Сдача отчётности для ООО и других юридических лиц

Наиболее часто встречающаяся в России форма коммерческих организаций и хозяйствующих субъектов — общество с ограниченной ответственностью (ООО). Работу таких компаний и предприятий регламентирует Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ.

Популярность этой организационно-правовой формы объясняется её несложной и недорогой регистрацией — уставной капитал компании должен составлять не больше 10 тысяч рублей. Для открытия же акционерного общества (АО) потребуется от 10 до 100 тысяч рублей, в зависимости от его публичности. Минимальный уставный капитал публичного общества должен составлять сто тысяч рублей. Минимальный уставный капитал непубличного общества должен составлять десять тысяч рублей.

Отсутствует опасность потери личного имущества — тоже весомый плюс ООО. Когда индивидуальный предприниматель работает в убыток и плодит долги, его собственное жильё, автомобиль, гараж, мебель, электронику и прочую утварь могут конфисковать в пользу кредиторов. Если же разоряется ООО, то заимодавцам придётся отдать лишь имущество фирмы.

Зато штрафы для ООО выше, чем предусмотренная для ИП ответственность за нарушения.

Для ООО отчётность классифицируется по следующим видам:

• за работников — отправляется в СФР;
• бухгалтерская — посылается в ИФНС;
• налоговая — передаётся в ИФНС;
• статистическая — отправляется в Росстат.

При условии, что ООО торгует акцизным товаром, в активах у предприятия числится недвижимость, земельные участки, автотранспорт, если предприятие занимается добычей полезных ископаемых, предусматривается дополнительное налогообложение. В этом случае корректируется и отчётность.

• Декларация по НДС, в том числе и уточнённые версии. Подаётся только в электронном виде независимо от организационной и правовой формы предприятия и количества работников.
• Расчёт по страховым взносам и 6-НДФЛ. В электронном виде оформляется при условии, что количество штатных сотрудников превышает 10 человек.
• Персонифицированные сведения о физлицах. Отчёт заменил форму СЗВ-М по регламенту приказа ФНС России № ЕД-7-11/878 от 29.09.2022.
• Отчётность в СФР. Единый отчёт формата ЕФС-1 сменил перечень отчётности о страховом обеспечении трудящихся (4-ФСС, СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ и ДСВ-3).
• Отчёт в Росстат. Бумажные отчёты Росстат уже не принимает. Статистическая отчётность в электронном виде обязательна для крупных организаций. Для ИП и представителей среднего бизнеса она появляется при условии, что компания включена в выборку Росстата.

• Налоги и соответствующая им отчётность для обществ с ограниченной ответственностью обусловлены режимом налогообложения. Из-за упразднения с начала 2021 года налоговой системы «Единый налог на вменённый доход» (ЕНДВ) остались три режима: «Общая система налогообложения» (ОСНО), «Упрощённая система налогообложения» (УСН) и «Единый сельскохозяйственный налог» (ЕСХН). С 2 июля 2022 года стартовал эксперимент по применению «Автоматизированной упрощённой системы налогообложения (АУСН)».
• Освобождение от НДС в 2025 г. предоставлено всем упрощенцам с доходами за 2024 г. до 60 млн руб. включительно, а также организациям и ИП, зарегистрированным в 2025 г. и перешедшим на УСН. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо, отказаться от него и начать платить НДС нельзя (ст. 145 НК РФ, письмо Минфина от 07.10.2024 № 03-07-11/96800). Предполагается, что в 2026 г. от НДС будут освобождены упрощенцы с доходами за 2025 г. до 10 млн руб. включительно, а также зарегистрированные в 2026 г., если соответствующий законопроект с изменениями в НК РФ будет принят.
• Фирма может работать на режиме УСН, если соблюдаются следующие условия: в организации трудятся не больше 130 человек вкупе с совместителями и работниками на гражданско-правовом договоре, базовый порог для перехода составляет 337,5 млн рублей, порог доходов — 250 млн рублей, остаточная стоимость основных средств не выше 200 млн рублей (с индексацией на коэффициент-дефлятор), до 25 % — госучастие, отсутствуют филиалы. На УСН запрещено работать банкам, изготовителям подакцизной продукции, ломбардам, страховым компаниям. Все ограничения прописаны в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.
• Больше всего организационно-правовая форма ООО режима УСН подходит для малых и средних предприятий. В народе её давно именуют «упрощёнкой».
• Для ООО на УСН есть две налоговых базовых ставки: 6% «Доходы» и 15% «Доходы минус расходы».
• Поясним простыми словами, кому и какие выбирать. Дизайнерским фирмам, организациям, создающим интернет-сайты и, например, онлайн-магазинам предпочтительней выбрать ставку «Доходы», так как этим и подобным компаниям не нужно тратиться на сырьё для производства их продуктов.
• Если же ООО на УСН производит диваны и кресла, то ему нужно регулярно закупать сырьё: древесину, поролон, ткани. Возможно, в таком случае выгодна система «Доходы минус расходы». Налог может уменьшиться, если представить в ФНС России документы, подтверждающие покупку материалов.

• Когда ООО работает на упрощённом режиме, на него действуют те же правила электронной обязательной отчётности, что и для ООО на других системах налогообложения.
• Если же ООО на «упрощёнке» систематически не платило НДС, но стало участником сделки, где этот налог был, организации потребуется сдать декларацию НДС в налоговую инспекцию.
• Отчётность ООО на УСН может включать НДС, если фирма занимается перевозкой и транспортной экспедицией. Полная декларация не требуется, а журнал счетов-фактур сдаётся ежеквартально. Сам же НДС платить не нужно, если доход не превышает 60 млн.
• Бухгалтерская отчётность на УСН и сама декларация УСН, а также декларация по НДС сдаётся ежегодно.
• Нарушения сроков и правил передачи отчётности для ООО на «упрощёнке» наказываются штрафами.

Как и компаниям иных организационно-правовых форм, подавать отчётность для ООО на УСН удобнее и быстрее через специальные программы и сервисы. Ошибки, допущенные в отчётности для ООО на «упрощёнке», могут повлечь штрафы. В программы и сервисы интегрировано множество интеллектуальных функций проверки заполняемых форм, постоянная актуализация и подсказки пользователю. Подготовить сдачу отчётности ООО на «упрощёнке» с «Онлайн-Спринтером» не составит сложности даже бухгалтеру-новичку.