Самозанятость набирает популярность. Сегодня всё больше физических лиц предпочитают работать, выбирая налоговый режим НПД – налог на профессиональный доход. Первоначальная цель введения самозанятости – легализация услуг, оказываемых физлицами частным образом. Однако сегодня количество самозанятых, по данным ФНС России, составляет уже более 11 млн человек, и к их услугам всё больше прибегают не только простые клиенты, но и юридические лица, и индивидуальные предприниматели. Как самозанятому правильно оформить оказание услуг для юрлица или ИП, что прописать в договоре и другие вопросы, – разбираем в нашей статье.
Варианты налоговых ставок по самозанятости при работе с физлицами, ИП и юрлицами
Регулирование деятельности самозанятого и особенности данного налогового режима закреплены в Федеральном законе «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (закон № 422-ФЗ). Отдельные вопросы, такие как ответственность самозанятого за нарушение порядка и сроков передачи сведений о расчётах, зафиксированы в Налоговом кодексе РФ (статья 129.13).
Ставка налога на профессиональный доход зависит от того, кому самозанятый оказывает услуги – физическому лицу (ставка НПД – 4%) или юридическому лицу либо ИП (ставка НПД – 6%).
Кстати, статус самозанятого может получить и ИП – закон № 422-ФЗ такую возможность предусматривает, но при соблюдении им ряда условий:
- предпринимателю нужно встать на учёт в ИФНС в качестве самозанятого;
- если ИП применял режим УСН, он должен подать в ИФНС заявление о прекращении применении «упрощёнки» и переходе на НПД;
- у него не должно быть работников, оформленных по трудовым договорам.
Ограничения сфер деятельности для самозанятых и новшества 2025 года
Все существующие ограничения по видам деятельности для самозанятых указаны в части 2 статьи 4 закона № 422-ФЗ. Так, режим НПД не вправе применять физлица, которые:
- продают подакцизные товары, кроме сахаросодержащих напитков (подпункт 23 пункта 1 статьи 181 НК РФ);
- реализуют продукцию, подлежащую обязательной маркировке;
- перепродают товары, имущественные права, кроме имущества, использовавшегося для личных нужд;
- занимаются добычей и реализацией полезных ископаемых;
- имеют работников, с которыми у них заключён трудовой договор;
- ведут по договору поручения или договору комиссии предпринимательскую деятельность в интересах другого лица;
- оказывают услуги по доставке товаров с приёмом оплаты за них в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком контрольно-кассовой техники при расчётах с покупателями за указанные товары;
- применяют другие специальные налоговые режимы.
Кроме того, самозанятый лишается статуса плательщика НПД, если его доход за календарный год превысил 2,4 млн рублей.
Обратите внимание! С 1 января 2025 года часть 2 статьи 4 закона 422-ФЗ дополняется ещё одним видом ограничения. Так, в перечень запретов для самозанятых попадает майнинг цифровой валюты, а также её продажа или покупка.
Какие налоговые платежи предусмотрены для самозанятых
Главное преимущество и удобство режима НПД для самозанятого – оплата единственного налога. Он начисляется ежемесячно до 10-12 числа месяца, следующего за отчётным. Дополнительный комфорт в том, что самозанятому не нужно «вести бухгалтерию» и рассчитывать сумму налога – за него это автоматически сделает приложение «Мой налог».
Оплатить начисленную сумму налога необходимо до 28 числа следующего месяца. Для удобства самозанятого приложение позволяет настроить автоплатёж – данная опция не допустит просрочку уплаты налога.
Помимо уплаты обязательного платежа – НПД, у самозанятых есть право осуществлять добровольные платежи. К ним относятся добровольные страховые взносы в Соцфонд России на обязательное пенсионное страхование. Сделать это возможно также посредством приложения «Мой налог». При этом периоды, в течение которых самозанятый платит в СФР страховые взносы, засчитываются в страховой стаж и учитываются при последующем расчёте пенсии самозанятого.
Условия сотрудничества организаций с самозанятыми
Как работать самозанятому с юридическим лицом или ИП? Для начала серьёзность намерений должна быть подкреплена документально. То есть, простыми словами, у ООО (либо ИП) с самозанятым должен быть заключён договор гражданско-правового характера – авторский заказ, подряд или оказание услуг.
Для подписания договора компании (или ИП) от самозанятого потребуются копия паспорта (разворот с фото) и справка из ФНС России, подтверждающая статус плательщика НПД. Для получения такой справки самозанятому нет необходимости посещать инспекцию лично – её можно запросить в приложении «Мой налог» и прямо из него отправить в электронном виде юрлицу или предпринимателю.
В договоре необходимо зафиксировать все значимые для сторон вопросы, а именно – предмет договора, сроки оказания услуг, оплату, её периодичность, необходимость получения закрывающих документов, ответственность сторон за нарушения условий договора.
Согласно закону № 422-ФЗ у самозанятого есть обязанность выдавать своему заказчику или клиенту чек. А вот выставление самозанятым счёта для ООО или ИП – дело добровольное. Поэтому, если юрлицу или предпринимателю для полноты документации нужен от самозанятого и чек, и счёт, то это стоит обговорить отдельно и обязательно прописать данное условие в договоре.
Помимо указанного, в договоре ООО или ИП с плательщиком НПД также можно указать способ передачи документации. Так, если компания ведёт документооборот исключительно в электронном виде, то в договоре также следует оговорить, каким образом стороны осуществляют юридически значимый документооборот.
Чтобы у плательщика НПД при отправке договоров, актов и иных документов не возникло каких-либо нестыковок с ООО или ИП, которые в своей деятельности используют исключительно ЭДО, компания «Такском» предлагает услуги по переходу на полноценный юридически значимый документооборот – 4 решения для самозанятых:
- Технология с КЭП, записываемой на NFC-карту Данный формат позволяет работать на мобильных устройствах – смартфонах или планшетах. В услугу входит сервис «Такском-Файлер» с тарифом на 50 отправок, получение электронной подписи на физическое лицо, смарт-карта с технологией NFC для безопасного обмена документами. При необходимости можно приобрести считыватель для смарт-карты для работы на ПК. Пользователю доступно круглосуточное сопровождение по подключению и техническая поддержка.
- Технология с КЭП для мобильного приложения Этот вариант услуги также предполагает работу с планшета или смартфона. Самозанятый получает сервис «Такском-Файлер» с тарифом на 50 отправок, электронную подпись на физическое лицо, Рутокен ЭЦП 3.0 NFC со встроенным средством криптозащиты информации (СКЗИ), техподдержку и сопровождение при подключении.
- Веб-сервис с КЭП, записанной на носитель Такая услуга позволяет плательщику НПД работать на ПК в веб-версии сервиса «Такском-Файлер». В пакет входит 50 отправок, электронная подпись на физлицо, Рутокен ЭЦП 3.0 со встроенным средством криптозащиты информации (СКЗИ). А также полное техническое сопровождение при подключении услуги и использовании сервиса.
- Веб-сервис с бесплатной НЭП и поддержкой «Госключа» Данный вариант услуги предлагает возможность использования бесплатной НЭП, а также подключить сертификат электронной подписи «Госключ». В пакете также доступны сервис «Такском-Ручка» на 50 отправок и тест-драйв на 3 бесплатные отправки.
Есть ли налоговые льготы для компаний, работающих с самозанятыми
Как таковых налоговых преференций для ООО или ИП в случае, если они работают с самозанятыми, нет. То есть на законодательном уровне не предусмотрено как-либо льгот по налогам и сборам для юридических лиц и предпринимателей, которые пользуются услугами плательщиков НПД.
Однако возможность сотрудничать с плательщиками НПД для компаний и ИП уже можно рассматривать как определённое преимущество. В чём оно заключается? Юридическим лицам и ИП:
- не нужно платить налог за привлечённого работника (по закону № 422-ФЗ плательщик НПД делает это сам, соответственно, не нужно начислять НДФЛ и сдавать по нему отчётность);
- не нужно уплачивать страховые взносы (у юридического лица и ИП отсутствует обязанность отчислять страховые взносы в СФР (ПРФ и ФСС) на будущую пенсию и для оплаты больничного);
- снижение налоговой нагрузки и экономия расходов (чек, который самозанятый выдаёт компании или ИП, используется для отражения расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, а кроме того, для самозанятого не нужно выделять место и компьютер, на котором он будет работать).
Именно по этим причинам юридические лица и индивидуальные предприниматели всё чаще прибегают к услугам самозанятых – копирайтеров, фотографов, дизайнеров, программистов, аналитиков и т.п., а плательщики НПД активнее оказывают свои услуги именно бизнесу.
Компания «Такском» готова предоставить самозанятым IT-решения в сфере ЭДО для возможности работать с любыми субъектами бизнеса – юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Специалисты компании проконсультируют и подберут наиболее подходящий тариф, помогут оформить заказ и заключить договор, обучат и продемонстрируют все возможности сервиса ЭДО «Такском-Файлер».
Сервис «Такском-Файлер» позволяет осуществлять самозанятому полноценный электронный документооборот, включая юридически значимые документы — договоры, акты, счета и др., и оказывать услуги абсолютно любым контрагентам, которые используют ту или иную систему ЭДО.
