Статьи — страница 8

Число выездных налоговых проверок значительно сократилось по сравнению с тем, что было еще несколько лет назад. Камеральный контроль ограничен пределами представленной налогоплательщиком отчетности. В такой ситуации налоговые органы часто испытывают «информационный голод», который пытаются утолить истребованием у налогоплательщика и его окружения документов и информации, но действуют при этом далеко не всегда в пределах допустимого.

Согласно обновленному правилу пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) на территории Российской Федерации операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб.

Президент РФ своим Указом от 08.08.2023 № 585 (далее - Указ) приостановил с 08.08.2023 г. действие в отношении РФ, ее граждан и организаций отдельных положений 38-ми двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения с т.н. «недружественными» странами.

Есть ряд причин, по которым ИФНС откажет в вычете НДС. Например, проблема может быть связана с оформлением документов, или у налогового инспектора возникли сомнения в реальности операции. Кроме того отказ в вычете последует, если компания не соблюла определенные условия, которые устанавливает Налоговый кодекс РФ. Перечислим самые распространенные ошибки и риски, которые препятствуют вычету НДС.

Летние поправки в Налоговый кодекс, которые внес закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ, существенно затронули имущественные налоги организаций. С января 2024 года начнут действовать изменения в системе налогообложения, касающиеся налогов на имущество, транспорт и земельные участки. С этого же времени стартует новый порядок рассмотрения налоговыми инспекторами документов по вопросам налогообложения имущества компаний. Новую схему работы (методические рекомендации) (далее — Схема) ФНС привела в своем письме от 29.08.2023 № БС-4-21/11027@.

Привычными для нас являются понятия реконструкции, модернизации, достройки, дооборудования объектов основных средств. Пусть и с некоторыми типичными ошибками, но обычно бухгалтеры справляются с учетом таких операций как бухгалтерским, так и в налоговым. Однако вплоть до самого последнего времени отражение в учете операций по модернизации объектов нематериальных активов предусмотрено не было: ни ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», ни НК РФ не содержали соответствующих правил. И вот все изменилось! Нововведения, вероятно, облегчат работу бухгалтера, которому ранее не оставалось ничего, кроме как выкручиваться из ситуации, вынужденно искажая данные учета.

Во многих компаниях и у ИП трудятся работники, занятые дистанционно, или на разъездных работах. Закон обязывает выплачивать им связанные с трудом компенсации (ст. 168.1 и ст. 312.6 ТК РФ). Однако вопросы налогообложения таких выплат давно являются болезненными как для налогоплательщиков (налоговых агентов), так и для налоговых органов. Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ определил правила налогообложения этих компенсаций, а нам теперь предстоит под них подстроиться…

Если компания утратила право на применение упрощёнки в середине года, она автоматически переходит на общий режим налогообложения. Об этом в определенный срок организация должна уведомить свою налоговую инспекцию. Кроме того, понадобится заплатить налог за последний период на УСН и подать декларацию. Если компания перешла на общий режим в срок, то штрафы и пени за несвоевременное перечисление налогов и авансовых платежей не возникнут. Расскажем, как это сделать.

В системе ЕНС (единый налоговый счет) появилось несколько изменений. С 29 мая 2023 поменялась последовательность распределения обязательств, а с 29 июня — период отчисления НДФЛ. Эксперты «Такском» подробно рассказывают о новом порядке списания налогов с ЕНС и особенностях досрочного погашения подоходного налога.

По причине объединения ФСС и ПФР в Социальный Фонд России (СФР) изменились правила персучета для компаний и ИП. Новая инструкция разработана Минтрудом за № 256н и начинает действовать со 2 июня 2023 года. Делимся информацией о нововведениях в нормативах персонифицированного учета в 2023 году и появившихся новых требованиях к работодателям.

С конца весны 2023 г. налоговые агенты столкнулись с тем, что законодатель взялся за пересмотр правил распределения ЕНП, в первую очередь, в части, касающейся НДФЛ. Практика работы с ЕНС и ЕНП выявила множество проблем как на стороне налоговых органов, так и налогоплательщиков, чьи неверные действия зачастую имеют серьезные негативные последствия и для них самих, и для казны. Безусловно, дело обычно не в злом умысле, а в неопытности, невнимательности и слабом знании новых норм, которые так не похожи на прежние, но факт остается фактом – ситуация сложилась настолько критическая, что пришлось срочно вносить изменения в НК РФ и ряд других нормативно-правовых актов.

С начала 2023 г. мы пытаемся привыкнуть к новым канонам налогового администрирования, связанным с переходом на ЕНП, и продолжаем убеждаться в правоте К. Маркса, однажды решившего, что практика есть критерий истины. А практика уже показала серьезные изъяны не только в реализации новых идей НК РФ, но и недостатки собственно теории, т. е., законодательных норм. Еще не прошло и года, а уже трижды изначальные положения о ЕНП и ЕНС, содержащиеся в НК РФ и Федеральном законе от 14.07.2022 № 263-ФЗ, подвергались изменениям. В том числе, внесли коррективы в порядок распределения сумм ЕНП. Эти новшества применяются с 29 мая 2023 г. и, хотя они не требуют от налогоплательщика каких-то новых действий при уплате ЕНП, но новый подход к планированию исполнения своих налоговых обязанностей у него явно должен появиться.

По общему правилу, организации и индивидуальные предприниматели на УСН освобождены от уплаты НДС. В соответствии с пунктом 2 ст. 346.11 НК бизнес на УСН не является плательщиком этого налога, но есть ряд исключений. Расскажем про ситуации, в которых «упрощенцу» может потребоваться уплачивать НДС и подавать декларацию.

Большинство выплат в отношении работников или исполнителей по договору ГПХ облагаются страховыми взносами. Однако НК содержит перечень сумм, которые освобождаются от уплаты взносов. Разберём, какие выплаты относятся к облагаемым страховыми взносами, а какие нет, и какие разъяснения по этим вопросам даёт Минфин. Расскажем, нужно ли подтверждать необлагаемые суммы, и как это сделать.

Случаи, когда налогоплательщик (налоговый агент, плательщик сбора, плательщик страховых взносов) обязан внести изменения в налоговую отчетность, определены ст. 81 НК РФ (п. 1, 6, 7). Все эти основания объединяет одно: если не уточнить отчетные данные, то пострадают интересы казны или интересы налогоплательщика, искаженную отчетность о доходах которого представил налоговый агент. Если ошибка навредила только самому лицу, представившему отчетность, и не привела к занижению суммы налога, подлежащей уплате, декларант вправе внести необходимые изменения в налоговую декларацию (расчет), но не обязан этого делать.

Форма ЕФС-1 действует только с 2023 года, и порядок её заполнения до сих пор вызывает вопросы. При формировании отчёта специалисты нередко допускают ошибки, за которые последуют штрафы. Некорректные сведения в уже сданном отчёте бухгалтер может обнаружить самостоятельно, или их выявят сотрудники СФР.

К прочим расходам налогоплательщика можно отнести расходы на обучение работников или будущих работников, отвечающие требованиям пп. 23 п. 1 и п. 3 ст. 264 НК РФ, и с учетом положений Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 273-ФЗ).

Большая часть вопросов работодателей в отношении разъездной работы вызвана тем, что фактически трудовое законодательство данный характер работы не регулирует, многие моменты необходимо определить в локальном акте организации. В статье рассмотрим те проблемы, с которыми чаше всего сталкиваются компании.

Если организация заключила со страховщиком договор добровольного личного страхования, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных граждан (ДМС), и желает учесть расходы на уплату страховой премии (взноса) в целях налогообложения, ей следует отталкиваться от условий, заложенных в п. 16 ст. 255 НК РФ.

Электронные авиабилеты давно вытеснили традиционные. Электронные посадочные талоны все увереннее заменяют бумажные аналоги. С точки зрения удобства пассажира, это, вероятно, хорошо, но бухгалтеру технический прогресс в этой области создает сложности.