Статьи — страница 4
С 1 сентября 2025 г. на смену постановлению Минтрудсоцразвития от 31.12.2002 № 85 пришел приказ Минтруда России от 16.04.2025 № 251н. Документ издан во исполнение требований ст. 244 ТК РФ, которая регламентирует заключение между работниками и работодателями письменных договоров о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности (далее – также ДПМО).
С 01.09.2025 применяется новое Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утв. постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501 (далее – Положение № 501). Оно пришло на смену постановлению Правительства РФ от 13.10.2008 № 749.
На наших дорогах всё больше электромобилей и авто с гибридными двигателями. Эти транспортные средства являются объектами налогообложения транспортным налогом, но есть нюансы его уплаты, которые нам нужно обсудить.
Для множества разнообразных категорий плательщиков страховых взносов ст. 427 НК РФ предусматривает пониженные тарифы. Это не льгота, от применения которой можно отказаться: исчисление взносов по пониженным тарифам обязательно (письмо ФНС России от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234, п. 7 письма ФНС России от 04.06.2024 № БВ-4-7/6187@, определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ 01.03.2023 № 306-ЭС23-25757 по делу № А06-461/2022). Применение каждой сниженной ставки чем-то обязательно обусловлено: закон указывает на какой-либо основной вид деятельности, долю доходов, содержит требование состоять в том или ином реестре и т.д. Что, если одно или несколько условий соблюсти не удаётся? Степень тяжести последствий напрямую зависит от того, к какой именно категории плательщиков принадлежит организация или ИП.
Налоговая служба заменила формат представления пояснений к налоговой декларации по НДС в электронной форме. Новый формат представлен письмом ФНС России от 02.04.2025 № ЕА-4-15/3520@, применяется с конца апреля 2025 г. и будет актуален до внесения изменений в приказ ФНС России от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@.
НДС выглядит привычным компонентом цены сделки, но всё может выйти из-под контроля, если отношения компании (ИП) с этим налогом меняются: вводится или отменяется налогообложение совершаемых операций, изменяется налоговая ставка, возникают или прекращаются обязанности налогоплательщика. Действующие договоры, с которыми бизнес приходит на это перепутье, создают множество проблем, ведь НДС-судьба компании изменилась и условия сделки больше не соответствуют новым обстоятельствам, а контрагент далеко не всегда хочет, а иной раз и не может пойти навстречу и договориться об изменении цены. Как же разрешить ситуацию с наименьшими потерями и не обсчитать казну?
Благодаря Федеральному закону № 176-ФЗ на слуху в последнее время в первую очередь налоговые схемы, связанные с формальным дроблением бизнеса, участники которых преследуют цель незаконного применения специальных налоговых режимов. На самом же деле дробление может иметь весьма разнообразные проявления и даже может быть вовсе не схемой, а вполне законным подходом к организации бизнеса.
С января 2025 г. «упрощенцам» приходится работать по новым правилам, включая «дружбу» с НДС. От уплаты этого налога освобождаются организации и ИП, применяющие УСН, у которых в предшествующем году сумма доходов составила не более 60 миллионов рублей. Освобождение сохраняется до окончания месяца, в котором эта величина будет превышена уже в текущем году. Что же происходит потом? С какими подводными камнями столкнётся такой налогоплательщик? Как верно рассчитать величину доходов для применения порогового значения? Как исчислить НДС в первом месяце после утраты права на освобождение? Что делать с договорной ценой по длящимся сделкам?
На нас нахлынула новая волна изменений в сфере работы с персональными данными (ПДн). С 23 мая 2025 года многократно выросли штрафы за нарушение правил защиты информации (в т.ч. персональных данных), с 30 мая 2025 года стали просто непосильными санкции на нарушения законодательства в области персональных данных, с 1 сентября 2025 года изменится одно из ключевых требований Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных» (далее – Закон № 152-ФЗ) к компаниям и ИП, выступающим операторами по обработке персданных (далее – оператор).
Институт единого налогового счёта (ЕНС) был введён в 2023 году и с тех пор всё ещё продолжается его нормативная и техническая донастройка. В то же время начала формироваться фундаментальная судебная практика Верховного Суда РФ и Конституционного Суда РФ по спорным вопросам функционирования ЕНС.
Можно ли распределять прибыль ежемесячно? Не повлечёт ли такое решение негативных налоговых последствий? Пунктом 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее – Закон об ООО) определено, что общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Под чистой прибылью понимается прибыль, оставшаяся после налогообложения. На момент принятия решения должен быть известен финансовый результат отчётного (налогового) периода, следует удостовериться в отсутствии иных «противопоказаний» для распределения прибыли.
Приятно получить взаймы денежные средства или имущество в пользование и ничего за это не платить. Но не придётся ли расплачиваться налоговыми последствиями как получателю, так и передающей стороне при исполнении договоров безвозмездного пользования и беспроцентного займа?
Налоговый мониторинг (НМ) представляет собой альтернативную форму контроля бизнеса со стороны ИФНС. Проверка деятельности компании, которая участвует в НМ, ведётся постоянно в электронной форме. Инспекторы получают онлайн-доступ к данным бухгалтерского и налогового учёта компании, чтобы контролировать расчёт налогов в режиме реального времени и сообщать организации об ошибках. Такой подход обеспечивает полную прозрачность взаимоотношений, экономит ресурсы и уменьшает риски доначислений при возникновении ошибок в налоговом учёте. В этой статье разберём подробнее, что такое налоговый мониторинг, кто может стать участником такого контроля, какие плюсы он даёт плательщику.
Выбор системы налогообложения влияет на сумму обязательных платежей, которую компания будет перечислять в бюджеты и фонды. Если подобрать её правильно, можно легально оптимизировать финансовую нагрузку и упростить учёт. Но в случае ошибки платежи будут высокими, а подготовка отчётов потребует огромных усилий.
Налоговые каникулы (НК) освобождают индивидуальных предпринимателей в разных регионах страны от уплаты налога на УСН и патентного сбора при ПСН. Воспользовавшись этим правом, плательщик может снизить налоговую нагрузку на старте бизнеса.
В рамках налоговой реформы законодатели подготовили ряд изменений в формы бухгалтерской, налоговой и статистической отчётности. Нововведения касаются также специальных налоговых режимов и страховых взносов. Расскажем о каждом изменении подробно.
Российские юридические лица и индивидуальные предприниматели обязаны вести воинский учёт наёмных работников и предоставлять предусмотренную законом отчётность в военкоматы. В противном случае виновных могут привлечь к административной ответственности и оштрафовать на сумму до 400 тыс. руб. в зависимости от вида нарушения.
Индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения, обязан отчитываться о полученных за прошлый год доходах и сдавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ. С 1 января 2025 года приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@ введена новая форма этого документа.
Налоговое законодательство РФ определяет НДС как обязательный платёж, который уплачивается с разницы между конечной стоимостью реализуемых товаров и услуг и ценой приобретения или себестоимостью производства. Им облагают отечественную продукцию и импортированные товары.
Пени взимаются со всех налогоплательщиков в случае несвоевременной уплаты налога или взноса. Эта мера ответственности введена государством и регулируется статьёй 75 НК РФ. Отправлять в бюджет пени за просрочку уплаты налога или взноса должны не только компании, но и физические лица. Из этой статьи вы узнаете, как начисляются пени, какие изменения произошли в этом отношении в 2025 году и как правильно рассчитать сумму задолженности, которую нужно уплачивать компании или физлицу (ИП).