Статьи — страница 4
Материальная выгода – уникальный вид доходов, существующий лишь в контексте НДФЛ. Её формы разнообразны, как и правила налогообложения, основанные на ст. 212 НК РФ.
К налоговым отношениям гражданское законодательство не применяется. Так определил ГК РФ (п. 2 ст. 2). И всё же, если не от самих условий договоров аренды, то от их верного толкования во многом будут зависеть налоговые последствия для сторон.
Российское налоговое законодательство предусматривает внесудебное взыскание задолженности по налогам с организаций и ИП. Чтобы взыскать налоговый долг за счёт имущества гражданина, не являющегося ИП, всегда требовалось решение суда. Однако летом был принят Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, полностью меняющий привычную картину.
С 1 сентября 2025 г. в новой редакции изложены Федеральные законы от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» и от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Нововведения касаются подхода к определению основного и дополнительных видов экономической деятельности хозяйствующего субъекта, а также использования этих сведений, в том числе в сфере обязательного страхования от несчастных случаев и профзаболеваний.
Для всех случаев расчёта среднего заработка, предусмотренных ТК РФ, установлен единый порядок его исчисления. Во главе угла ст. 139 ТК РФ, а особенности расчёта определяет постановление Правительства. С 1 сентября 2025 г. на смену постановлению Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» пришло одноимённое постановление Правительства РФ от 24.04.2025 № 540. Что же изменилось по существу?
С 1 сентября 2025 г. на смену постановлению Минтрудсоцразвития от 31.12.2002 № 85 пришел приказ Минтруда России от 16.04.2025 № 251н. Документ издан во исполнение требований ст. 244 ТК РФ, которая регламентирует заключение между работниками и работодателями письменных договоров о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (далее – также ДПМО).
С 01.09.2025 применяется новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501 (далее – Положение № 501). Оно пришло на смену постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
На наших дорогах всё больше электромобилей и авто с гибридными двигателями. Эти транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом, но есть нюансы его уплаты, которые нам нужно обсудить.
Для множества разнообразных категорий плательщиков страховых взносов ст. 427 НК РФ предусматривает пониженные тарифы. Это не льгота, от применения которой можно отказаться: исчисление взносов по пониженным тарифам обязательно (письмо ФНС России от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234, п. 7 письма ФНС России от 04.06.2024 № БВ-4-7/6187@, определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ 01.03.2023 № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022). Применение каждой сниженной ставки чем-то обязательно обусловлено: закон указывает на какой-либо основной вид деятельности, долю доходов, содержит требование состоять в том или ином реестре и т.д. Что, если одно или несколько условий соблюсти не удаётся? Степень тяжести последствий напрямую зависит от того, к какой именно категории плательщиков принадлежит организация или ИП.
Налоговая служба заменила формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме. Новый формат представлен письмом ФНС России от 02.04.2025 № ЕА-4-15/3520@, применяется с конца апреля 2025 г. и будет актуален до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.
НДС выглядит привычным компонентом цены сделки, но всё может выйти из-под контроля, если отношения компании (ИП) с этим налогом меняются: вводится или отменяется налогообложение совершаемых операций, изменяется налоговая ставка, возникают или прекращаются обязанности налогоплательщика. Действующие договоры, с которыми бизнес приходит на это перепутье, создают множество проблем, ведь НДС-судьба компании изменилась и условия сделки больше не соответствуют новым обстоятельствам, а контрагент далеко не всегда хочет, а иной раз и не может пойти навстречу и договориться об изменении цены. Как же разрешить ситуацию с наименьшими потерями и не обсчитать казну?
Благодаря Федеральному закону № 176-ФЗ на слуху в последнее время в первую очередь налоговые схемы, связанные с формальным дроблением бизнеса, участники которых преследуют цель незаконного применения специальных налоговых режимов. На самом же деле дробление может иметь весьма разнообразные проявления и даже может быть вовсе не схемой, а вполне законным подходом к организации бизнеса.
С января 2025 г. «упрощенцам» приходится работать по новым правилам, включая «дружбу» с НДС. От уплаты этого налога освобождаются организации и ИП, применяющие УСН, у которых в предшествующем году сумма доходов составила не более 60 миллионов рублей. Освобождение сохраняется до окончания месяца, в котором эта величина будет превышена уже в текущем году. Что же происходит потом? С какими подводными камнями столкнётся такой налогоплательщик? Как верно рассчитать величину доходов для применения порогового значения? Как исчислить НДС в первом месяце после утраты права на освобождение? Что делать с договорной ценой по длящимся сделкам?
На нас нахлынула новая волна изменений в сфере работы с персональными данными (ПДн). С 23 мая 2025 года многократно выросли штрафы за нарушение правил защиты информации (в т.ч. персональных данных), с 30 мая 2025 года стали просто непосильными санкции на нарушения законодательства в области персональных данных, с 1 сентября 2025 года изменится одно из ключевых требований Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее – Закон № 152-ФЗ) к компаниям и ИП, выступающим операторами по обработке персданных (далее – оператор).
Институт единого налогового счёта (ЕНС) был введён в 2023 году и с тех пор всё ещё продолжается его нормативная и техническая донастройка. В то же время начала формироваться фундаментальная судебная практика Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ по спорным вопросам функционирования ЕНС.
Можно ли распределять прибыль ежемесячно? Не повлечёт ли такое решение негативных налоговых последствий? Пунктом 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) определено, что общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Под чистой прибылью понимается прибыль, оставшаяся после налогообложения. На момент принятия решения должен быть известен финансовый результат отчётного (налогового) периода, следует удостовериться в отсутствии иных «противопоказаний» для распределения прибыли.
Приятно получить взаймы денежные средства или имущество в пользование и ничего за это не платить. Но не придётся ли расплачиваться налоговыми последствиями как получателю, так и передающей стороне при исполнении договоров безвозмездного пользования и беспроцентного займа?
Налоговый мониторинг (НМ) представляет собой альтернативную форму контроля бизнеса со стороны ИФНС. Проверка деятельности компании, которая участвует в НМ, ведётся постоянно в электронной форме. Инспекторы получают онлайн-доступ к данным бухгалтерского и налогового учёта компании, чтобы контролировать расчёт налогов в режиме реального времени и сообщать организации об ошибках. Такой подход обеспечивает полную прозрачность взаимоотношений, экономит ресурсы и уменьшает риски доначислений при возникновении ошибок в налоговом учёте. В этой статье разберём подробнее, что такое налоговый мониторинг, кто может стать участником такого контроля, какие плюсы он даёт плательщику.
Выбор системы налогообложения влияет на сумму обязательных платежей, которую компания будет перечислять в бюджеты и фонды. Если подобрать её правильно, можно легально оптимизировать финансовую нагрузку и упростить учёт. Но в случае ошибки платежи будут высокими, а подготовка отчётов потребует огромных усилий.
Налоговые каникулы (НК) освобождают индивидуальных предпринимателей в разных регионах страны от уплаты налога на УСН и патентного сбора при ПСН. Воспользовавшись этим правом, плательщик может снизить налоговую нагрузку на старте бизнеса.