Большое число физических лиц работают, выбирая налоговый режим НПД – налог на профессиональный доход. Первоначальная цель введения самозанятости – легализация услуг, оказываемых физлицами частным образом. Сегодня статус самозанятого, по данным ФНС России, оформили уже более 13 млн человек. Услугами плательщиков НПД пользуются как простые физлица и индивидуальные предприниматели, так и юридические лица.
Какие документы самозанятый оформляет при работе с физлицами, а какие с ИП или организациями, – разбираем в нашей статье.
Налоговый режим для самозанятых
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ ввёл специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход. Согласно закону статус самозанятого предполагает легальное ведение бизнеса с пониженной налоговой ставкой.
Ставка налога плательщиков НПД варьируется в зависимости от того, кому они указывают услуги или выполняют работу: 4% (если услуги оказываются физлицам) и 6% (если самозанятый выполняет работу для ИП или юрлица).
Плательщиками НПД могут быть физические лица, а также в некоторых случаях и ИП. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн рублей — в противном случае ИФНС аннулирует этот статус.
Какие документы подтверждают статус самозанятого
Получить статус самозанятого достаточно просто — нужно зарегистрироваться в приложении «Мой налог» либо в его веб-версии на сайте ФНС России. При этом согласно закону № 422-ФЗ плательщик НПД не может заниматься определёнными видами деятельности. Среди них, например:
- торговля подакцизными товарами;
- перепродажа товаров и имущественных прав;
- добыча полезных ископаемых;
- посреднические услуги по сделкам с недвижимостью и др.
Успешную постановку на налоговый учёт в качестве плательщика НПД подтверждает одноимённая справка ИФНС. Её можно сформировать в приложении «Мой налог» и направить заказчику для подтверждения действительности статуса плательщика НПД. Ещё один способ проверки статуса самозанятого — внести его ИНН в соответствующий раздел на сайте налоговой службы.
Какие документы нужно оформлять самозанятому
Согласно статье 14 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ плательщик НПД обязан выдать клиенту чек. Он формируется в приложении «Мой налог», его можно отправить клиенту в мессенджер, на адрес электронной почты или предъявить в виде QR-кода. Кстати, чек от самозанятого можно так же, как и справку о его статусе, проверить на сайте ФНС России.
Помимо чеков, приложение «Мой налог» позволяет самозанятому создавать счёт на оплату своих услуг. При этом по закону выставление счёта не является обязательным для него документом.
Акт оказанных услуг или выполненных работ – это дополнительный закрывающий документ. Он подтверждает, что в определённое время самозанятый оказывал клиенту услуги. То есть акт подтверждает расходы заказчика на оплату услуг и защищает его при аннулировании недобросовестным самозанятым чека. Подписанный заказчиком и исполнителем акт является и гарантией для плательщика НПД — акт подтвердит (особенно вместе с выставленным счётом), что ИП или юрлицо действительно обращался к самозанятому за услугами и он их выполнил.
Формировать акт оказанных услуг самозанятый может по образцу от компании или индивидуального предпринимателя. Образец акта должен прилагаться к договору с плательщиком НПД. Если образца нет, самозанятый использует произвольную форму документа. Однако необходимо помнить, что оформление и содержание акта должны соответствовать требованиям статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учёте».
Согласно закону, субъект бизнеса заключает с плательщиком НПД договор гражданско-правового характера (ГПХ): на оказание услуг (выполнение работ), авторский заказ или подряд. Такие договоры имеют срочный характер – их заключают на год.
Документы для разных категорий клиентов
Согласно законодательству самозанятые обязаны оформлять определённые документы для клиентов. Однако их набор различается в зависимости от того, кому плательщик НПД оказывает свои услуги — простому физическому лицу или субъекту бизнеса.
Ключевые различия:
| Документ | Обязательность | Что содержит | Для кого | Способ отправки |
|---|---|---|---|---|
| Электронный чек | Обязателен | Содержит обязательные реквизиты:
| Для физлиц, а также для работы с ИП и компаниями | Через приложение «Мой налог» |
| Счёт на оплату | По требованию клиента | Может включать:
| Для работы с ИП и компаниями | Через приложение «Мой налог» |
| Акт выполненных работ | По желанию сторон | Можно составить в свободной форме или по образцу клиента. Содержит описание работ с указанием сроков выполнения и подписи сторон. | Для работы с ИП и компаниями | Через ЭДО или обычной почтой |
| Договор ГПХ | Обязательно | Важно прописать:
| Для работы с ИП и компаниями | Через ЭДО или обычной почтой |
В редких случаях заказчик-субъект бизнеса может попросить у самозанятого товарную накладную или товарный чек. Об этом клиент и плательщик НПД также договариваются заранее.
Обратите внимание! Даже при наличии дополнительных документов электронный чек остаётся обязателен.
Риски для самозанятого при непредоставлении документов
Особенность документооборота с самозанятыми в том, что обязательным является только чек из приложения «Мой налог», а остальные документы предоставляются плательщикам НПД своим клиентам по договорённости между заказчиком и самозанятым.
Для физлиц обычно достаточно чека или QR-кода, который можно отсканировать с устройства самозанятого при покупке товара или оплате услуги. Юрлицам часто требуются дополнительные документы — счёт на оплату, акт выполненных работ или оказанных услуг, а иногда товарный чек и накладная. Это необходимо для подтверждения обоснования расходов и прозрачности ведения бизнеса. Если не будет документов, которые подтверждают сотрудничество компании или ИП с самозанятым, то у субъекта бизнеса возникает риск попасть под проверки со стороны налоговых органов.
Отдельно уточним про договор ГПХ с самозанятым. При работе с простыми физлицами он не нужен. Но при оказании услуг для юрлиц или ИП такой документ необходим, как с точки зрения защиты интересов самозанятого-исполнителя, так и с позиции прозрачности платежей и деятельности субъекта бизнеса.
Шаблоны документов
Предлагаем примерные варианты документов, которые могут потребоваться самозанятому при работе с клиентами:
- Договор ГПХ на оказание услуг
- Договор ГПХ подряда
- Акт выполненных работ
- Товарно-транспортная накладная
