Статьи — страница 5

В рамках налоговой реформы законодатели подготовили ряд изменений в формы бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности. Нововведения касаются также специальных налоговых режимов и страховых взносов. Расскажем о каждом изменении подробно.

Российские юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести воинский учёт наёмных работников и предоставлять предусмотренную законом отчётность в военкоматы. В противном случае виновных могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на сумму до 400 тыс. руб. в зависимости от вида нарушения.

Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, обязан отчитываться о полученных за прошлый год доходах и сдавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. С 1 января 2025 года приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ введена новая форма этого документа.

Налоговое законодательство РФ определяет НДС как обязательный платёж, который уплачивается с разницы между конечной стоимостью реализуемых товаров и услуг и ценой приобретения или себестоимостью производства. Им облагают отечественную продукцию и импортированные товары.

Пени взимаются со всех налогоплательщиков в случае несвоевременной уплаты налога или взноса. Эта мера ответственности введена государством и регулируется статьёй 75 НК РФ. Отправлять в бюджет пени за просрочку уплаты налога или взноса должны не только компании, но и физические лица. Из этой статьи вы узнаете, как начисляются пени, какие изменения произошли в этом отношении в 2025 году и как правильно рассчитать сумму задолженности, которую нужно уплачивать компании или физлицу (ИП).

В 2025 году ИП и руководители компаний должны подготовить и отправить в государственные органы отчёты за последний квартал и весь прошедший год. Вид документа и сроки его сдачи зависят от выбранной субъектом системы налогообложения и некоторых других факторов. В этом материале разберёмся с тем, в какой форме, до какого времени и какую отчётность нужно сдавать за 2024 год.

Налоговая реформа затронула большинство налогоплательщиков налога на прибыль. В налоговом периоде 2025 г. и последующих базовая ставка налога для бизнеса выросла до 25% (из них 8% в 2025-2030 годах зачисляются в федеральный бюджет, п. 1 ст. 284 НК РФ).

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (в обиходе «самозанятость») стал очень популярен в России. К концу 2024 г. граждан в статусе самозанятых насчитывалось более 12 млн человек. Физическим лицам самозанятость даёт возможность легализовать доходы, а их заказчикам – серьезно сэкономить на налоговых платежах.

С 01.01.2025 все «упрощенцы» (организации и ИП) являются налогоплательщиками НДС (это следует из п. 2 и п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Освобождение, предусмотренное ст. 145 НК РФ, не является освобождением от статуса налогоплательщика, а только от исполнения обязанностей, связанных с исчислением и уплатой налога (п. 1 ст. 145 НК РФ, п. 1 письма ФНС России от 17.10.2024 № СД-4-3/11815@). При этом гл. 21 НК РФ предусматривает разные варианты работы налогоплательщика с НДС – как в зависимости от его пожеланий, так и в зависимости от величины его доходов. Приверженность тому или иному варианту не гарантирована: сам налогоплательщик может захотеть сменить налоговую ставку в пределах доступных ему, а может его «выкинет» на обязательное освобождение, предусмотренное ст. 145 НК РФ, поэтому даже в рамках УСН НДС-судьба организации или ИП может неоднократно меняться.

С 01.04.2025 организации обязаны применять очередной новый стандарт бухучёта – на этот раз ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», утв. приказом Минфина России от 13.01.2023 № 4н (далее – ФСБУ 28/2023, стандарт). Прежняя нормативная основа для проведения инвентаризации – Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв. приказом Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 (ред. от 08.11.2010) – утрачивает силу с этой же даты в связи с изданием приказа Минфина России от 27.04.2023 № 189.

Не позднее 25 февраля 2025 года нужно представить в налоговый орган расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форму 6-НДФЛ) за 2024 год. Рассмотрим особенности отражения данных в этой форме налоговой отчётности за истёкший налоговый период, в том числе продиктованные изменениями в налоговом законодательстве.

Закончился первый для большинства организаций год применения ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы», пора подумать об отражении этой информации в бухгалтерской отчётности за 2024 г.

Действующие организации и ИП сдают бухгалтерскую, налоговую, статистическую отчётность и отчёты по сотрудникам. Бизнес на стопе должен подавать отчёты с нулевыми показателями. Большинство деклараций и отчётов при определённых условиях можно сдать только в электронном виде. Налогоплательщики, которые имеют право на бумажный формат, тоже часто предпочитают сдавать отчётность онлайн. Привели 10 сфер деятельности, в которых предприниматели чаще сдают электронную отчётность, в Москве, Санкт-Петербурге, Казани, Уфе и Екатеринбурге.

Главная новость, следствием которой является всё остальное, что мы планируем рассмотреть, – это то, что с 2025 г. все «упрощенцы» становятся плательщиками НДС: как организации, так и ИП (с 01.01.2025 исключаются из НК РФ предложение 2 п. 2, предложение 3 п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Да-да, именно все: освобождение по ст. 145 НК РФ не является освобождением от статуса налогоплательщика, а только снимает обязанности, связанные с исчислением и уплатой налога.

Все организации должны сдавать бухгалтерскую отчётность в ИФНС. С каждым годом всё большее количество отчётных документов переходит в электронный формат. В статье мы собрали ответы на самые важные вопросы по теме, которые возникают у наших клиентов.

Правительство РФ ежегодно обновляет показатель единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов. Пришло время определить его на предстоящий год. Единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2025 г. составит 2 759 000 руб.

Предметом нашего внимания станут траты работодателя на питание работников, обусловленные не требованиями трудового законодательства, но соглашением сторон трудовых отношений или локальным нормативным актом.

Вправе ли налоговые органы контролировать договорные цены? Где заканчиваются их полномочия и начинается свобода бизнеса? Какой налоговый орган может задавать вопросы о цене? Какую роль во всём этом играет взаимозависимость сторон сделки?

Предметом нашего внимания в настоящей статье станут новые правила налогообложения НДС операций по реализации услуг в электронной форме исполнителями из стран-членов ЕАЭС российским организациям и ИП, в которых посредник участия не принимает.

С 1 октября 2024 г. при выставлении счетов-фактур (УПД) необходимо руководствоваться обновлёнными требованиями к ним, предусмотренными новой редакцией постановления Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчётах по налогу на добавленную стоимость» (далее – постановление № 1137).