поделиться в соцсетях
Поделиться
Статьи по теме
Подпишитесь на рассылку
Получайте полезные статьи и актуальные новости раз в неделю прямо на почту
Отправляя заявку в ООО «Такском», я принимаю условия политики обработки персональных данных
Согласие на обработку персональных данных

Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.

Мы всегда готовы вам помочь
Оставьте контакты, если возникли вопросы. Мы свяжемся с вами и поможем со всем разобраться.
Свои замечания и предложения отправляйте на brand@taxcom.ru
Отправляя заявку в ООО «Такском», я принимаю условия политики обработки персональных данных
Согласие на обработку персональных данных

Совершая действия по отправке заявки в ООО «Такском», я даю свое согласие на получение от ООО «Такском» информационных и рекламных сообщений на указанный выше мой абонентский номер и/или адрес моей электронной почты, а также выражаю свое согласие с обработкой моих персональных данных (ФИО, абонентский номер, адрес электронной почты) ООО «Такском» включая сбор, запись, систематизацию, накопление, хранение, уточнение (обновление, изменение) извлечение, использование, обезличивание, блокирование, удаление, уничтожение в целях оказания мне консультации по выбору тарифа и информировании меня об услугах и продуктах ООО «Такском». Я извещен о возможности отзыва мной настоящего согласия путем обращения в ООО «Такском» и подачи заявления об отзыве согласия по утвержденной форме. Настоящее согласие действует с момента отправки мной заявления в ООО «Такском» до момента подачи мной заявления об отзыве этого согласия.