В 2025 году в трудовое законодательство внесены значимые изменения, о которых должен знать кадровый сотрудник и учитывать их в практической работе. О самых главных переменах расскажем в статье.
Заработная плата
С 1 января 2025 года изменился размер МРОТ, теперь он составляет 22 440 руб. (закон от 29.10.2024 № 365-ФЗ).
Работодатель должен учитывать размер не только федерального, но и регионального МРОТ. Субъекты РФ могут установить повышенный размер регионального МРОТ. И в том случае, если работодатель своевременно не откажется от присоединения к региональному соглашению о минимальной заработной плате, он должен будет выплачивать работникам заработную плату в размере не ниже регионального МРОТ. Отметим также, что региональный размер МРОТ не распространяется на организации, финансируемые из федерального бюджета (ч.2 ст.133.1 ТК РФ).
Примеры региональных размеров МРОТ:
- в Москве – 32 916 руб. (соглашение о минимальной заработной плате в городе Москве на 2025 год от 20.12.2024);
- в Московской области – 23 000 руб. (соглашение о минимальной заработной плате в Московской области от 24.12.2024);
- в Санкт-Петербурге – 28 750 руб. (региональное соглашение о минимальной заработной плате в Санкт-Петербурге на 2025 год от 19.08.2024).
Но в большей части регионов применяется всё же федеральный размер МРОТ.
Что должен сделать работодатель (кадровый сотрудник)?
- Проконтролировать, соответствуют ли заработные платы работников размеру МРОТ, проверить кадровые документы.
- При выявлении несоответствия внести изменения в кадровые документы (штатное расписание, трудовые договоры).
Кадровым сотрудникам об изменении ставки НДФЛ
С 1 января 2025 вводится 5-ступенчатая прогрессивная ставка НДФЛ, она выглядит так:
- 13% для дохода до 2,4 млн руб. в год;
- 15% для дохода от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
- 18% для дохода от 5 млн до 20 млн руб. в год;
- 20% для дохода от 20 млн 50 млн руб. в год;
- 22% для дохода свыше 50 млн руб.
Специальные ставки установлены для доходов работников, которые трудятся в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностям и других районах с особыми климатическими условиями. Часть зарплаты, которая включает районный коэффициент и процентную надбавку, с 2025 года облагается НДФЛ по следующим ставкам:
- 13% при доходе до 5 млн руб. включительно;
- 15% при доходе свыше 5 млн руб.
То есть для дохода в виде районного коэффициента и процентной надбавки предусмотрено только две ставки НДФЛ (пункт 6.2 статьи 210 НК РФ, пункт 1.2 статьи 224 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2025).
Итак, налоговая база по НДФЛ рассчитывается с начала календарного года нарастающим итогом. До тех пор, пока совокупная зарплата с начала года не превысит 2,4 млн руб., ставка НДФЛ будет 13%. Далее зарплата будет облагаться НДФЛ по ставке 15%. При превышении очередного лимита ставка НДФЛ вновь повысится.
Фактически изменение налоговой ставки почувствуют те работники, чья заработная плата превышает 200 000 руб.
Что надо сделать кадровому работнику?
- Проверить документы (трудовые договоры, локальные нормативные акты, кадровую документацию) на предмет того, не содержится ли в них информация о ставках НДФЛ. Если такая информация есть, исключить её путём внесения изменений.
- Проинформировать работников об изменении ставки НДФЛ.
Кадровым сотрудникам о стандартных налоговых вычетах на детей
Законодатель предусмотрел изменения в отношении стандартных налоговых вычетов на детей.
До 450 тыс. рублей увеличен предельный размер дохода для предоставления вычета. Сейчас это 350 тыс. руб.
То есть стандартный налоговый вычет на детей в 2025 году можно будет получать до тех пор, пока совокупный доход с начала года не превысит 450 тыс. руб.
Работодателю теперь не надо получать заявление работника на этот налоговый вычет. Но у работодателя должны быть сведения (документы) о детях работника. Иными словами, если работник уже получал у конкретного работодателя вычет на ребёнка (детей), далее вычет предоставляется автоматически, без заявления. Если же работник будет получать вычет впервые, он должен предоставить работодателю документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребёнка, документ об инвалидности ребёнка при наличии и т.д.).
Увеличен размер налогового вычета:
- 2 800 руб. на второго ребёнка;
- 6 000 руб. на третьего и каждого последующего ребёнка;
- 12 000 руб. на ребёнка с инвалидностью.
В отношении размера вычета на первого ребёнка изменений нет: так же, как и сейчас, он составляет 1 400 руб.
Предоставление отгулов за работу в выходные дни
За работу в выходной день работник может получить повышенную оплату или другой день отдыха (отгул). И с 1 марта 2025 года статья 153 ТК РФ будет дополнена частями, устанавливающими порядок использования работником отгула, а также правила оплаты в ситуации, когда работник до дня увольнения отгул использовать не успел.
Итак, отгул за работу в выходные дни работник может использовать в течение года. Но ограничение законодатель установил, скорее, для работодателей. Накопленные отгулы не сгорают.
Если до увольнения работник отгул не использует, работодатель должен будет доплатить разницу между двойной и одинарной оплатой за работу в выходной день (ч.5, 6 ст.153 ТК РФ).
Что надо сделать кадровому сотруднику?
- Контролировать, чтобы работники использовали отгулы в течение года с даты работы в выходной день.
- При увольнении предоставлять в бухгалтерию организации информацию о всех неиспользованных работником отгулах.
Оформление наставничества в кадровых документах
С 1 марта 2025 года в Трудовой кодекс РФ вводится специальная норма для наставников – статья 351.8. Работодателям необходимо будет оформлять это в кадровых документах и оплачивать работу наставников.
Здесь надо обратить внимание на следующие моменты.
- Наставничество – это отдельный вид работы по оказанию другому работнику помощи в овладении необходимыми навыками. То есть наставничество – это не совмещение, под действие статьи 60.2 ТК РФ не подпадает.
- Выполнение работы в качестве наставника надо отразить в трудовом договоре (дополнительном соглашении к трудовому договору). Конкретно надо будет указать в документе содержание, сроки и форму выполнения такой работы.
- В трудовом договоре (дополнительном соглашении) надо указать размер и условия выплат за наставничество.
Для бюджетных организаций размер выплат за наставничество будет установлен нормативными правовыми актами.
Коммерческие организации могут установить размер и условия выплаты за наставничество в ЛНА. Но размер и условия выплат за наставничество должны быть не хуже, чем размер и условия, установленные нормативными правовыми актами, соглашениями в соответствующей сфере.
И работник, и работодатель вправе в любой момент досрочно прекратить наставничество. Работодатель должен предупредить работника о прекращении наставничества за 3 рабочих дня, так же как и с совмещением. При этом форма документа для подачи уведомления не установлена. А вот работник может просто досрочно отказаться от наставничества, не предупреждая работодателя.
Что надо сделать кадровому сотруднику?
- Разработать или инициировать разработку кадрового документа, Положения о наставничестве. В этом кадровом документе регламентировать порядок наставничества в организации.
- Контролировать заключение с наставниками дополнительных соглашений к трудовым договорам с условиями о наставничестве.
Изменение индикаторов риска для внеплановых проверок ГИТ
Инспекторы по-прежнему будут контролировать размер заработной платы работников и следить, чтобы зарплата не была менее МРОТ. Проверка может быть назначена, если у инспектора будет информация о том, что работодатель начисляет 60 и более работникам зарплату менее МРОТ. При этом численность сотрудников с зарплатой менее МРОТ будет больше 50% от общего числа работников.
Проверка также может быть назначена, если работодатель более чем на 80% сократит фонд оплаты труда, а численность работников при этом не уменьшится.
Также инспекторы будут обращать внимание на сотрудничество организации с самозанятыми гражданами. Проверка может быть назначена при одновременном выполнении следующих условий:
- организация сотрудничает более чем с 35 самозанятыми;
- месячный доход каждого самозанятого более 35 000 руб.;
- продолжительность сотрудничества более 3 месяцев;
- самозанятый получает от данной организации более 90 процентов от своего совокупного дохода.
Изменения в Перечень индикаторов риска внесены приказом Минтруда России от 28.11.2024 № 640н.
Что надо сделать кадровому работнику?
-
Контролировать, чтобы заработная плата сотрудников не была менее МРОТ.
В случае сотрудничества с самозанятыми лицами проверять, не подпадают ли отношения под индикаторы риска.
